非盈利社团组织财务制度

PAGE非盈利社团组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利社团组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织内部的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：本组织不以营利为目的，所有收入应全部用于组织的宗旨和业务活动，不得在会员中分配。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和业务活动成果。4.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合组织的实际需要和发展规划。5.公开透明原则：定期向会员及社会公开财务信息，接受监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准本组织的财务管理制度、预算方案、决算报告等重要财务事项。2.监督本组织的财务活动，确保财务工作符合法律法规和组织章程的要求。3.决定本组织的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。（二）财务负责人职责1.负责组织编制和执行本组织的财务预算、决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.制定和完善本组织的财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作的规范化、制度化。3.负责组织财务核算工作，及时、准确地记录和反映组织的财务状况和业务活动成果。4.加强资产管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。5.负责组织财务监督工作，对财务收支、资金使用等情况进行监督检查，防范财务风险。6.负责与外部相关部门的沟通协调，如税务部门、审计部门等，确保组织的财务工作顺利进行。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和本组织的财务制度，认真履行会计核算和财务管理职责。2.负责办理日常财务收支业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。3.定期编制财务报表，如实反映组织的财务状况和业务活动成果，为财务分析和决策提供准确的数据支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。5.协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.本组织应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细列出各项收入和支出的项目、金额、依据等。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交理事会审议批准。2.理事会应认真审议预算草案，对预算的合理性、可行性进行审查，并提出修改意见和建议。3.经理事会审议批准后的预算，应严格按照预算执行，不得随意调整。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的有效实施。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交理事会审议批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、组织业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应遵循“必要性、合理性、可行性”的原则，确保调整后的预算符合组织的实际情况和发展需要。3.预算调整的申请应经财务部门审核后，提交理事会审议批准。理事会应根据组织的实际情况和发展需要，对预算调整申请进行认真审议，并做出批准或不批准的决定。四、收入管理（一）收入范围本组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、服务收入、其他收入等。（二）捐赠收入管理1.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和本组织的宗旨使用，不得挪作他用。2.捐赠收入应及时入账，并开具合法有效的捐赠票据。3.对于大额捐赠或特定用途的捐赠，应与捐赠者签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项，并按照协议约定使用捐赠资金。（三）会费收入管理1.会费收入应按照本组织章程规定的标准收取，并及时入账。2.会费收入应开具合法有效的收费票据。3.会费收入应主要用于本组织的日常运营和业务活动支出，不得用于分配或挪作他用。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定使用，确保专款专用。2.政府补助收入应及时入账，并提供相关的证明文件。3.对于政府补助收入的使用情况，应定期向政府部门报告，并接受政府部门的监督检查。（五）服务收入管理1.服务收入应按照本组织提供的服务内容和标准收取，并及时入账。2.服务收入应开具合法有效的发票。3.服务收入应主要用于本组织提供服务所发生的成本支出和相关费用，不得用于分配或挪作他用。（六）其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和真实性。2.其他收入应及时入账，并开具合法有效的票据。3.其他收入应主要用于本组织的日常运营和业务活动支出，不得用于分配或挪作他用。五、支出管理（一）支出范围本组织的支出主要包括人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用、其他费用等。（二）人员费用管理1.人员费用应按照国家有关规定和本组织的薪酬制度进行发放，确保薪酬的合理性和公平性。2.人员费用应包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。3.人员费用的发放应严格按照规定的程序进行审批，确保发放的准确性和合规性。（三）业务活动费用管理1.业务活动费用应按照本组织的年度工作计划和业务活动安排进行支出，确保费用支出与业务活动紧密相关。2.业务活动费用应包括会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费、宣传费、招待费等。3.业务活动费用的支出应严格按照规定的标准和程序进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。（四）管理费用管理1.管理费用应按照本组织的实际需要进行支出，确保费用支出与组织的管理活动紧密相关。2.管理费用应包括办公费、差旅费、会议费、培训费、通讯费、水电费、物业管理费、折旧费、无形资产摊销费等。3.管理费用的支出应严格按照规定的标准和程序进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。（五）固定资产购置费用管理1.固定资产购置应按照本组织的发展需要和实际情况进行规划和安排，确保固定资产的购置与组织的业务活动紧密相关。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产购置申请、可行性研究报告、预算编制、采购招标、合同签订等环节。3.固定资产购置费用应按照规定的标准和程序进行核算和管理，确保费用支出的合理性和合规性。（六）其他费用管理1.其他费用应按照本组织的实际需要进行支出，确保费用支出与组织的业务活动紧密相关。2.其他费用应包括捐赠支出、赞助支出、罚款支出、滞纳金支出等。3.其他费用的支出应严格按照规定的标准和程序进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）资产分类本组织的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指本组织可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整。3.应收账款和预付账款应及时清理，确保资金的回笼。4.存货应按照规定的方法进行核算和管理，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指本组织使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照规定的程序进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指本组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照规定的程序进行购置、验收、入账、摊销、处置等管理，确保无形资产的安全和完整。3.无形资产应定期进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。七、财务核算（一）核算原则本组织应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，建立健全财务核算体系，采用权责发生制进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置本组织应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据本组织的实际情况和业务特点进行合理设置，确保会计核算的准确性和规范性。（三）会计凭证1.会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照规定的程序进行填制、审核、记账、装订等管理，确保会计凭证的安全和完整。（四）会计账簿1.会计账簿应包括总账、明细账、日记账、辅助账等。会计账簿应按照规定的格式和内容进行设置和登记，确保会计账簿的准确性和规范性。2.会计账簿应定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。（五）财务报表1.财务报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.财务报表应定期向理事会和相关部门报送，并向社会公开披露。八、财务监督（一）内部监督1.本组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务信息披露制度等。2.财务部门应定期对本组织的财务收支、资金使用等情况进行内部审计，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，确保财务活动的合法合规。（二）外部监督1.本组织应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.本组织应定期向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。九、财务报告（一）报告内容本组织应定期编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等内容。（二）报告编制1.财务报告应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求进行编制，并确保财务报告的数据真实、准确、完整。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、理事会审议批准。（三）报告报送1.财务报告应定期向理事会和相关部门报送，并向社会公开披露。2.财务报告的报送时间和方式应按照规定执行。十、财务档案管理（一）档案范围本组织的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务管理制度、财务审批文件、财务合同等。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份进行整理，确保档案的整齐、有序。2.财务档案应编制目录，以便于查找和使用。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。2.财务档案应存放在专门的档案柜中，