企业资产管理制度汇编与操作手册

企业资产管理制度汇编与操作手册第一章总则一、制度目的为规范企业资产管理流程，明确资产全生命周期各环节责任主体，保障资产安全完整、提高资产使用效率，防止资产流失与浪费，结合企业实际运营需求，制定本制度。二、适用范围本制度适用于企业各部门、各分支机构的固定资产、无形资产、低值易耗品等各类资产的管理活动，涵盖资产从购置、验收、领用、维护、盘点到处置的全过程。三、基本原则统一管理，分级负责：由行政部门统筹资产管理工作，各资产使用部门负责本部门资产的日常维护与保管，财务部门负责资产价值核算与监督。账实相符，责任到人：建立资产台账，明确资产责任人，保证资产信息真实、准确，杜绝账外资产。效益优先，合理配置：根据业务需求配置资产，避免重复购置与闲置，提高资产使用效益。第二章资产分类与标准一、资产分类根据资产性质与用途，企业资产分为以下类别：固定资产：指单位价值2000元以上（含）、使用年限1年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等（具体清单由行政部门另行制定）。无形资产：指企业拥有或控制的、没有实物形态的可辨认资产，如专利权、商标权、软件著作权等。低值易耗品：指单位价值2000元以下（不含）、使用年限1年以下，或虽单位价值较高但易损耗的物品，如办公文具、工具、劳保用品等。二、资产标识与编码所有资产均需粘贴统一标识（资产标签），标签包含资产编号、名称、购置日期、使用部门、责任人等信息。资产编码规则：部门代码（2位）+资产类别代码（2位）+购置年份（4位）+流水号（3位），例如“01-01-2023-001”表示“行政部门-固定资产-2023年-第1号资产”。第三章资产全生命周期管理流程第一节资产购置管理一、购置需求提报使用场景：新部门成立、业务扩张需新增资产；现有资产损坏无法修复或维修成本过高需替换；资产功能不足无法满足工作需求需升级。操作步骤：（1）使用部门填写《资产购置申请表》（详见附件1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、预算来源等信息，部门负责人签字确认。（2）金额在5000元（含）以下的，由行政部门审核；金额超过5000元的，需经行政部门、财务部门、分管副总联合审批。（3）审批通过后，由行政部门统一纳入采购计划，避免分散采购。二、采购与验收采购执行：行政部门根据审批后的购置计划，通过企业招标、询比价或定点供应商采购等方式实施，保证采购过程合规、性价比最优。采购合同需明确资产规格、质量标准、交付时间、保修条款等内容，由行政部门负责人及法务（如需）审核签字。资产验收：（1）资产送达后，由使用部门、行政部门、财务部门共同验收，核对资产名称、规格型号、数量、质量是否与合同一致，并检查随机资料（说明书、保修卡等）是否齐全。（2）验收合格后，填写《资产验收单》（详见附件2），三方签字确认；验收不合格的，由行政部门联系供应商退换货或索赔。（3）财务部门根据《资产验收单》及发票办理资产入账手续，纳入固定资产台账管理。第二节资产领用与归还一、资产领用使用场景：新员工入职需配置办公资产（电脑、办公桌椅等）；部门内部资产调配；临时使用资产（如投影仪、相机等）。操作步骤：（1）领用人填写《资产领用登记表》（详见附件3），注明资产编号、名称、领用日期、用途等信息，部门负责人审批。（2）行政部门根据审批后的《资产领用登记表》，发放资产并更新台账，明确领用人即为资产直接责任人。（3）领用资产后，领用人需妥善保管，不得擅自转借、拆卸、改装或挪作他用。二、资产归还使用场景：员工离职、调岗或部门撤销需归还资产；临时使用完毕需归还资产（如会议设备）。操作步骤：（1）归还人需保证资产完好，附带配件、资料齐全，提前3个工作日通知行政部门。（2）行政部门与归还人共同检查资产状况，填写《资产归还登记表》（详见附件4），确认无误后收回资产，更新台账。（3）资产如有损坏或丢失，根据《资产损坏赔偿规定》（详见第五章）由责任人承担相应责任。第三节资产维护与保养日常维护：资产使用人负责日常清洁、简单保养（如电脑除尘、设备润滑），并定期检查运行状况，发觉问题及时报修。行政部门每季度组织一次资产使用情况抽查，对维护不当的部门或个人进行通报。