审计考核制度

PAGE审计考核制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范审计工作流程，确保公司财务信息真实、准确、完整，提高公司运营效率和经济效益，特制定本审计考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作的考核评价。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：审计工作应基于事实和证据，以客观、公正的态度进行评价和判断。3.全面性原则：审计范围应涵盖公司所有财务收支和经济活动，确保审计工作的全面性和完整性。4.及时性原则：审计工作应及时开展，发现问题及时反馈，以便及时采取措施加以纠正。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织、实施和监督。审计部门直接向公司董事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备会计、审计、财务管理等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计对象的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题和情况，并提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议，跟踪被审计对象的整改情况，确保问题得到及时、有效的解决。5.参与公司管理：参与公司内部控制制度的制定和完善，为公司管理决策提供审计支持和建议。三、审计工作流程（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司内部管理的重点和难点问题，确定审计项目。2.组建审计小组：根据审计项目的性质和规模，组建审计小组，明确审计小组成员的职责和分工。3.制定审计方案：审计小组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等。4.发出审计通知书：审计小组应在实施审计前，向被审计对象发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等，要求被审计对象做好相关准备工作。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计人员应根据审计方案的要求，收集被审计对象的财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等相关审计资料。2.进行审计调查：审计人员应通过询问、观察、检查、分析等方法，对被审计对象的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计调查，了解被审计对象的基本情况和存在的问题。3.实施审计测试：审计人员应根据审计调查的结果，运用适当的审计方法和程序，对被审计对象的财务报表、会计凭证、内部控制等进行审计测试，获取审计证据，编制审计工作底稿。4.分析审计证据：审计人员应根据审计工作底稿，对审计证据进行分析和整理，形成审计结论，撰写审计报告初稿。（三）审计报告阶段1.征求意见：审计报告初稿完成后，审计小组应将审计报告初稿征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定的时间内提出书面意见。2.修改审计报告：审计小组应根据被审计对象的意见，对审计报告初稿进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。3.提交审计报告：审计报告征求意见稿经审计部门负责人审核后，提交公司董事会审批。公司董事会应在规定的时间内对审计报告进行审批，并作出相应的决策。4.下达审计决定：公司董事会批准审计报告后，审计部门应向被审计对象下达审计决定，要求被审计对象按照审计决定的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。（四）审计整改阶段1.制定整改计划：被审计对象应根据审计决定的要求，制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间等。2.实施整改工作：被审计对象应按照整改计划的要求，认真组织实施整改工作，确保问题得到及时、有效的解决。3.提交整改报告：被审计对象应在规定的时间内将整改情况以书面形式反馈给审计部门，整改报告应包括整改措施、整改效果、整改存在的问题及下一步工作计划等。4.跟踪检查整改情况：审计部门应定期对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现整改工作不力或未达到整改要求的，审计部门应及时提出督促意见，要求被审计对象进一步整改。四、审计考核内容与标准（一）审计工作质量考核1.审计计划完成情况：考核审计部门是否按照年度审计工作计划完成各项审计项目，审计项目的完成率是否达到[X]%以上。2.审计报告质量：考核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计意见和建议是否具有针对性和可操作性，审计报告的格式是否规范。3.审计工作底稿质量：考核审计工作底稿是否完整、清晰、规范，审计证据是否充分、可靠，审计工作底稿的编制是否符合审计准则的要求。4.审计工作效率：考核审计部门完成审计项目的时间是否符合规定要求，是否存在拖延审计工作进度的情况。（二）审计工作效果考核1.发现问题数量：考核审计部门在审计工作中发现的问题数量，包括财务收支方面的问题、经济活动方面的问题、内部控制方面的问题等。2.问题整改情况：考核被审计对象对审计意见和建议的整改落实情况，整改率是否达到[X]%以上。3.挽回经济损失：考核审计工作为公司挽回的经济损失金额，包括纠正财务差错、追回违规资金、避免经济损失等。4.促进公司管理水平提升：考核审计工作对公司内部控制制度的完善、业务流程的优化、管理效率的提高等方面所起到的促进作用。（三）审计人员素质考核1.专业知识水平：考核审计人员是否具备扎实的会计、审计、财务管理等专业知识，是否能够熟练运用相关专业知识解决实际问题。2.业务能力：考核审计人员的审计业务能力，包括审计计划制定能力、审计方法运用能力、审计证据收集能力、审计报告撰写能力等。3.职业道德：考核审计人员是否遵守审计职业道德规范，是否保持独立、客观、公正的工作态度，是否存在违反职业道德的行为。4.团队协作能力：考核审计人员在审计工作中的团队协作能力，是否能够与其他审计人员密切配合，共同完成审计任务。（四）审计考核标准1.优秀：审计工作质量高，审计工作效果显著，审计人员素质优秀，各项考核指标均达到或超过规定标准。2.良好：审计工作质量较高，审计工作效果较好，审计人员素质较好，各项考核指标基本达到规定标准。3.合格：审计工作质量基本符合要求，审计工作效果一般，审计人员素质基本合格，各项考核指标满足最低要求。4.不合格：审计工作质量存在严重问题，审计工作效果较差，审计人员素质不合格，各项考核指标未达到规定标准。五、审计考核程序（一）自我评估审计部门应在每年年末对本部门的审计工作进行自我评估，总结年度审计工作的开展情况、取得的成绩、存在的问题及改进措施等，并撰写自我评估报告。（二）数据收集审计部门应收集与审计考核相关的数据和资料，包括审计项目完成情况、审计报告质量、审计工作底稿质量、审计工作效率、审计工作效果、审计人员素质等方面的数据和资料。（三）考核评价公司审计考核小组应根据审计考核内容与标准，对审计部门的审计工作进行考核评价，确定审计部门的考核等级。考核评价应采取定量与定性相结合的方式，综合考虑各项考核指标的完成情况。（四）结果反馈公司审计考核小组应将审计考核结果及时反馈给审计部门，审计部门应根据考核结果，总结经验教训，制定改进措施，不断提高审计工作质量和效果。（五）结果应用公司应将审计考核结果与审计部门的绩效奖金、评先评优、人员晋升等挂钩，激励审计部门和审计人员不断提高工作质量和效率，为公司发展做出更大的贡献。六、审计工作监督与管理（一）内部监督公司审计部门应建立健全内部监督机制，加强对审计工作的全过程监督，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计部门应定期对审计工作进行内部检查，发现问题及时整改。（二）外部监督公司应接受外部审计机构的审计监督，积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的审计资料。公司应根据外部审计机构的审计意见和建议，及时进行整改，不断完善公司内部控制制度。（三）责任追究对审计工作中存在的违规行为和