关于学会财务制度

PAGE关于学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，确保学会财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于学会内部的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。学会下属各分支机构、专项活动等财务事项也应遵循本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学会财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥会员代表大会、理事会等决策机构的作用，实行民主理财，接受会员监督。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置学会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学会日常财务工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工明确、相互协作、高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学会财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行财务预算，定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保学会财务工作合法合规。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料安全完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、经费收支管理（一）收入管理1.会费收入会员应按照学会章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由会员代表大会或理事会根据学会发展需要和实际情况制定，并报登记管理机关备案。财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员缴费情况，对逾期未缴费的会员进行催缴。2.捐赠收入接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。捐赠款项应及时足额入账，并开具合法有效的捐赠票据。学会应制定捐赠管理办法，明确捐赠的使用范围、审批程序和信息公开要求。对于定向捐赠，应按照捐赠者意愿专款专用，并及时向捐赠者反馈使用情况。3.政府资助收入积极争取政府部门的资助和扶持，按照相关规定和要求办理申请、审批手续。政府资助资金应严格按照规定用途使用，专款专用，单独核算，并接受政府部门的监督检查。4.业务活动收入学会开展各类业务活动取得的收入，应按照国家税收法律法规规定缴纳相关税费，并开具合法有效的发票。业务活动收入应纳入学会财务统一核算，确保收入真实、准确、完整。（二）支出管理1.支出审批原则学会各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。支出审批应遵循“先审批、后支出”的原则，确保支出合理、合规、真实。2.支出范围人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等支出，按照国家有关规定和学会实际情况执行。业务活动费用：用于学会开展学术交流、培训、会议、调研等业务活动的各项支出，如场地租赁、设备购置、专家讲课费、差旅费等。办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、物业管理费等日常办公支出。固定资产购置与维护费用：用于购置办公设备、教学仪器、图书资料等固定资产的支出，以及固定资产的维修、保养费用。其他费用：与学会业务活动相关的其他合理支出，如捐赠支出、审计费、律师费等。3.支出审批流程一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳办理付款手续。重大支出：超过一定金额的重大支出，需经理事会或会员代表大会审议通过后，方可支出。具体金额标准由学会根据实际情况确定。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应做到日清月结，确保账实相符。财务人员应定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理学会应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收支业务应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收款项。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。学会应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产购置后，应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。3.固定资产使用与维护固定资产使用部门应负责资产的日常使用和维护，确保资产正常运行。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产发生损坏、丢失等情况，使用部门应及时查明原因，提出处理意见，并报资产管理部门和财务部门备案。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期收支核算。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指学会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等人。学会应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。2.无形资产摊销无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家有关规定和学会实际情况。无形资产摊销应计入当期费用，确保学会成本费用核算准确。五、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学会所有收入和支出项目，确保预算全面、完整。3.稳健性原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，避免高估收入、低估支出。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制内容。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和评估。2.滚动预算法：根据学会发展规划和年度工作重点，编制连续滚动的预算，使预算更具前瞻性和灵活性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据学会年度工作计划和发展目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，详细列出各项收入和支出项目及金额。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、合规性、准确性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通调整。审核无误后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制学会年度预算草案。4.预算草案审议：学会年度预算草案提交理事会或会员代表大会审议。审议通过后，报登记管理机关备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。预算调整方案经财务部门审核后，提交理事会或会员代表大会审议批准。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整。2.财务报告报送：财务报告编制完成后，应及时报送理事会、会员代表大会及登记管理机关等相关部门。财务报告应附财务情况说明书，对学会财务状况、业务活动情况、预算执行情况等进行详细说明。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括学会财务状况分析、业务活动分析、预算执行情况分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示学会财务活动中存在的问题，为领导决策提供参考依据。财务分析指标主要包括资产负债率、收入增长率、支出增长率、人员支出占总支出比例、业务活动成本率等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对学会财务数据进行深入分析。定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务规章制度，确保财务工作规范、有序进行。2.学会内部审计监督：学会设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学会财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.接受登记管理机关审计：按照登记管理机关要求，定期接受年度检查和审计，如实提供财务资料和相关信息，积极配合审计工作。2.委托社会审计机构审计：根据学会实际情况，可委托具有资质的社会