建筑公司工地财务制度

PAGE建筑公司工地财务制度一、总则（一）目的为加强建筑公司工地财务管理，规范财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障工程顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建筑公司所属各工地项目的财务管理活动，包括但不限于资金管理、成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖工地财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。二、资金管理（一）资金预算1.各工地项目应根据工程进度和成本预算，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括工程收入、成本支出、费用开支、资金结余等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理安排和有效使用。3.资金预算经工地负责人审核后，报公司财务部门审批。财务部门应根据公司整体资金状况和项目实际情况，对资金预算进行综合平衡，并下达执行。（二）资金收入管理1.工程款项的收取应严格按照合同约定执行，确保及时、足额收回。工地项目应指定专人负责工程款项的催收工作，及时与建设单位沟通协调，解决款项回收过程中出现的问题。2.收到工程款项后，应及时开具合法有效的发票，并按照规定进行账务处理。发票开具应符合国家税收法律法规的要求，确保发票内容真实、准确、完整。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。支出审批流程一般包括：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务负责人审核；工地负责人审批；公司领导审批（根据金额大小确定）。2.资金支出应严格按照合同约定和预算执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。对于超预算支出或无合同约定的支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或特批。3.支付工程款时，应严格审核施工单位的资质、合同履行情况、工程进度等，确保资金支付的安全和合理。同时，应要求施工单位提供合法有效的发票，并按照规定进行账务处理。4.费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，确保报销凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、审批单等，报销金额应与实际发生的费用相符。（四）银行账户管理1.工地项目应根据实际需要，经公司批准后开设银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定的程序进行，并及时向公司财务部门备案。2.银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借或转让。严禁以个人名义开设银行账户用于公司资金收付。3.加强银行账户余额管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于银行账户出现的异常情况，如余额不符、账户被盗用等，应及时采取措施进行处理，并向公司财务部门报告。（五）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。一般情况下，超过规定额度的支出应通过银行转账等方式进行支付。2.加强现金库存管理，确保现金安全。现金库存应控制在规定的限额以内，每日下班前应将现金存入银行。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。三、成本核算（一）成本核算对象建筑公司工地项目成本核算对象为每个独立的工程项目。对于规模较大、工期较长的工程项目，可以根据工程特点和管理需要，将工程项目划分为若干个成本核算对象。（二）成本核算项目1.直接成本人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。（三）成本核算方法1.成本核算应采用制造成本法，将工程成本划分为直接成本和间接成本进行核算。2.直接成本应根据实际发生额直接计入各成本核算对象的成本项目中。间接成本应按照一定的分配方法，分配计入各成本核算对象的成本项目中。分配方法一经确定，不得随意变更。3.成本核算应按照权责发生制原则进行，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用计入成本；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用计入成本。（四）成本核算流程1.成本核算资料的收集：各部门应及时将与成本核算有关的资料传递给财务部门，包括工程合同、施工图纸、材料采购发票、工资发放表、机械台班记录等。2.成本核算的账务处理：财务部门根据收集到的成本核算资料，按照成本核算方法进行账务处理，登记成本明细账和总账。3.成本分析与控制：定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行成本控制。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。四、费用报销（一）费用报销范围1.办公费：指因办公需要发生的费用，包括办公用品、文具、纸张、印刷品、办公设备维修保养费等。2.差旅费：指员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用，包括宴请、礼品、娱乐等费用。4.通讯费：指员工因工作需要发生的通讯费用，包括固定电话、移动电话、网络费用等。5.车辆使用费：指公司车辆发生的燃油费、修理费、保险费、年检费、停车费等费用。6.其他费用：指除上述费用以外的其他与公司经营活动有关的费用，如水电费、物业费、会议费、培训费等。（二）费用报销标准1.办公费：根据实际需要合理控制，不得铺张浪费。办公用品应按照公司规定的采购流程进行采购，采购金额较大的应通过招标等方式进行。2.差旅费：差旅费报销标准应按照公司制定的标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用的标准。员工应严格按照标准报销差旅费，超标准部分不予报销。3.业务招待费：业务招待费应严格控制，不得超过公司规定的限额。业务招待费报销应注明招待事由、招待对象、招待时间等信息，并经相关领导审批。4.通讯费：通讯费报销标准应按照公司制定的标准执行，员工应提供合法有效的通讯费用发票进行报销。5.车辆使用费：车辆使用费应按照公司规定的标准执行，车辆维修保养应按照公司指定的维修厂家进行，确保维修质量和费用合理。6.其他费用：其他费用报销标准应根据实际情况合理确定，并报公司财务部门备案。（三）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等报销凭证。2.部门负责人审核费用报销单，确认费用的真实性和合理性，并签字审批。3.财务负责人审核费用报销单，检查报销凭证的合法性、有效性和完整性，以及费用是否符合报销标准，并签字审批。4.工地负责人审批费用报销单，根据工程实际情况判断费用是否必要，并签字审批。5.公司领导审批费用报销单（根据金额大小确定），对重大费用支出进行最终决策。6.经办人将审批通过的费用报销单提交给财务部门，财务部门根据报销金额和支付方式进行支付。（四）费用报销审批权限1.费用报销审批权限应根据费用金额大小进行划分，具体如下：费用金额在[X]元以下的，由工地负责人审批。费用金额在[X]元至[X]元之间的，由工地负责人审核后，报公司财务负责人审批。费用金额在[X]元以上的，由工地负责人、公司财务负责人审核后，报公司领导审批。2.对于特殊费用支出，如重大业务招待费、大额差旅费等，应按照公司规定的特殊审批程序进行审批。五、财务报表（一）财务报表种类1.资产负债表：反映工地项目在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映工地项目在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。3.现金流量表：反映工地项目在一定会计期间内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。4.成本费用明细表：反映工地项目在一定会计期间内成本费用的发生情况，包括直接成本、间接成本、各项费用的明细情况。（二）财务报表编制要求1.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保报表内容真实、准确、完整。2.财务报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，不得随意调整报表数据。3.财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核内容包括报表数据的计算、勾稽关系、会计科目使用等。（三）财务报表报送时间1.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送公司财务部门。2.季度财务报表应在季度终了后[X]日内报送公司财务部门。3.年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送公司财务部门，并按照规定进行审计。（四）财务报表分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务报表分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务报表分析，应找出公司经营活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。3.财务报表分析报告应定期报送公司领导和相关部门，为公司决策提供参考。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对工地财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对工地财务收支情况进行检查，确保财务活动合法合规。2.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守财务规章制度，依法履行职责。3.建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。对可能出现的财务风险，应制定相应的应对措施，确保公司财务安全。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定聘请会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。（三）财务检查与审计1.公司财务部门应定期对工