粮食部门财务制度

PAGE粮食部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范粮食部门的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，确保粮食部门各项工作的顺利开展，保障国家粮食安全，维护粮食市场稳定。（二）适用范围本制度适用于粮食部门所属的各级行政单位、企事业单位及其内设机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖粮食部门财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置粮食部门应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备完善的内部管理制度，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范化和专业化。（二）财务人员配备1.财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法规和粮食行业财务制度，负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和财务管理制度，对财务工作的合法性、真实性和完整性负责。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计核算方法和财务软件操作，负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办单位领导交办的其他工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与库存现金核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。保管有关印章、空白收据和空白支票。必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.政策性原则严格遵循国家有关粮食政策和财政政策，确保预算编制符合政策要求。2.真实性原则预算数据应真实可靠，反映粮食部门实际工作需要和财务状况。3.完整性原则全面涵盖粮食部门各项收入和支出，不得遗漏重要项目。4.合理性原则预算安排应合理，充分考虑粮食部门的工作任务和财力状况，避免盲目编制。（二）预算编制方法1.零基预算法以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面审核和评估，根据实际需要确定预算额度。2.滚动预算法根据粮食部门的工作特点和发展规划，采用滚动方式编制预算，使预算具有前瞻性和连续性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知粮食部门根据国家财政部门的要求，结合本部门工作实际，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.基层单位编制预算各基层单位按照预算编制通知的要求，结合本单位的工作任务和财务状况，编制本单位的年度预算草案，并上报上级主管部门。3.主管部门审核汇总上级主管部门对基层单位上报的预算草案进行审核，汇总编制本部门的年度预算草案，并报粮食部门财务机构。（四）预算执行与调整1.预算执行粮食部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。财务机构应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经粮食部门领导批准后，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围粮食部门的收入主要包括：1.财政拨款收入指粮食部门从财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指粮食部门开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如粮食收购差价补贴、仓储保管费收入等。3.经营收入指粮食部门在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如粮食加工销售收入、粮食销售利润等。4.其他收入指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收入政策粮食部门应严格按照国家有关规定，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入核算与管理财务机构应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，及时足额入账，确保收入数据的真实性和完整性。同时，要加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，防止收入流失。3.规范票据管理粮食部门应按照国家有关票据管理的规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的购买、使用、保管等应严格按照规定程序进行，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出指粮食部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出指粮食部门为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，如粮食储备项目支出、粮食流通设施建设项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性。2.效益性原则注重支出的效益，提高资金使用效率，避免浪费和不合理支出。3.专款专用原则对于有专项用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.基层单位支出审批基层单位的各项支出应按照本单位的财务管理制度进行审批。一般支出由单位负责人或授权的审批人审批；重大支出项目应经过单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.主管部门支出审批上级主管部门对基层单位上报的支出申请进行审核，根据情况进行审批。对于重大支出项目，应报粮食部门财务机构审批。3.财务机构支出审批粮食部门财务机构对主管部门上报的支出申请进行最终审核，按照规定的审批权限进行审批。对于不符合规定的支出申请，应予以退回，并说明理由。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度粮食部门应建立健全各项支出管理制度，明确支出标准、审批程序、报销要求等，加强对支出的全过程控制。2.严格执行预算控制按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。对于预算执行过程中出现的超预算支出情况，应按照规定的程序进行调整和审批。3.加强财务监督检查财务机构应定期对粮食部门的支出情况进行监督检查，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，确保支出的合规性和效益性。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与处置1.资产购置粮食部门购置资产应按照国家有关规定进行审批，并纳入预算管理。购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产的质量和适用性。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废等。资产处置应按照规定的程序进行审批，评估资产价值，公开处置信息，确保资产处置的公正、公平、公开。处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.资产清查粮食部门应定期进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。资产清查工作应制定详细的工作方案，明确清查范围、方法、步骤等，组织专门的清查小组进行清查。2.资产盘点财务机构应定期对流动资产进行盘点，确保现金、银行存款、存货等账实相符。对固定资产应进行定期盘点，每年至少一次，全面检查固定资产的使用状况、完好程度等。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度粮食部门应建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责分工、管理流程、考核办法等，加强对资产的日常管理。2.加强固定资产维护保养对固定资产应定期进行维护保养，确保其正常运行。制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、时间、责任人等，及时维修和更新固定资产。3.规范无形资产使用管理加强对无形资产的使用管理，建立无形资产使用登记制度，明确无形资产的使用范围、使用期限、使用责任人等，确保无形资产的安全和有效使用。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据粮食部门的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则加强对负债风险的评估和控制，确保债务的安全性和稳定性。3.规范管理原则严格按照国家有关规定进行负债管理，规范债务的举借、使用、偿还等行为。（三）负债审批程序1.基层单位负债审批基层单位举借债务应按照本单位的财务管理制度进行审批。一般负债由单位负责人或授权的审批人审批；重大负债项目应经过单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.主管部门负债审批上级主管部门对基层单位上报的负债申请进行审核，根据情况进行审批。对于重大负债项目，应报粮食部门财务机构审批。3.财务机构负债审批粮食部门财务机构对主管部门上报的负债申请进行最终审核，按照规定的审批权限进行审批。对于不符合规定的负债申请，应予以退回，并说明理由。（四）负债偿还与风险防范1.按时偿还债务粮食部门应按照债务合同的约定，按时足额偿还债务本息，确保债务的及时清偿，维护良好的信用记录。2.建立债务风险预警机制财务机构应建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行实时监测和分析，及时发现债务风险隐患，并采取有效措施加以防范和化解。3.加强与债权人沟通协调积极与债权人沟通协调，及时了解债权人的要求和意见，妥善处理债务纠纷，维护粮食部门的合法权益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表粮食部门应按照国家统一的会计制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映粮食部门的财务状况和经营成果。2.财务情况说明书财务情况说明书应详细说明粮食部门的财务状况、经营成果、预算执行情况、资金使用效益等，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。（二）财务报告报送粮食部门应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门和财政部门。财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。（三）财务分析1.分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示粮食部门财务活动的规律和存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合粮食部门的工作实际，进行定性分析，全面评价财务状况和经营成果。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度粮食部门应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责分工、监督内容、监督程序等，加强对财务管理活动的全过程监督。2.定期开展内部审计定期组织内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。内部审计机构应独立开展审计工作，出具审计报告