经营财务制度

PAGE经营财务制度一、总则（一）目的本经营财务制度旨在规范公司的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，保障公司经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司经营活动的全过程，确保各项财务事项均有明确规定和管理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应公司不断发展的财务管理需求。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务数据的备份，确保财务数据的安全。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出的合理性和合规性。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收支信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层对年度财务预算草案进行审核、调整和批准后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，根据各部门的职责和预算目标设定相应的权重。3.财务部门负责对各部门预算执行情况进行考核评分，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定或相关法律法规的规定，在商品或服务已经提供、收入金额能够可靠计量、相关经济利益很可能流入公司时予以确认。2.对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，应在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.在销售商品或提供劳务时，应及时开具发票，并按照规定进行收入核算。发票开具应符合国家税收法律法规的要求，确保发票内容真实、准确、完整。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的客户名称、金额、日期、收款方式等信息，定期与财务报表数据进行核对，确保收入数据的准确性。3.加强应收账款管理，建立应收账款账龄分析制度，定期对应收账款进行清理和催收。对于逾期应收账款，应及时采取措施，加大催收力度，必要时可通过法律途径解决。4.严格控制收入的现金收取，尽量通过银行转账等方式进行结算，确保资金安全。对于确实需要收取现金的业务，应严格遵守现金管理制度，及时缴存银行，不得坐支现金。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品或项目进行归集和核算，准确计算产品成本。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应按照费用性质进行分类核算，加强费用审批和控制。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理控制筹资成本。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面应承担的责任，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算指标分解到各部门、各岗位，严格按照预算控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和运营成本。例如，合理采购原材料，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。4.严格控制费用支出，加强费用审批管理。各项费用支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。对于业务招待费、差旅费等重点费用项目，应制定明确的标准和控制措施，严格限制超标支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、费用预算执行率等，根据各部门的职责和成本费用控制目标设定相应的权重。3.财务部门负责对各部门成本费用控制情况进行考核评分，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。对于成本费用控制效果显著的部门和个人，给予适当的奖励；对于成本费用控制不力的部门和个人，进行相应的处罚。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，加强货币资金的内部控制。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期进行核对，确保银行账户余额的准确性。3.建立货币资金审批制度，明确审批权限和程序。对于大额资金的支付，应实行集体决策或联签制度，防范资金风险。（二）应收账款管理1.加强应收账款的日常管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄、信用状况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应制定催收计划，加大催收力度，确保应收账款的及时回收。3.建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类管理。根据客户的信用等级，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。（三）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照公司采购管理制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照规定的标准和程序进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货的安全。4.存货发出应按照规定的审批程序进行，严格控制存货的领用数量和用途。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。3.固定资产购置应按照公司固定资产投资计划进行，严格履行审批手续。购置的固定资产应及时办理验收、入账手续，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司管理层批准后办理相关手续。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，准确计算无形资产的摊销额。3.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。公司应按照相关会计准则和制度的规定，对其他资产进行合理确认、计量和核算，确保财务信息的准确反映。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时报送纳税申报表和相关资料。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务申报的准确性和合规性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。2.对于代扣代缴、代收代缴的税款，应严格按照规定履行代扣代缴、代收代缴义务，确保税款的及时足额缴纳。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对公司面临的税务风险。2.加强税务政策研究，及时掌握税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.规范税务核算和申报行为，确保税务处理的合规性。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，避免税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表的编制应符合会计准则和相关法规的要求，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应采用科学的方法，对公司的财务指标进行对比分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.分析内容应包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）、营运能力分析（如应收账款周转率、存货周转率等）、现金流量分析等。3.根据财务报告分析结果，提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营策略、决策投资项目等提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.制定内部控制流程和规范，对各项财务活动进行全程监控，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。（二）内部审计1.设立独立