2025年税务副职干部竞聘笔试题及答案

2025年税务副职干部竞聘笔试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体不包括以下哪个选项？A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.政府部门答案：D2.以下哪项不属于税收征收管理法的调整范围？A.税收征收的程序B.税收征收的权限C.税收征收的实体内容D.税收征收的监督机制答案：C3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？A.责令限期改正B.处以罚款C.没收违法所得D.停止其纳税申报答案：C4.以下哪项不是增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.转让土地使用权答案：D5.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.以下哪项不是个人所得税的应税所得？A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性补贴答案：D7.税收强制执行措施不包括以下哪项？A.查封、扣押纳税人的财产B.通知银行冻结纳税人的存款C.强制纳税人提供担保D.限制纳税人出境答案：C8.以下哪项不是税务行政复议的受案范围？A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的行政强制措施不服C.对税务机关作出的行政许可决定不服D.对税务机关作出的税务检查决定不服答案：D9.税务行政诉讼的被告只能是以下哪个选项？A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.税务机关的工作人员答案：C10.以下哪项不是税务行政赔偿的构成要件？A.税务机关及其工作人员有违法行为B.纳税人合法权益受到损害C.税务机关及其工作人员有主观过错D.损害与违法行为之间存在因果关系答案：C二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体包括______和______。答案：税务机关，纳税人2.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护______。答案：纳税人的合法权益3.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处______以下的罚款。答案：2000元4.增值税的基本税率为______。答案：13%5.企业所得税的优惠政策包括______和______。答案：高新技术企业税收优惠，小型微利企业税收优惠6.个人所得税的应税所得包括______、______和______。答案：工资、薪金所得，稿酬所得，财产租赁所得7.税收强制执行措施包括______和______。答案：查封、扣押纳税人的财产，通知银行冻结纳税人的存款8.税务行政复议的管辖机关是______。答案：上一级税务机关9.税务行政诉讼的起诉期限为______。答案：6个月10.税务行政赔偿的责任主体是______。答案：税务机关三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系是一种平等关系。答案：错误2.纳税人可以自行决定是否设置账簿。答案：错误3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产。答案：正确4.企业所得税的税率为25%。答案：正确5.个人所得税的应税所得包括政策性补贴。答案：错误6.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产和通知银行冻结纳税人的存款。答案：正确7.税务行政复议的受案范围包括对税务机关作出的税务检查决定不服。答案：错误8.税务行政诉讼的被告可以是税务机关的工作人员。答案：错误9.税务行政赔偿的构成要件包括税务机关及其工作人员有主观过错。答案：错误10.税务行政赔偿的责任主体是税务机关的工作人员。答案：错误四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收法律关系的构成要素。答案：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是指参与税收法律关系的双方，即税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，如税种、税率等。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如税务机关有权征税，纳税人有义务纳税。2.简述增值税的征税范围。答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产。具体包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产和不动产的转让等。3.简述税收强制执行措施的种类。答案：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产和通知银行冻结纳税人的存款。查封是指税务机关依法对纳税人的财产进行封锁，禁止其转移或处分。扣押是指税务机关依法对纳税人的财产进行没收，并予以拍卖或变卖。通知银行冻结纳税人的存款是指税务机关依法通知银行冻结纳税人的存款，禁止其提取或使用。4.简述税务行政复议的程序。答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理和决定。申请是指纳税人认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益，向上一级税务机关提出申请。受理是指上一级税务机关对申请进行审查，符合条件的予以受理。审理是指上一级税务机关对申请进行审查，并作出复议决定。决定是指上一级税务机关根据审理结果，作出维持、变更或撤销原具体行政行为的决定。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收法律关系的特点。答案：税收法律关系的特点包括平等性、强制性、单方性和法定性。平等性是指税收法律关系的双方在法律地位上是平等的，但实际中税务机关处于优势地位。强制性是指税收法律关系具有国家强制力保障，纳税人必须履行纳税义务。