高校部门财务制度

PAGE高校部门财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高校各部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校内各学院、职能部门、直属单位等所有部门的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映部门财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖部门所有财务收支活动，做到全面管理。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。5.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和评价。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门工作任务和实际情况，提出年度预算建议数。2.预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.部门预算建议数经学校财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议。2.学校预算管理委员会根据学校事业发展需要和财力状况，对各部门预算建议数进行审核、调整和平衡，形成学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定，提交学校教职工代表大会审议通过后执行。（三）预算执行1.各部门必须严格执行学校批准的预算，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要或不可抗力等原因导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，由部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。3.预算调整申请经学校财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。（五）预算监督与评价1.学校审计部门负责对各部门预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。2.学校财务部门应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果作为部门年度考核的重要依据。3.各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析总结，针对存在的问题提出改进措施，不断提高预算管理水平。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法合规。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.科研项目收入应按照项目合同约定进行管理，专款专用，确保科研项目经费的合理使用。4.经营收入应按照市场经济规律进行管理，独立核算，自负盈亏，确保经营活动的效益。5.其他收入应及时足额入账，纳入学校预算统一管理。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照财政部门有关规定执行。财务部门应建立票据管理制度，定期对票据使用情况进行检查和清理。3.各部门应指定专人负责票据管理工作，严格按照规定开具票据，并及时将票据存根联交回财务部门核销。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助性费用支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.其他资本性支出：指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照学校财务审批制度执行，实行分级审批。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出（指一次性支出金额较大或对学校事业发展有重大影响的支出）应经学校相关职能部门审核后，报学校领导审批。3.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出报销1.报销人员应按照学校财务制度规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销凭证经审核无误后，按照规定的审批程序进行审批，审批通过后予以报销。（四）支出控制1.各部门应严格控制各项支出，严格执行学校财务预算，不得超预算支出。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出标准，杜绝铺张浪费。3.严格控制“三公”经费支出，严格执行公务接待、公务用车、因公出国（境）等管理规定，确保“三公”经费支出合理合规。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.各部门购置资产应按照学校资产配置标准和审批程序进行，纳入学校年度预算管理。2.购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.购置资产应通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关部门和人员进行验收。2.验收人员应按照合同约定和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求。3.验收合格后，验收人员应签署验收报告，并办理资产入账手续。（四）资产使用与保管1.各部门应建立资产管理制度，明确资产使用和保管责任，确保资产安全完整。2.固定资产应指定专人负责管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产应加强保护，防止侵权行为发生。对外投资应按照国家有关规定进行管理，确保投资安全和效益。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置管理办法进行，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应进行评估，合理确定处置价格。重大资产处置应报学校领导审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。六、财务清查（一）清查范围1.定期对学校财务状况进行全面清查，包括资产、负债、收入、支出等方面。2.不定期对重点部门、重点项目的财务情况进行专项清查。（二）清查内容1.资产清查：核实资产的数量、质量、价值等情况，确保资产账实相符。2.负债清查：核对各项负债的真实性、准确性，确保负债数据准确无误。3.收入清查：检查收入的来源、金额、入账情况等，确保收入合法合规。4.支出清查：审查支出的合理性、合规性、真实性，确保支出符合规定。（三）清查方法1.实地盘点：对固定资产、存货等进行实地盘点，核实资产数量和状况。2.账目核对：核对会计凭证、账簿、报表等，确保账目数据一致。3.函证查询：对往来款项等进行函证查询，核实债权债务情况。（四）清查结果处理1.对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见。2.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务处理。3.对于清查中发现的违规违纪问题，应按照有关规定进行严肃处理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对各部门财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对重点项目、重点资金的审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。