会计执行财务制度

PAGE会计执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计行为，确保会计信息真实、准确、完整，加强财务管理和经济核算，提高公司经济效益，保护公司资产安全，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和会计核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要信息，确保财务信息完整。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告编制，不得拖延，以便为公司决策提供及时有效的财务信息。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作需要相适应的会计人员，明确各岗位职责。（二）会计人员任职资格1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.担任会计主管人员的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。3.会计人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.对公司财务收支进行监督，对违法违规的财务行为予以制止和纠正，及时向上级领导报告。3.定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。4.负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。（四）会计人员培训与考核1.公司应定期组织会计人员参加业务培训，提高会计人员的专业素质和业务能力。2.建立会计人员考核制度，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为会计人员晋升、奖励、处罚的依据。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。4.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。5.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的编制应符合会计制度的规定，会计分录应正确无误。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用三栏式账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。会计人员应按照规定的记账方法，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。（四）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计主管人员和单位负责人审核并签名或盖章。审核无误的财务报表应及时报送相关部门和单位。四、财务管理制度（一）货币资金管理制度1.公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金管理：公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，如有不符，应及时查明原因并进行处理。公司应建立健全现金内部控制制度，加强对现金收支的监督和管理。3.银行存款管理：公司应按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行存款账户应定期进行核对，每月至少核对一次，如有不符，应及时查明原因并进行处理。公司应加强对银行存款收支的管理，严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。（二）应收账款管理制度1.公司应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、增减变动等情况。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户的经营状况和财务状况，发现问题应及时采取措施。3.财务部门应对应收账款进行分析和监控，对应收账款的账龄、周转率等指标进行计算和分析，及时发现潜在的风险，并向相关部门报告。4.对于逾期未收回的应收账款，公司应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）存货管理制度1.公司存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.存货应按照实际成本计价，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法计价。3.公司应建立存货采购、验收、保管、发出等环节的内部控制制度，加强对存货的管理。4.存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次。盘点结果应与账面记录进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的程序进行审批和处理。（四）固定资产管理制度1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括买价、运输费、装卸费、安装费、保险费等。3.公司应建立固定资产购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的内部控制制度，加强对固定资产的管理。4.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少清查一次。清查结果应与账面记录进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和处理。5.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（五）成本费用管理制度1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法、程序等。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期应负担的成本费用，不论款项是否支付，都应计入本期成本费用；凡是不属于本期应负担的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。3.公司应加强对成本费用的控制和管理，制定成本费用预算，严格控制成本费用支出，降低公司经营成本。4.成本费用核算应做到真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。五、财务审批与监督（一）财务审批1.公司各项财务支出应按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审核、单位负责人审批等环节。2.对于重大财务支出，如投资、融资、大额采购等，应经过公司董事会或股东会审议通过。3.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的财务支出，审批人员应拒绝审批。（二）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督包括内部监督和外部监督。2.内部监督：公司财务部门应定期对公司财务收支、会计核算、财务管理制度执行情况等进行检查和监督，发现问题应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。3.外部监督：公司应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合相关部门的工作。六、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、财务管理制度等。（二）财务档案的整理与装订1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类，确保财务档案的整齐、有序。2.财务档案应及时装订成册，装订应牢固、整齐，不得缺页、漏页。装订后的财务档案应在封面上注明档案名称、年度、月份、册数等信息。（三）财务档案的保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备良好的职业道德，保守公司商业秘密。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案受潮、发霉、虫蛀等。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）财务档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得将财务档案带出公司。2