单方性是指税收法律关系中税务机关的单方行为可以产生法律效力，纳税人没有选择权。法定性是指税收法律关系的内容必须符合法律规定，不得违反法律。2.讨论增值税改革的意义。答案：增值税改革的意义包括促进经济发展、优化税制结构、提高税收效率和完善税收征管。增值税改革可以促进经济发展，通过减少中间环节的税收负担，降低企业成本，提高市场竞争力。优化税制结构可以减少税收种类，简化税收制度，提高税收效率。提高税收效率可以减少税收征管成本，提高税收征管水平。完善税收征管可以加强税收征管力度，防止税收流失，提高税收收入。3.讨论税收强制执行措施的适用条件。答案：税收强制执行措施的适用条件包括纳税人未按照规定缴纳税款、纳税人未按照规定提供纳税担保、纳税人未按照规定履行其他纳税义务等。纳税人未按照规定缴纳税款是指纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施。纳税人未按照规定提供纳税担保是指纳税人未按照规定提供纳税担保，税务机关可以采取强制执行措施。纳税人未按照规定履行其他纳税义务是指纳税人未按照规定履行其他纳税义务，税务机关可以采取强制执行措施。4.讨论税务行政复议的作用。答案：税务行政复议的作用包括保护纳税人合法权益、监督税务机关依法行政和完善税收征管。保护纳税人合法权益是指纳税人认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益，可以通过行政复议途径寻求法律救济。监督税务机关依法行政是指行政复议机关对税务机关作出的具体行政行为进行审查，防止税务机关滥用职权。完善税收征管可以及时发现税收征管中的问题，促进税收征管水平的提高。答案和解析一、单项选择题1.D解析：税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人，政府部门不是税收法律关系的主体。2.C解析：税收征收管理法的调整范围包括税收征收的程序、权限和监督机制，不包括税收征收的实体内容。3.C解析：纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施包括责令限期改正、处以罚款和停止其纳税申报，不包括没收违法所得。4.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产，不包括转让土地使用权。5.C解析：企业所得税的税率为25%。6.D解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得，不包括政策性补贴。7.C解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产和通知银行冻结纳税人的存款，不包括强制纳税人提供担保。8.D解析：税务行政复议的受案范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服、对税务机关作出的行政强制措施不服和对税务机关作出的行政许可决定不服，不包括对税务机关作出的税务检查决定不服。9.C解析：税务行政诉讼的被告只能是税务机关。10.C解析：税务行政赔偿的构成要件包括税务机关及其工作人员有违法行为、纳税人合法权益受到损害和损害与违法行为之间存在因果关系，不包括税务机关及其工作人员有主观过错。二、填空题1.税务机关，纳税人2.纳税人的合法权益3.2000元4.13%5.高新技术企业税收优惠，小型微利企业税收优惠6.工资、薪金所得，稿酬所得，财产租赁所得7.查封、扣押纳税人的财产，通知银行冻结纳税人的存款8.上一级税务机关9.6个月10.税务机关三、判断题1.错误2.错误3.正确4.正确5.错误6.正确7.错误8.错误9.错误10.错误四、简答题1.税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是指参与税收法律关系的双方，即税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，如税种、税率等。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如税务机关有权征税，纳税人有义务纳税。2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产。具体包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产和不动产的转让等。3.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产和通知银行冻结纳税人的存款。查封是指税务机关依法对纳税人的财产进行封锁，禁止其转移或处分。扣押是指税务机关依法对纳税人的财产进行没收，并予以拍卖或变卖。通知银行冻结纳税人的存款是指税务机关依法通知银行冻结纳税人的存款，禁止其提取或使用。4.税务行政复议的程序包括申请、受理、审理和决定。申请是指纳税人认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益，向上一级税务机关提出申请。受理是指上一级税务机关对申请进行审查，符合条件的予以受理。审理是指上一级税务机关对申请进行审查，并作出复议决定。决定是指上一级税务机关根据审理结果，作出维持、变更或撤销原具体行政行为的决定。五、讨论题1.税收法律关系的特点包括平等性、强制性、单方性和法定性。平等性是指税收法律关系的双方在法律地位上是平等的，但实际中税务机关处于优势地位。强制性是指税收法律关系具有国家强制力保障，纳税人必须履行纳税义务。单方性是指税收法律关系中税务机关的单方行为可以产生法律效力，纳税人没有选择权。法定性是指税收法律关系的内容必须符合法律规定，不得违反法律。2.增值税改革的意义包括促进经济发展、优化税制结构、提高税收效率和完善税收征管。增值税改革可以促进经济发展，通过减少中间环节的税收负担，降低企业成本，提高市场竞争力。优化税制结构可以减少税收种类，简化税收制度，提高税收效率。提高税收效率可以减少税收征管成本，提高税收征管水平。完善税收征管可以加强税收征管力度，防止税收流失，提高税收收入。3.税收强制执行措施的适用条件包括纳税人未按照规定缴纳税款、纳税人未按照规定提供纳税担保、纳税人未按照规定履行其他纳税义务等。纳税人未按照规定缴纳税款是指纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施。纳税人未按照规定提供纳税担保是指纳税人未按照规定提供纳税担保