经审考核制度

PAGE经审考核制度一、总则（一）目的为加强公司/组织财务管理与监督，规范经济审查考核工作，确保财务活动合法、合规、合理，提高资金使用效益，保障公司/组织健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及所有涉及财务收支活动的项目与人员。（三）基本原则1.合法性原则：经审考核工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司/组织内部的各项规章制度。2.独立性原则：经济审查考核机构及人员应独立开展工作，不受其他部门或个人的干扰与影响，确保审查考核结果的客观公正。3.全面性原则：对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查考核，涵盖各个环节和层面。4.及时性原则：及时对经济活动进行审查考核，以便及时发现问题、纠正偏差，避免损失扩大。二、经审考核机构与人员（一）经审考核机构设立独立的经济审查考核委员会（以下简称“经审会”），作为公司/组织经济审查考核的专门机构。经审会成员由公司/组织内部具有丰富财务、审计、法律等专业知识和经验的人员组成，设主任一名，副主任若干名。（二）经审会职责1.制定和修订经审考核制度、办法及相关标准。2.审查公司/组织年度财务预算、决算草案，监督预算执行情况。3.对公司/组织重大经济决策、投资项目、资产处置等进行事前、事中、事后审查。4.审计公司/组织财务收支、专项资金使用、债权债务等情况，检查财务制度执行情况。5.对公司/组织内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。6.受理对违反财经纪律行为的举报，开展专项调查和审计。7.定期向公司/组织管理层汇报经审考核工作情况，提交经审报告。（三）经审考核人员经审会成员应具备以下条件：1.坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德。2.熟悉国家财经法律法规、政策以及公司/组织财务制度。3.具备相应的财务、审计、经济、法律等专业知识和技能。4.具有较强的分析判断能力、沟通协调能力和文字表达能力。经审考核人员在执行审查考核任务时，应严格遵守职业道德规范，保守公司/组织商业秘密，不得泄露审查考核过程中知悉的敏感信息。三、经审考核内容与方式（一）财务收支审查1.审查各项收入的真实性、合法性、完整性，包括营业收入、投资收益、捐赠收入等，检查是否存在截留、隐瞒、坐支等问题。2.审查各项支出的合理性、合规性，重点关注费用报销、成本核算、专项资金使用等，检查是否符合预算安排、审批程序和相关标准，有无超支、浪费、挪用等情况。（二）预算执行情况考核1.对比分析年度预算与实际执行情况，检查预算编制的准确性和合理性。2.考核预算执行的进度、效果，分析预算执行差异的原因，评估预算调整的必要性和合理性。（三）经济活动审查1.对重大投资项目、资产购置与处置、对外担保等经济活动进行审查，评估项目的可行性、效益性和风险可控性。2.检查经济合同的签订、履行情况，审查合同条款的合法性、完整性，防范合同风险。（四）内部控制评价1.对公司/组织内部控制制度的设计、执行情况进行全面评价，检查内部控制的健全性和有效性。2.识别内部控制的薄弱环节和风险点，提出改进建议和措施，并跟踪整改落实情况。（五）经审考核方式1.定期审计：按照年度工作计划，对公司/组织财务收支、预算执行等进行定期审计。2.专项审计：针对特定经济事项、重大项目、举报线索等开展专项审计。3.离任审计：对公司/组织内部人员离职、岗位变动时进行离任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况。4.日常监督：经审考核人员通过查阅财务资料、实地检查、访谈调查等方式，对经济活动进行日常监督检查。四、经审考核程序（一）审计立项1.根据公司/组织发展战略、经营管理需要以及风险评估结果，确定经审考核项目。2.经审会主任批准后，下达审计通知书，明确审计项目名称、范围、内容、时间要求等。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，进行初步分析和研究。3.制定审计工作方案，确定审计方法、步骤、时间安排等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计部门或项目现场，通过查阅资料、实地盘点、调查访谈等方式，获取审计证据。2.对审计发现的问题进行详细记录，与被审计单位沟通核实，听取其意见和解释。3.审计组根据审计证据进行分析、归纳，形成审计工作底稿。（四）审计报告1.审计组在审计工作结束后，撰写审计报告，报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、范围、发现的问题、原因分析、处理建议等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对反馈意见进行研究，必要时进行补充审计。3.审计组将审计报告及被审计单位反馈意见提交经审会审议。经审会根据审议结果，出具经审报告，报公司/组织管理层审批。（五）审计结果处理1.公司/组织管理层根据经审报告，对审计发现的问题作出处理决定，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。2.被审计单位应按照处理决定进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。经审会对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.对违反财经纪律的行为，按照公司/组织相关规定进行严肃处理；对相关责任人员，视情节轻重给予相应的纪律处分或经济处罚；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法处理。五、经审考核结果运用（一）作为绩效评价依据将经审考核结果纳入公司/组织内部绩效考核体系，与部门和个人的绩效奖金、晋升、奖励等挂钩，激励各部门和人员加强财务管理，规范经济行为。（二）完善内部控制制度根据经审考核发现的问题，分析内部控制的薄弱环节，及时修订和完善相关内部控制制度，堵塞管理漏洞，提高内部控制水平。（三）为决策提供参考经审考核结果反映了公司/组织经济活动的真实情况和存在的问题，为管理层制定战略规划、经营决策、资源配置等提供重要参考依据，促进公司/组织科学决策、健康发展。六、信息沟通与保密（一）信息沟通1.经审会应定期向公司/组织管理层汇报经审考核工作进展情况、发现的重大问题及处理建议，及时沟通工作中的重要事项。2.经审考核人员与被审计单位应保持良好的沟通，及时反馈审计过程中发现的问题，听取被审计单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。3.建立经审考核信息共享机制，加强与财务、业务等部门的信息交流与协作，形成工作合力。（二）保密1.经审考核人员应对在审查考核过程中知悉的公司/组织商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。2.对涉及国家机密、商业秘密的审计资料和文件，应按照国家有关保