应收考核制度

PAGE应收考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收款项的管理，规范应收款项的核算与考核，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本应收考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及应收款项的相关业务活动及人员。（三）基本原则1.合法性原则：应收款项的核算与管理必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.准确性原则：确保应收款项数据的真实、准确、完整，及时反映公司的财务状况和经营成果。3.及时性原则：业务部门应及时跟进应收款项的回收情况，财务部门及时进行账务处理和分析。4.责任明确原则：明确各部门及相关人员在应收款项管理中的职责，做到责任到人。二、应收款项的定义与分类（一）定义应收款项是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。（二）分类1.应收账款：因销售商品、提供劳务等经营活动，采用赊销方式形成的应收未收款项。2.应收票据：公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。3.预付账款：公司按照合同规定预付给供应单位的款项。4.其他应收款：除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他各种应收及暂付款项，如备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金等。三、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用评估，制定合理的信用政策，控制赊销额度和期限。2.签订销售合同，明确收款方式、期限、违约责任等条款，确保合同的合法性和有效性。3.负责应收款项的催收工作，定期与客户沟通，及时了解客户经营状况和付款能力变化，采取有效措施促使客户按时足额付款。4.协助财务部门核对账目，提供相关销售业务资料。（二）财务部门1.负责应收款项的核算与账务处理，准确记录应收款项的发生、收回及坏账核销情况。2.定期对应收款项进行账龄分析，编制应收款项报表，为管理层提供决策依据。3.协助销售部门进行应收款项催收，提供财务数据支持和专业建议。4.负责坏账准备的计提与核销管理，按照规定程序进行审批。（三）法务部门1.参与销售合同的审核，从法律角度审查合同条款的合法性和完整性，防范法律风险。2.对应收款项催收过程中涉及的法律问题提供专业意见，协助处理法律纠纷。3.负责制定和完善与应收款项管理相关的法律文件和制度。（四）其他部门各相关部门应配合销售部门、财务部门做好应收款项的管理工作，如提供客户信息、协助催收等。四、应收款项的管理流程（一）客户信用管理1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据信用评估结果，确定客户的信用等级和赊销额度、期限，并报管理层审批。3.定期对客户信用状况进行跟踪评估，如客户经营状况、财务状况发生重大变化，应及时调整信用等级和赊销额度。（二）销售合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门和法务部门审核。2.财务部门重点审核合同中的收款条款，确保收款方式、期限、违约责任等明确、合理、合法。3.法务部门审核合同的法律条款，防范法律风险。4.销售部门根据审核意见修改合同草案，经授权人员签字盖章后签订正式合同。（三）应收款项核算与记录1.销售业务发生后，销售部门应及时将销售发票、发货单等相关资料传递给财务部门。2.财务部门根据销售发票和相关资料，按照会计准则的规定进行应收款项的核算与记录，确保账务处理的准确性和及时性。（四）应收款项催收1.销售部门应建立应收款项催收台账，定期对应收款项进行清理和催收。2.对于逾期未收回的应收款项，销售部门应制定催收计划，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式进行催收。3.对于重大逾期应收款项或涉及法律纠纷的应收款项，销售部门应及时报告管理层，并会同法务部门采取法律措施进行追讨。（五）坏账管理1.财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，对于符合坏账确认条件的应收款项，应及时计提坏账准备。2.坏账准备的计提方法应符合会计准则和公司相关规定，并报管理层审批。3.对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行坏账核销。坏账核销应取得充分、有效的证据，如法院判决书（或裁定书）、工商注销证明、死亡证明、财产清偿证明等，并经管理层审批。五、应收考核指标（一）应收账款周转率应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2考核标准：应收账款周转率应达到公司设定的目标值以上，具体目标值根据公司行业特点、经营规模等因素确定。（二）逾期应收账款占比逾期应收账款占比=逾期应收账款余额/应收账款余额×100%考核标准：逾期应收账款占比应控制在公司设定的合理范围内，一般不超过[X]%。（三）坏账率坏账率=坏账损失金额/应收账款余额×100%考核标准：坏账率应低于公司设定的目标值，具体目标值根据公司历史数据和风险承受能力确定。（四）应收款项回收率应收款项回收率=本期实际收回的应收款项金额/本期应收款项到期应收回金额×100%考核标准：应收款项回收率应达到公司设定的目标值以上，确保应收款项及时足额收回。六、考核与奖惩（一）考核周期应收款项考核按季度进行，每季度末对各部门应收款项管理情况进行考核评价。（二）考核方式1.财务部门负责提供应收款项相关数据和报表，作为考核的基础依据。2.销售部门应在每季度末提交应收款项催收情况报告，包括逾期应收账款明细、催收措施及结果等。3.考核小组由财务部门、销售部门、法务部门等相关人员组成，对各部门应收款项管理情况进行综合评价。（三）奖励1.对于在应收款项管理工作中表现突出的部门和个人，给予以下奖励：年度内应收账款周转率达到公司设定目标值且排名靠前的部门，给予部门负责人一定金额的奖金奖励。对于成功收回重大逾期应收款项或为公司挽回重大损失的个人，给予专项奖励，奖励金额根据实际贡献确定。在应收款项管理工作中提出创新性建议并取得显著成效的个人，给予表彰和一定金额的奖励。2.奖励资金从公司专项奖励基金中列支。（四）惩罚1.对于应收款项管理工作不力的部门和个人，给予以下惩罚：季度内逾期应收账款占比超过考核标准的部门负责人，给予警告处分，并要求限期整改。因工作失误导致应收款项形成坏账损失的个人，根据损失金额大小给予相应的经济处罚，处罚金额最高不超