地税诚信考核制度

PAGE地税诚信考核制度一、总则（一）目的为加强地税系统诚信建设，规范税务人员执法行为，提高纳税服务质量，营造公平、公正、公开的税收环境，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本诚信考核制度。（二）适用范围本制度适用于本地区地税系统全体在职工作人员以及辖区内所有纳税企业和个人。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家税收法律法规及相关政策开展考核工作，确保考核过程和结果合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、准确、客观地评价税务人员及纳税人的诚信状况，做到公平公正，不偏不倚。3.公开透明原则：考核标准、程序、结果等信息向社会公开，接受监督，保障各方知情权。4.激励约束原则：通过考核结果的运用，对诚信行为进行激励，对失信行为进行约束，促进地税系统整体诚信水平提升。二、考核主体与对象（一）考核主体成立地税诚信考核工作领导小组，由地税部门主要领导担任组长，各相关业务科室负责人为成员。领导小组负责制定考核政策、审定考核标准、监督考核过程、审议考核结果等重大事项。领导小组下设办公室，挂靠在[具体科室名称]，负责考核工作的组织实施、日常管理及资料归档等工作。（二）考核对象1.税务人员考核对象：包括地税系统各级领导干部、税收管理员、办税服务厅工作人员、税务稽查人员等所有在职人员。2.纳税人考核对象：辖区内依法办理税务登记，从事生产、经营并实行独立核算的企业、个体工商户以及其他纳税单位和个人。三、考核内容与标准（一）税务人员诚信考核内容与标准1.执法规范（40分）税收执法准确性（20分）：严格按照税收法律法规规定的执法程序、权限和标准进行执法，确保执法文书制作规范、准确，执法行为合法合规。每出现一次执法错误或不规范行为扣5分，累计扣分不超过20分。税收执法公正性（15分）：对待纳税人一视同仁，不因纳税人的经济性质、规模大小等因素而区别对待。在税收核定、减免税审批、税务稽查等工作中，做到公平公正。发现有明显不公平执法行为的，每次扣5分，累计扣分不超过15分。税收执法廉洁性（5分）：严格遵守廉政纪律，杜绝以税谋私、收受贿赂等违法违纪行为。如有违反廉政规定的，该项得0分。2.纳税服务（30分）服务态度（10分）：热情、耐心、周到地为纳税人提供服务，使用文明规范用语，不得出现态度生硬、推诿扯皮等现象。纳税人投诉一次且经查实的，扣2分，累计扣分不超过10分。服务效率（10分）：按照规定的时限办理各类涉税事项，提高办税效率。对超过规定时限办理的，每件扣2分，累计扣分不超过10分。服务创新（10分）：积极探索创新纳税服务方式方法，推出具有特色和实效的服务举措，受到纳税人好评或在系统内得到推广的，酌情加分，最高不超过10分。3.税收征管质量（20分）税源管理（10分）：准确掌握辖区内税源情况，及时更新税源数据库，做到底数清、情况明。税源数据出现重大错误或漏管户的，每次扣5分，累计扣分不超过10分。税款征收（5分）：依法足额征收税款，确保应征税款及时、足额入库。出现应征未征、少征税款等情况的，每次扣2分，累计扣分不超过5分。征管资料档案管理（5分）：按照规定及时收集、整理、归档征管资料，做到资料齐全完整、规范有序。资料档案管理混乱的，每次扣2分，累计扣分不超过5分。4.信息与沟通（10分）信息报送（5分）：及时、准确地向上级报送各类涉税信息和工作动态。未按时报送或信息内容有误的，每次扣1分，累计扣分不超过5分。内部沟通协作（3分）：加强与其他科室、部门之间的沟通协作，形成工作合力。因沟通不畅影响工作开展的，每次扣1分，累计扣分不超过3分。与纳税人沟通（2分）：主动与纳税人沟通交流，及时了解纳税人需求，解答纳税人疑问。