减免税考核制度

PAGE减免税考核制度一、总则（一）目的为加强公司减免税管理，规范减免税核算，确保公司依法享受税收优惠政策，防范税收风险，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合公司实际情况，制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及减免税业务的各部门及相关工作人员。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保减免税业务办理合法合规。2.准确核算原则准确记录和核算减免税业务，保证财务数据真实、准确、完整。3.风险防控原则加强减免税业务风险识别、评估和防控，确保公司在享受税收优惠的同时，有效防范税收风险。4.监督考核原则建立健全监督考核机制，对减免税业务进行全过程监督和考核，确保制度有效执行。二、减免税业务管理职责分工（一）业务部门1.负责收集、整理、审核减免税相关资料，确保资料真实、准确、完整。2.及时向税务机关申报减免税事项，配合税务机关开展减免税调查核实工作。3.跟踪减免税政策变化，及时调整公司业务策略，确保公司持续享受税收优惠政策。（二）财务部门1.负责减免税业务的会计核算，准确记录减免税金额、期限等信息。2.定期对减免税业务进行财务分析，为公司决策提供数据支持。3.协助业务部门办理减免税申报手续，审核申报资料的财务合规性。（三）税务管理部门1.负责解读税收法律法规及相关政策，为公司提供减免税政策咨询服务。2.指导业务部门和财务部门办理减免税业务，审核申报资料的准确性和完整性。3.跟踪减免税申报进度，协调与税务机关的沟通，确保减免税事项顺利办理。4.定期对公司减免税业务进行自查自纠，及时发现和解决问题。（四）审计部门1.负责对减免税业务进行内部审计监督，检查业务流程的合规性和内部控制的有效性。2.对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.定期向公司管理层汇报减免税业务审计情况。三、减免税申报流程（一）政策收集与研究1.税务管理部门及时关注国家税收法律法规及相关政策变化，收集涉及公司业务的减免税政策文件。2.组织业务部门、财务部门等相关人员对减免税政策进行学习和研究，确保准确理解政策内涵和适用条件。（二）资料准备1.业务部门根据减免税政策要求，收集、整理相关证明材料，如合同、发票、资质证书等。2.对收集的资料进行初步审核，确保资料真实、准确、完整，并符合政策规定的格式和内容要求。（三）申报审批1.业务部门填写减免税申报表格，连同审核后的资料一并提交给税务管理部门。2.税务管理部门对申报资料进行详细审核，重点审核资料的合规性、逻辑性和与政策的匹配性。3.对于审核通过的申报资料，税务管理部门提交公司内部审批流程，经相关领导签字批准后，向税务机关申报减免税事项。（四）申报与跟踪1.税务管理部门按照税务机关规定的申报期限和方式，及时提交减免税申报资料。2.跟踪减免税申报进度，与税务机关保持沟通，及时了解申报审核情况。3.对于税务机关反馈的问题，及时组织相关部门进行整改和补充资料，确保减免税申报顺利通过。四、减免税核算管理（一）会计科目设置1.财务部门根据减免税业务特点，在会计核算中设置相应的会计科目，如“减免税收入”、“减免税成本”等，准确记录减免税业务的收支情况。2.按照减免税政策规定的核算方法，对减免税业务进行明细核算，确保财务数据清晰、准确反映减免税业务全貌。（二）核算流程1.业务部门在办理减免税业务过程中，及时将相关信息传递给财务部门，如减免税项目、金额、期限等。,2.财务部门根据业务部门提供的信息，按照会计核算原则进行账务处理，确保减免税金额准确计入相应会计科目。3.定期对减免税业务进行账务核对，确保会计记录与实际业务相符。发现问题及时查明原因，并进行调整。（三）财务报表披露1.在财务报表中，按照规定格式和要求披露减免税业务相关信息，包括减免税项目、金额、对财务状况和经营成果的影响等。2.确保财务报表披露信息真实、准确、完整，符合国家财务报告准则和税务机关要求。五、减免税监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对减免税业务进行内部审计，检查业务流程的合规性、内部控制的有效性以及财务核算的准确性。2.审计人员通过查阅文件资料、实地访谈、数据分析等方式，对减免税业务进行全面审查，发现问题及时提出整改意见。3.业务部门和财务部门定期开展自查自纠工作，对本部门办理的减免税业务进行自我检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）税务机关检查配合1.积极配合税务机关开展减免税检查工作，如实提供相关资料和信息。2.对于税务机关提出的问题，及时组织整改，并将整改情况反馈给税务机关。3.加强与税务机关的沟通交流，及时了解税收政策变化和税务机关监管要求，确保公司减免税业务符合规定。六、考核指标与标准（一）申报准确率1.考核指标：减免税申报资料的准确性，以申报成功且无税务机关退回修改的次数占申报总次数的比例计算。2.标准：申报准确率达到[X]%以上为优秀，[X（X5）]%为良好，低于[X5]%为不合格。（二）政策执行合规率1.考核指标：减免税业务符合税收法律法规及相关政策规定的情况，以合规业务量占减免税业务总量的比例计算。2.标准：政策执行合规率达到[X]%以上为优秀，[X（X5）]%为良好，低于[X5]%为不合格。（三）核算准确率1.考核指标：减免税业务会计核算的准确性，以财务报表中减免税相关数据与实际业务数据相符的程度计算。2.标准：核算准确率达到[X]%以上为优秀，[X（X5）]%为良好，低于[X5]%为不合格。（四）税务风险发生率1.考核指标：因减免税业务引发的税务风险事件数量，以实际发生的税务风险事件次数计算。2.标准：税务风险发生率为0次为优秀，发生1次为良好，发生2次及以上为不合格。七、考核方式与周期（一）考核方式1.日常监控：通过税务管理系统、财务核算系统等信息化手段，对减免税业务办理过程进行实时监控，及时发现问题并记录。2.定期检查：审计部门定期对减免税业务进行全面检查，查阅相关资料，核实业务情况。3.专项评估：针对重大减免税项目或政策变化，开展专项评估，深入分析减免税业务的合规性和风险状况。（二）考核周期1.月度考核：对减免税申报准确率、政策执行合规率等指标进行月度统计和分析，及时发现业务办理过程中的问题。2.季度考核：每季度对减免税业务进行全面考核，综合评价各部门及相关工作人员的工作表现，形成季度考核报告。3.年度考核：每年末对全年减免税业务进行总体考核，根据考核结果进行奖惩兑现，并总结经验教训，完善考核制度。八、奖惩措施（一）奖励1.对于在减免税业务工作中表现突出的部门和个人，给予以下奖励：通报表扬：在公司内部发布通报，对其工作成绩予以肯定和表扬。绩效加分：在绩效考核中给予适当加分，提高绩效奖金水平。物质奖励：根据贡献大小，给予一定金额的奖金或其他物质奖励。2.对及时发现减免税政策变化并提出有效应对措施，为公司节约税收成本或增加经济效益的个人，给予特别奖励。（二）惩罚1.对于在减免税业务工作中出现以下问题的部门和个人，给予相应惩罚：警告：对首次出现轻微违规行为的部门或个人，给予警告处分，责令限期整改。罚款：对违规情节较重的部门或个人，处以一定金额的罚款，同时扣减绩效分数。在公司内部进行通报批评：对违规行为造成不良影响的部