公办卫生所财务制度

PAGE公办卫生所财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公办卫生所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生所的正常运转和事业发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办卫生所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公办卫生所具体名称]及其所属各部门和科室。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低医疗成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置公办卫生所应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务机构应具备独立的办公场所和必要的办公设备。（二）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本单位财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制本单位年度财务预算和财务决算，定期分析财务状况和预算执行情况，为领导决策提供依据。负责组织本单位财务收支核算，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、准确。负责本单位资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案管理，按照规定整理、保管财务档案资料。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握相关政策法规变化，办理有关财务事项。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向单位负责人报告。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务票据的领购、使用、保管和核销工作，确保票据使用规范、安全。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责办理本单位现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人报告资金收支情况。负责支票、汇票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。（三）财务审批制度1.公办卫生所实行“统一领导、分级负责、集中管理”的财务审批制度。重大财务事项由单位领导集体研究决定，一般财务事项由财务负责人审批。2.各项费用支出必须取得合法、有效的原始凭证，并注明用途、金额、审批人等信息。原始凭证经审核无误后，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批，报单位领导签批后报销。3.固定资产购置、大型设备采购、基本建设项目等重大财务支出，必须按照规定进行可行性论证和招投标程序，经单位领导集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。4.财务审批应严格执行审批权限和审批程序，不得越权审批或未经审批擅自支出。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本单位预算年度内的收入、支出、资产、负债等情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，按照规定的预算编制方法和程序进行编制，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项收入和支出，合理确定各项收支规模，确保单位事业发展目标的实现。5.稳健性原则。充分考虑预算执行过程中的不确定性因素，合理预计收入，从严控制支出，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况和本年度业务发展计划，结合市场变化和政策调整等因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照“零基预算”的方法，根据单位事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费及其他支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据单位领导的要求和各部门的业务计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合单位整体发展规划和财力状况，提出单位下一年度预算草案，报单位领导审批。4.单位领导对预算草案进行审议，提出修改意见，财务部门根据领导意见对预算草案进行修改完善后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因政策调整、市场变化、突发事件等特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应在预算年度内进行，原则上不调整上年预算。四、收入管理（一）收入范围公办卫生所的收入主要包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。1.财政补助收入。指公办卫生所从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助、项目支出补助等。2.医疗收入。指公办卫生所开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入、急诊收入、体检收入等。3.药品收入。指公办卫生所销售药品取得的收入。4.其他收入。指公办卫生所除财政补助收入、医疗收入、药品收入以外的各项收入，包括培训收入、出租收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入。按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。2.医疗收入。在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.药品收入。在发出药品并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。4.其他收入。在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家物价政策，合理确定医疗服务价格和药品价格，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强医疗服务质量管理，提高医疗服务水平，确保医疗服务质量，增加患者满意度，促进医疗收入的增长。3.规范药品采购行为，严格执行药品集中采购制度，降低药品采购成本，合理控制药品库存，减少药品积压和浪费。4.加强其他收入管理，严格按照规定的收费标准和收费范围收取培训收入、出租收入等，确保收入合法合规。5.建立健全收入台账，及时、准确记录各项收入的发生情况，定期进行核对和清理，确保收入数据真实可靠。五、支出管理（一）支出范围公办卫生所的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费及其他支出等。1.人员经费。指用于支付职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费。指用于维持单位正常运转所需的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.业务经费。指用于开展医疗业务活动所需的药品费、卫生材料费、低值易耗品费、设备折旧费、维修费、医疗风险基金等方面的支出。4.设备购置经费。指用于购置医疗设备、办公设备等固定资产的支出。5.基本建设经费。指用于单位基本建设项目的支出，包括房屋建筑物购建、大型修缮等。6.其他支出。指除上述支出以外的其他各项支出，包括捐赠支出、赞助支出等。（二）支出审批程序各项费用支出必须按照规定的审批程序进行审批报销，具体审批程序见本制度第二章第三节“财务审批制度”。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.加强支出预算管理，严格按照预算安排控制支出，确保各项支出合理、合规、有效。3.优化支出结构，合理安排人员经费、公用经费和业务经费的比例，优先保障医疗业务活动的正常开展。4.加强成本核算，降低医疗成本，提高资金使用效益。对各项支出进行分类核算，分析成本构成，采取有效措施控制成本支出。5.严格执行政府采购制度和招投标制度，对设备购置、基本建设项目等大额支出，必须按照规定进行政府采购和招投标，确保采购过程公开、公平、公正。6.加强支出票据管理，严格审核支出票据的真实性、合法性、完整性，确保支出票据符合规定要求。六、资产管理（一）资产分类公办卫生所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存物资、应收账款、预付账款等。2.固定资产。指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指公办卫生所以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.资产购置时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，设置相应的会计科目，准确记录资产的增减变动情况。2.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。4.加强对流动资产的管理，严格控制库存物资的储备量，定期清理应收账款和预付账款，确保资金安全。5.对外投资应按照规定进行审批和管理，确保投资收益的实现。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。2.固定资产处置前，应进行技术鉴定和评估，确定处置价格。处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。3.无形资产处置应按照相关法律法规的规定进行，处置收入应按照规定上缴财政专户或纳入单位预算管理。4.对外投资处置应按照投资协议或合同的约定进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围公办卫生所的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和使用部门的职责，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务，不得拖欠或逾期偿还债务，维护单位的信誉和形象。4.加强对应付账款、预收账款等往来款项的管理，定期进行清理核对，确保往来款项真实、准确。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公办卫生所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人和会计主管人员签字并盖章后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