牢固守住财务制度

PAGE牢固守住财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免错误和遗漏。4.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为管理层决策提供及时有效的信息支持。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。7.独立性原则：财务部门独立行使财务管理职能，不受其他部门或个人的不当干预。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织的财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用，提高资金使用效率。4.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.参与公司/组织的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行跟踪和分析，提出改进建议。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。7.协助内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。8.完成公司/组织领导交办的其他财务相关工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，组织财务预算编制、执行和分析，为公司/组织决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，确保资金安全。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。负责税务管理，协调与税务机关的关系，合理进行税务筹划。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。参与公司/组织的重大决策，提供财务意见和建议。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理和归档，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助进行税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料和数据。完成领导交办的其他会计相关工作。3.出纳负责公司/组织现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等票据管理，确保票据的安全和正确使用。定期盘点现金和核对银行存款账目，编制资金日报表，及时发现和解决资金问题。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据和信息。完成领导交办的其他出纳相关工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业本科及以上学历，持有会计从业资格证书，具有中级及以上会计职称。2.具有二十年以上财务工作经验，熟悉国家财务法规、税收政策和企业财务管理制度。3.具备较强的财务核算、财务管理、财务分析和风险控制能力，能够熟练运用财务软件和办公软件。4.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务机密。5.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通，共同推进公司/组织财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织各部门应根据年度经营目标和工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司/组织年度预算草案。3.年度预算草案经公司/组织管理层审核通过后，报董事会审议批准。（二）预算执行1.公司/组织各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.各部门应根据预算执行情况，及时调整工作策略和业务计划，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经部门负责人签字确认。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。4.预算调整经管理层审批通过后，财务部门负责调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的相关经济利益很可能流入公司/组织，且收入的金额能够可靠计量时，予以确认。2.销售商品收入的确认，应同时满足以下条件：公司/组织已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司/组织；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入的确认，应根据劳务的完成进度确认收入，同时满足以下条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司/组织；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的拓展和客户管理，及时与客户签订销售合同，并将合同副本提交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。3.对于应收账款，财务部门应建立台账，定期进行核对和催收，确保账款及时收回。4.公司/组织应严格按照国家税收法规，及时足额缴纳各项税费，确保收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指公司/组织为生产产品或提供劳务而发生的直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：指公司/组织在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指公司/组织为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：指公司/组织为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出应符合国家法律法规和公司/组织财务制度的规定。2.合理性原则：成本费用支出应与公司/组织的生产经营活动相关，具有合理性和必要性。3.效益性原则：成本费用控制应有助于提高公司/组织的经济效益，实现资源的优化配置。4.归口管理原则：成本费用应按照归口管理的原则，由各相关部门负责控制和管理。（三）成本费用核算与管理1.各部门应根据成本费用控制原则，制定本部门成本费用控制措施，并负责具体实施。2.财务部门负责成本费用的核算和监督，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。3.公司/组织应定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.对于重大成本费用支出项目，应进行专项审计和评估，确保支出的合理性和效益性。六、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时足额供应。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应根据公司/组织实际情况选择合适的筹资方式。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，制定筹资计划，办理相关手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司/组织应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各部门应根据工作需要，提出资金使用申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核。3.财务部门根据资金使用审批制度，对资金使用申请进行审核，报管理层审批。4.资金使用申请经管理层审批通过后，财务部门负责办理资金支付手续，确保资金安全、准确、及时支付。（三）资金监控1.财务部门应建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金问题。2.定期编制资金报表，向管理层报告资金余额、资金收支情况、资金使用效益等信息。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。4.严格控制现金库存限额，确保现金安全，防范现金风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，定期进行盘点和清查。4.各部门负责固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。5.固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。6.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司/组织在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照取得时的成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.财务部门负责存货的核算和管理，建立存货台账，定期进行盘点和清查。4.各部门负责存货的采购、验收、保管和发出等工作，确保存货的安全和完整。5.存货的发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价，计入相关成本费用。6.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，调整存货账面价值。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。2.财务部门负责税务申报工作，按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。3.税务申报资料应真实、准确、完整，包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。（二）税务筹划1.公司/组织应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司/组织的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法，如合理利用税收优惠政策、优化业务结构等。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划工作的有效性。（三）税务风险管理1.公司/组织应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司/组织的税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。4.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理的合法性和准确性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。3.通过财务分析，查找公司/组织经营管理中的问题和不足，提出改进建议和措施，促进公司/组织健康发展。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司/组织经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：建立健全财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间的制衡机制。4.适应性原则：根据公司/组织内外部环境变化，及时调整和完