电视台财务制度

PAGE电视台财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电视台的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障电视台各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于电视台及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映电视台财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖电视台所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：规范财务工作流程、审批程序等，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现电视台可持续发展。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置电视台设立独立的财务管理部门，负责全台的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。（三）人员职责1.财务负责人职责全面负责电视台财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务预算。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护电视台利益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，为财务管理提供准确信息。审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。（四）人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对工作表现和业绩进行评价，激励财务人员积极工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，电视台各部门根据下一年度工作计划和业务发展需求，编制本部门预算草案，提交至财务管理部门。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合电视台整体战略目标和财务状况，编制电视台年度预算草案。3.年度预算草案经电视台领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.电视台各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后执行。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向电视台领导汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对电视台预算产生重大影响。电视台发展战略调整，导致预算需要相应调整。不可抗力因素，如自然灾害等，使预算执行受到严重影响。2.预算调整应按照以下程序进行：相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经电视台领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）广告收入1.根据电视台广告业务特点，制定合理的广告收费标准和价格体系。2.加强广告合同管理，明确广告播出时间、频次、内容等条款，确保广告合同的合法性和有效性。3.及时、足额收取广告费用，对欠费广告客户进行催缴，并按照合同约定追究违约责任。（二）节目销售收入1.做好节目策划、制作和推广工作，提高节目质量和市场竞争力。2.制定节目销售策略，合理确定节目销售价格，积极开拓节目销售市场。3.规范节目销售合同签订流程，加强节目销售款项的回收管理。（三）其他收入1.对电视台的赞助收入、合作收入、场地租赁收入等其他收入进行统一管理。2.明确其他收入项目的收费标准和收入范围，确保收入来源合法合规。3.及时记录和核算其他收入，做到账目清晰、准确。（四）收入核算与监督1.按照国家统一会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据真实、准确。2.加强对收入业务的监督检查，防止收入流失和违规收费行为的发生。3.定期对收入情况进行分析，为电视台经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.节目制作成本：包括节目策划、编剧、拍摄、后期制作等费用。2.设备购置与维护成本：包括购置广播电视设备、办公设备等费用以及设备的维修、保养费用。3.人员费用：包括职工工资、奖金、福利、社会保险等费用。4.播出传输成本：包括节目播出、信号传输等费用。5.办公费用：包括办公场地租赁、水电费、办公用品等费用。6.其他费用：包括差旅费、业务招待费、宣传推广费等费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强节目制作成本控制，优化节目制作流程，合理安排制作资源，降低制作成本。3.严格控制设备购置与维护成本，做好设备采购的预算管理和采购决策，提高设备使用效率，降低设备维修成本。4.规范人员费用管理，严格执行工资福利政策，控制人员规模，提高人员工作效率。5.加强播出传输成本管理，优化播出传输方案，降低播出传输费用。6.严格控制办公费用和其他费用支出，制定费用标准和审批流程，杜绝浪费和不合理支出。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度对成本费用进行核算，设置相应的会计科目，准确记录成本费用发生情况。2.对成本费用进行分类核算和明细核算，确保成本费用数据清晰、准确，为成本费用分析和控制提供依据。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析评估，对比成本费用预算与实际发生情况，找出成本费用变动原因和存在问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。3.建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。规范资金收支审批程序，确保资金收支合法合规。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销处理。3.存货管理对电视台的节目素材、办公用品、设备配件等存货进行分类管理。建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。（二）固定资产1.固定资产购置按照电视台发展规划和业务需求，编制固定资产购置预算。严格执行固定资产采购审批程序，选择合适的采购方式，确保采购资产的质量和性价比。2.固定资产折旧根据国家规定的固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、足额。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查盘点工作，全面核实固定资产数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时进行账务处理，并查明原因，分清责任。4.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）无形资产1.节目版权管理加强节目版权保护意识，对电视台自制节目依法取得版权。建立节目版权登记制度，明确节目版权归属和管理责任。规范节目版权转让、授权使用等行为，确保节目版权收益。2.商标管理对电视台拥有的商标进行注册和保护，维护电视台品牌形象。加强商标使用管理，防止商标侵权行为的发生。（四）资产清查与盘点1.定期开展资产清查盘点工作，确保资产账实相符。2.清查盘点结束后，编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析总结，提出改进措施和建议。七、负债管理（一）短期负债1.短期借款管理根据电视台资金需求情况，合理确定短期借款规模和期限。严格执行短期借款审批程序，选择合适的借款渠道和金融机构。按时偿还短期借款本息，维护电视台良好的信用记录。2.应付账款管理规范应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生和支付情况。加强与供应商的沟通协调，按照合同约定及时支付应付账款，维护良好的合作关系。（二）长期负债1.长期借款管理对于重大投资项目等需要长期资金支持时，合理安排长期借款。制定长期借款还款计划，确保按时足额偿还长期借款本息。对长期借款资金的使用情况进行跟踪监督，确保资金用于规定用途。2.长期应付款管理对电视台因融资租赁等形成的长期应付款进行规范管理。按照合同约定及时支付长期应付款项，避免逾期产生不良影响。（三）负债风险控制1.建立负债风险预警机制，对电视台的负债规模、结构、偿债能力等进行监测和分析。2.根据负债风险预警情况，及时采取有效措施进行风险控制，确保电视台财务安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家统一会计制度和上级主管部门要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数据真实、内容完整、编制及时，报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.年度终了，编制年度财务决算报告，全面反映电视台年度财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对电视台财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、成本费用分析、资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为电视台领导决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务管理部门定期对电视台财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的内部监督，防止财务人员违规操作和舞弊行为的发生。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合提供财务资料和信息。2.根据外部监督检查意见，及时