企业在建设过程中应建立和完善加强各环节成本管理的成本控制制度

企业在建设过程中应建立和完善加强各环节成本管理的成本控制制度第一章总则第一条依据政策依据本制度依据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》等国家法律法规，参照行业成本控制最佳实践，并结合集团母公司关于全面强化风险管理、提升资源配置效率的指导方针制定。同时，为有效防控建设过程中的成本专项风险，规范成本管理业务流程，实现成本精益化管控，特制定本制度。企业内部管理需求表明，当前建设领域存在成本超支、资源浪费、流程冗余等问题，亟需通过制度化手段解决，以提升企业核心竞争力。第二条适用范围本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖建设项目的立项决策、设计、采购、施工、竣工、验收等全生命周期成本管理。具体适用场景包括但不限于建筑工程、设备安装、系统集成、场地开发等业务活动，以及与成本相关的预算编制、过程控制、结算审计等管理环节。第三条核心术语定义（一）“成本专项管理”是指企业针对建设过程中的成本形成、控制、核算、分析等环节，通过制度、流程、技术手段实现的系统性管理活动，其核心在于降低成本、优化资源配置、防范成本风险。（二）“成本专项风险”是指因管理缺陷、操作失误、市场波动、决策失误等导致成本失控、资源浪费或经济损失的可能性。（三）“XX合规”指建设成本管理活动符合国家法律法规、行业准则、企业内部制度及政策要求，包括但不限于招投标合规、合同履约合规、资金使用合规等。第四条专项管理核心原则（一）全面覆盖原则：成本管理覆盖建设项目的所有环节和参与主体，确保管理无死角。（二）责任到人原则：明确各级管理人员、业务人员、执行人员的成本管控责任，实现责任闭环。（三）风险导向原则：聚焦高成本风险环节，实施差异化管控措施。（四）持续改进原则：通过动态评估、优化流程，不断提升成本管理水平。第二章管理组织机构与职责第五条决策层职责公司主要负责人对公司建设成本专项管理负总责，负责审定成本管理制度、重大成本决策及风险处置方案。分管领导作为直接责任人，负责组织制度实施、监督考核、协调资源，确保管理目标达成。第六条专项管理领导小组设立成本专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、工程管理部、采购部、审计部等相关部门负责人。领导小组职责包括：（一）统筹成本管理制度的顶层设计与修订；（二）审批重大成本风险管控方案；（三）监督考核各部门成本管理绩效。第七条领导小组下设办公室，挂靠工程管理部，负责日常工作，职能包括：（一）组织专项风险排查与评估；（二）协调跨部门成本管控问题；（三）汇总分析成本管理数据。第八条牵头部门职责工程管理部作为成本专项管理的牵头部门，负责：（一）制定和完善成本管理制度，明确各环节管控标准；（二）组织开展成本风险识别，建立风险清单；（三）监督业务部门落实成本管控要求，实施考核；（四）组织成本管理培训与宣贯。第九条专责部门职责财务部作为专责部门，负责：（一）审核建设项目的资金预算、支出范围及权限；（二）监督成本核算的准确性，确保税务合规；（三）提供成本数据分析，支持管理决策。审计部作为专责部门，负责：（一）对成本管理流程实施独立审计；（二）评估制度有效性，提出优化建议；（三）调查处理重大成本违规事件。第十条业务部门/下属单位职责各业务部门及下属单位作为成本管理的执行主体，负责：（一）执行成本管理制度，落实本领域管控要求；（二）开展日常成本风险防控，及时上报异常情况；（三）优化业务流程，降低运营成本。第十一条基层执行岗责任所有参与成本管理工作的基层岗位人员，包括项目工程师、采购专员、施工员等，必须遵守制度规定，履行以下责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确操作红线；（二）及时上报发现的成本风险及违规行为；（三）参与培训考核，确保掌握成本管控要求。