专业维修：资产出现故障需维修时，使用部门填写《资产维修申请表》（详见附件5），说明故障现象、维修原因，行政部门联系供应商或专业维修机构处理。维修费用在1000元（含）以下的，由行政部门审批；超过1000元的，需经财务部门及分管副总审批。第四节资产盘点与清查盘点频率：月度抽查：行政部门每月随机抽取10%-20%的资产进行账实核对；年度全面盘点：每年12月底前，由行政部门牵头，财务部门、各使用部门参与，对所有资产进行全面盘点。盘点流程：（1）行政部门提前3个工作日下发盘点通知，明确盘点时间、范围及要求；（2）各使用部门根据资产台账，对本部门资产进行自查，填写《资产盘点表》（详见附件6），注明资产编号、名称、账面数量、实盘数量、存放地点等信息；（3）盘点小组对各部门资产进行现场核对，对盘盈、盘亏、毁损的资产查明原因，形成《资产盘点报告》；（4）财务部门根据《资产盘点报告》调整资产台账，保证账实相符；盘盈资产需补办入账手续，盘亏资产需按规定审批后核销。第五节资产处置管理处置范围：已达到使用年限且无法继续使用的资产；技术落后、功能低下且无维修价值的资产；因市场变化、业务调整等原因闲置或淘汰的资产；盘亏、毁损且无法收回的资产。处置流程：（1）使用部门填写《资产处置申请表》（详见附件7），注明资产编号、名称、处置原因、数量、账面净值等信息，部门负责人签字；（2）行政部门对处置资产进行技术鉴定，确认是否具备处置价值；（3）金额在5000元（含）以下的，由行政部门负责人审批；超过5000元的，需经财务部门、分管副总及总经理审批；（4）审批通过后，由行政部门通过公开拍卖、报废回收等方式处置，处置收入需及时交财务部门入账；（5）财务部门根据处置结果更新资产台账，进行资产核销处理。第四章责任分工一、行政部门负责资产管理制度制定、修订与解释；负责资产购置、验收、领用、归还、盘点、处置等全流程管理；建立并维护资产台账，保证资产信息准确；组织资产维护保养与培训工作。二、财务部门负责资产价值核算、折旧计提与账务处理；参与资产购置、验收、盘点、处置等环节的审核与监督；定期与行政部门核对资产台账，保证账账相符、账实相符。三、使用部门负责本部门资产的日常保管、维护与合理使用；配合行政部门开展资产盘点与清查工作；及时上报资产故障、损坏、丢失等情况。四、员工个人妥善保管所领用的资产，遵守资产使用规范；离职或调岗时，按要求办理资产归还手续；对资产损坏或丢失承担相应赔偿责任。第五章附则一、资产损坏赔偿规定因个人过失造成资产损坏或丢失的，责任人需按资产净值的一定比例赔偿（具体比例由企业根据资产性质另行制定）；因故意或重大过失造成资产严重损坏或流失的，除全额赔偿外，将视情节轻重给予纪律处分；资产自然损耗或非个人原因造成的损坏，免于赔偿，但需及时报行政部门备案。二、制度培训与宣传行政部门每年组织1-2次资产管理培训，内容包括制度要求、操作流程、注意事项等；新员工入职时，由所在部门负责讲解资产管理规定，保证员工知晓相关职责。三、制度修订与解释本制度根据国家法律法规及企业实际情况定期修订，修订周期一般不超过2年；本制度由行政部门负责解释，自发布之日起施行。附件清单附件1：《资产购置申请表》附件2：《资产验收单》附件3：《资产领用登记表》附件4：《资产归还登记表》附件5：《资产维修申请表》附件6：《资产盘点表》附件7：《资产处置申请表》附件1：资产购置申请表部门申请人申请日期资产名称规格型号数量预估单价预估总价购置原因用途说明部门负责人意见签字：行政部门审核签字：财务部门审核签字：分管副总审批签字：附件2：资产验收单资产编号资产名称规格型号数量购置日期供应商名称验收项目验收结果（合格/不合格）备注名称规格数量质量状况随机资料使用部门验收签字：日期：行政部门验收签字：日期：财务部门验收签字：日期：附件3：资产领用登记表部门领用人职位领用日期资产编号资产名称规格型号数量领用用途预计归还日期部门负责人审批签字：日期：行政部门发放签字：日期：备注附件4：资产归还登记表部门归还人职位归还日期资产编号资产名称规格型号数量资产状况（完好/损坏/缺少配件）损坏/缺少原因说明使用部门确认签字：日期：行政部门收回签字：日期：备注附件5：资产维修申请表部门申请人联系方式申请日期资产编号资产名称规格型号故障发生时间故障现象维修原因预估维修费用部门负责人意见签字：日期：行政部门审核签字：日期：财务部门审核签字：日期：维修结果维修费用验收人