景观设计公司财务制度

PAGE景观设计公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范景观设计公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司运营提供及时的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、资金管理、财务报表编制等日常财务管理工作。制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责公司税务筹划与缴纳，维护公司税务合规。加强与银行、税务等相关部门的沟通协调。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度，监督执行情况，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，协调与其他部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。明细科目应根据公司实际情况进行合理设置，确保财务核算的准确性和完整性。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管和装订人员签名或盖章等信息。财务凭证的保管期限按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保其质量。财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理制度1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。资金预算应根据公司业务计划、投资计划和财务状况等因素进行合理编制。各部门应根据公司资金预算，结合本部门业务实际，编制部门资金预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。财务部门应加强对资金筹集过程的管理，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。各项费用支出应按照公司财务审批制度进行审批，审批通过后方可支付。资金支付应采用银行转账等安全、规范的方式进行，严禁现金坐支。加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用安全。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对票据的管理，严格票据的购买、保管、使用和核销等环节的控制，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合公司业务实际和财务制度规定，严禁报销与公司经营活动无关的费用。2.费用报销标准各项费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情制定，并报公司管理层批准后执行。办公费、通讯费应按照公司规定的标准进行报销，超出标准部分自理。差旅费应按照公司规定的出差标准和报销流程进行报销，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。业务招待费应严格控制，按照公司规定的限额进行报销，并注明招待事由、招待对象等信息。3.费用报销流程费用报销经办人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应按照公司财务审批制度进行审批，审批通过后交财务部门审核报销。财务部门应认真审核费用报销单及原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。审核无误后，按照规定进行报销支付。4.费用报销审批权限根据费用金额大小，设定不同的审批权限。一般费用报销由部门负责人审批，较大金额费用报销需经财务经理、总经理等多级审批。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产到货后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写固定资产验收单。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家有关规定和公司实际情况确定。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。对于使用寿命不确定的无形资产，应进行减值测试，如发生减值，应计提减值准备。4.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报经公司管理层批准后进行账务处理。固定资产处置应按照公司规定的程序进行，包括评估、审批、拍卖或转让等环节。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本核算制度1.成本核算对象与范围公司成本核算对象为景观设计项目，成本核算范围包括直接成本和间接成本。直接成本包括设计人员薪酬、设计材料费用、外包费用等与项目直接相关的成本。间接成本包括公司管理部门费用、固定资产折旧等分摊到项目的成本。2.成本核算方法采用项目法进行成本核算，按照每个景观设计项目归集和分配成本。成本核算应遵循权责发生制原则，准确计算项目成本。定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本控制中的问题并采取措施加以解决。3.成本控制与分析建立成本控制制度，加强对项目成本的全过程管理。在项目前期，进行成本预算编制；在项目实施过程中，严格控制成本支出；在项目结束后，进行成本核算和分析。定期对项目成本进行分析，比较实际成本与预算成本的差异，找出成本变动原因，为公司成本管理提供决策依据。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。按时缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。加强与税务机关的沟通协调，争取良好的税务环境。3.税务风险管理识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。建立健全税务风险内部控制制度，加强对税务事项的审核和监督。定期进行税务风险自查，及时发现和纠正潜在的税务风险问题。九、财务审计与监督制度1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改落实。2.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实准确。定期对公司财务状况进行分析，及时发现财务风险和异常情况，并向公司管理层报告。配合外部审计机构的审计工作，提供必要的财务资料和信息。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度进行分类归档。财务档案应装订成册，编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息。档案管理人员应妥善保管财务档案，确保档案的安全和完整。3.财务档案查阅