纳税人反映沟通不畅的，每次扣1分，累计扣分不超过2分。（二）纳税人诚信考核内容与标准1.纳税申报（30分）申报准确性（20分）：如实、准确地填写纳税申报表，按时申报缴纳税款。申报数据出现重大错误或虚假申报的，每次扣10分，累计扣分不超过20分。申报及时性（10分）：按照规定的申报期限办理纳税申报。逾期申报的，每次扣5分，累计扣分不超过10分。2.税款缴纳（30分）足额缴纳税款（20分）：依法足额缴纳应纳税款，不得拖欠、偷逃税款。发现有欠税、偷税行为的，该项得0分。缴纳及时性（10分）：在规定的缴纳期限内缴纳税款。逾期缴纳的，每次扣5分，累计扣分不超过10分。3.发票管理（20分）发票开具合规性（10分）：按照规定开具发票，不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票等。发现违规开具发票行为的，每次扣5分，累计扣分不超过10分。发票保管安全性（5分）：妥善保管发票，防止发票丢失、被盗。发票保管不善导致丢失、被盗的，每次扣2分，累计扣分不超过5分。4.财务核算与信息报送（20分）财务核算健全性（10分）：按照国家财务会计制度规定设置账簿，进行准确的会计核算。财务核算混乱不健全的，每次扣5分，累计扣分不超过10分。涉税信息报送准确性（10分）：及时、准确地向地税部门报送各类涉税信息。信息报送有误的，每次扣5分，累计扣分不超过10分。四、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：由各科室、部门负责对所属人员及相关纳税人日常工作表现进行记录和考核，及时发现问题并做好记录。2.定期考核：每半年进行一次全面考核，由考核工作领导小组办公室组织实施。定期考核采取自评、互评、上级评相结合的方式进行。税务人员先进行自评，填写考核自评表；然后在科室内部进行互评；最后由上级领导进行评价。纳税人考核由地税部门通过问卷调查、实地走访等方式收集纳税人意见进行评价。3.专项考核：针对税收执法检查、纳税评估、税务稽查等专项工作中发现的问题，对相关税务人员和纳税人进行专项考核。（二）考核周期考核周期为半年，每年1月1日至6月30日、7月1日至12月31日为两个考核期。考核结果在每个考核期结束后[具体天数]内公布。五、考核结果运用（一）税务人员考核结果运用1.与绩效奖金挂钩：根据考核得分确定绩效奖金发放系数。考核得分90分及以上的，绩效奖金发放系数为1.2；8089分的，发放系数为1.1；7079分的，发放系数为1；6069分的，发放系数为0.8；60分以下的，发放系数为0.5。2.与评先评优挂钩：考核结果作为评选优秀公务员、先进工作者等荣誉称号的重要依据。年度考核得分排名靠前的人员，在评先评优中优先考虑；连续两年考核得分在60分以下的，取消当年评先评优资格。3.与职务晋升挂钩：在同等条件下，优先选拔任用考核结果优秀的人员。对考核不合格且经整改仍不符合要求的人员，进行岗位调整或降职处理。（二）纳税人考核结果运用1.纳税信用等级评定：根据纳税人诚信考核结果，按照国家税务总局纳税信用等级评定管理办法，评定纳税人的纳税信用等级。纳税信用等级分为A、B、C、D四级，A级为信用等级最高级，D级为信用等级最低级。对不同信用等级的纳税人，在税收管理、纳税服务等方面采取不同的管理措施。2.分类管理：对A级纳税人，给予一定的税收优惠政策和便利服务措施，如简化办税流程、优先办理涉税事项等；对D级纳税人，加强税收监管，严格控制发票供应量，提高纳税评估和税务稽查的频次等。六、异议处理（一）税务人员异议处理税务人员对考核结果有异议的，可以在考核结果公布之日起[具体天数]内向考核工作领导小组办公室提出书面申诉。领导小组办公室接到申诉后，应在[具体天数]内进行调查核实，并将处理结果反