第三章专项管理重点内容与要求第十二条设计阶段成本管控设计单位必须严格执行设计规范，优化方案以降低成本，重点管控：（一）业务操作合规标准：采用标准化设计、优化材料配比、减少施工难度；（二）禁止性行为：严禁盲目追求功能堆砌导致成本虚高，严禁设计变更未审批即实施；（三）重点防控点：加强设计概算审核，防止超概算问题。第十三条采购阶段成本管控采购活动必须遵循招标投标法及企业采购制度，重点管控：（一）业务操作合规标准：实施供应商尽职调查，采用公开招标、竞争性谈判等合规方式；（二）禁止性行为：严禁指定采购、关联交易利益输送、违规转包分包；（三）重点防控点：监控采购价格波动，防止低价恶性竞争导致质量隐患。第十四条施工阶段成本管控施工过程必须严格按图纸及规范执行，重点管控：（一）业务操作合规标准：落实限额领料、工序验收、变更审批制度；（二）禁止性行为：严禁偷工减料、过度签证、恶意索赔；（三）重点防控点：加强现场成本监控，防止材料浪费及返工。第十五条变更管理成本管控变更必须履行审批程序，重点管控：（一）业务操作合规标准：变更需经技术论证、成本评估、决策审批；（二）禁止性行为：严禁擅自变更、虚假变更套取费用；（三）重点防控点：建立变更台账，防止变更累积导致成本失控。第十六条结算审计成本管控结算必须严格审核，重点管控：（一）业务操作合规标准：核对合同条款、工程量、单价，确保支付准确；（二）禁止性行为：严禁超付、重复支付，严禁虚报工程量；（三）重点防控点：实施第三方审计，防止结算争议。第十七条资金使用成本管控资金支出必须符合预算及权限规定，重点管控：（一）业务操作合规标准：按预算审批资金支付，重大支出需集体决策；（二）禁止性行为：严禁超权限审批、资金挪用；（三）重点防控点：加强资金流向监控，防止资金沉淀。第十八条资源闲置成本管控闲置资源必须及时处置，重点管控：（一）业务操作合规标准：建立闲置资源清单，定期评估处置方案；（二）禁止性行为：严禁资源闲置长期不处置导致资产减值；（三）重点防控点：推动闲置设备、材料的再利用。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制工程管理部每季度评估制度执行效果，根据法规变化、业务调整及时修订。重大修订需经领导小组审议，确保制度与时俱进。第二十条风险识别预警机制各部门每月开展成本风险排查，按风险等级分类上报。领导小组按季度组织评估，对高风险点发布预警通知，明确整改要求。第二十一条合规审查机制成本管理活动嵌入业务流程的关键节点，实施分级审查：（一）一般业务：部门内部复核；（二）重大业务：领导小组审批；（三）原则：未经合规审查不得实施，违规操作一律暂停。第二十二条风险应对机制（一）一般风险：责任部门限期整改；（二）重大风险：启动应急预案，由领导小组统筹处置；（三）上报要求：重大风险事件须24小时内上报，并附处置方案。第二十三条责任追究机制（一）违规情形：包括但不限于成本超支、违规采购、虚假变更等；（二）处罚标准：按金额比例或情节严重程度，实施绩效扣减、纪律处分；（三）联动机制：与绩效考核、评优评先挂钩，违规者取消评优资格。第二十四条评估改进机制每年末由领导小组组织评估，重点考核：（一）制度执行覆盖率；（二）成本节约成效；（三）流程优化建议，形成年度报告。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障各级领导干部对成本管理负领导责任，明确分管领域责任清单，纳入年度述职考核。第二十六条考核激励机制（一）部门考核：按成本节约率、合规率、风险处置及时性等指标评分；（二）个人考核：与绩效工资挂钩，优秀者优先晋升。第二十七条培训宣传机制（一）管理层：每年开展合规履职培训，重点讲解制度红线；（二）一线员工：每季度进行操作规范培训，实施考核合格后方可上岗。第二十八条信息化支撑开发成本管理信息系统，实现：（一）预算编制、支出监控、风险预警自动化；（二）数据可视化，支持决策。第二十九条文化建设（一）编制《成本合规手册》，发布典型案例；（二）全员签署合规承诺书，设立合规举报箱。第三十条报告制度（一）风险事件报告：