典当公司挂墙财务制度

PAGE典当公司挂墙财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范典当公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司和股东的合法权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于[典当公司名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、融资管理和税务管理工作。参与公司重大经济决策，对财务事项进行审核和风险评估。配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时。负责资金管理、融资管理和税务管理，优化资金配置，降低财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。管理财务团队，制定绩效考核制度，提高团队工作效率和业务水平。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算和账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。负责员工工资发放和费用报销等工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和相关政策规定，并按照规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系，确保财务核算准确反映公司经济业务。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置，并根据需要进行明细核算。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证真实、合法、完整。凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。账簿登记：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。财务报告：财务报表经财务经理审核后，报公司管理层和相关部门。四、资金管理1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，合理预测资金收支情况，确保资金平衡。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等，并分解到季度和月度。各部门应根据公司资金预算，编制本部门的资金预算，并报财务部门审核。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东借款、债券发行等，应根据公司实际情况选择合适的筹集方式。公司应与银行等金融机构建立良好的合作关系，争取优惠的贷款利率和融资条件。资金筹集应按照规定程序进行审批，确保资金筹集风险可控。3.资金使用管理公司资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。资金使用应严格执行审批制度，由相关部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金支付应按照规定的支付方式和程序进行，确保资金安全。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。现金支付应严格按照国家现金管理规定进行，不得坐支现金。公司应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。5.银行存款管理公司应按照国家银行账户管理规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收付应及时登记银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。公司应定期与银行核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。公司应加强对银行存款的安全管理，防范银行存款风险。五、资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保固定资产购置符合公司业务发展需要。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量和数量符合要求。固定资产入账应按照国家会计准则和公司财务制度进行，确保固定资产账面价值准确无误。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保固定资产折旧计提合理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产处置合法、合规、合理。2.无形资产管理公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、购置、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产研发应按照规定程序进行审批，确保无形资产研发符合公司业务发展需要。无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保无形资产购置合法、合规、有效。无形资产入账应按照国家会计准则和公司财务制度进行，确保无形资产账面价值准确无误。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计算，确保无形资产摊销计提合理。无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保无形资产处置合法、合规、合理。3.存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定程序进行审批，确保存货采购符合公司业务发展需要。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货质量和数量符合要求。存货入库应及时登记存货明细账，做到账实相符。存货保管应加强对存货的安全管理，确保存货不受损失。存货发出应按照规定的发出方式和程序进行，确保存货发出合法、合规、合理。存货盘点应定期进行，确保存货账实相符。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用核算应准确、及时、完整，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用分类与核算公司成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司为取得营业收入而发生的直接成本，包括典当业务成本、绝当物品销售成本等。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的费用，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员工资、办公费、折旧费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和控制。成本费用预算应合理、准确，为成本费用控制提供依据。成本费用核算应及时、准确，为成本费用分析和控制提供数据支持。成本费用分析应定期进行，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。成本费用控制应严格执行审批制度，确保成本费用支出合法、合规、合理。七、收入管理1.收入确认原则公司按照国家会计准则和相关政策规定，确认收入的实现。典当业务收入应在典当合同到期或绝当后，按照合同约定确认收入。绝当物品销售收入应在绝当物品实际销售后，按照实际销售收入确认收入。2.收入核算与管理公司应建立收入核算制度，加强对收入的核算和管理。收入核算应准确、及时、完整，确保收入数据真实可靠。公司应加强对收入的催收和管理，确保收入及时足额收回。公司应定期对收入情况进行分析和总结，找出收入管理的薄弱环节，采取措施加以改进。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司和股东的利益。公司利润分配应注重可持续发展，合理留存利润，用于公司发展和扩大生产经营。2.利润分配顺序公司应按照国家规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会决定提取。公司弥补亏损和提取盈余公积金后，剩余利润按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案公司应根据当年经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东大会或董事会审议通过，并报公司登记机关备案。公司应按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配合法、合规、合理。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记，并按时申报纳税。公司应建立税务管理制度，加强对税务登记、申报、缴纳等环节的管理。公司应定期对税务情况进行自查自纠，确保税务申报准确无误，避免税务风险。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性。十、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关政策规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。财务分析应结合公司业务特点和市场环境，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题，并提出相应的建议和措施。十一、财务内部控制1.内部控制制度建设公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润分配管理制度、税务管理制度、财务报告与财务分析制度等。财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，确保财务活动的规范、有序进行。2.内部控制执行与监督