海口税务代理师实务操作测验试题及真题

海口税务代理师实务操作测验试题及真题考试时长：120分钟满分：100分海口税务代理师实务操作测验试题及真题试卷名称：海口税务代理师实务操作测验试题及真题考核对象：税务代理师备考人员、行业从业者题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务代理师在代理涉税业务时，可以代为纳税人进行虚假的纳税申报。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。5.税务代理师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当承担连带责任。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。8.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。9.税务代理师可以同时代理同一纳税人的不同税种的代理业务。10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于增值税的应税行为？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.转让无形资产2.企业所得税前可扣除的职工福利费，不超过工资薪金总额的（）比例。A.10%B.14%C.20%D.30%3.个人所得税的专项附加扣除中，下列哪项需要提供相关证明材料？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.税务代理师从事税务代理业务，应当遵循的原则不包括（）。A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.有偿性原则6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（）。A.成本B.费用C.税金D.资本性支出7.个人出租非住房取得的收入，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.12%C.20%D.25%8.纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.签订合同当天B.发生应税行为当天C.收到预收款当天D.完成应税行为当天9.税务代理师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当（）。A.承担行政责任B.承担民事责任C.承担刑事责任D.承担连带责任10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，应当（）。A.纳入下一年度扣除B.税前全额扣除C.税前不得扣除D.减半扣除三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于增值税的应税行为？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.转让无形资产2.企业所得税前可扣除的支出包括（）。A.成本B.费用C.税金D.资本性支出3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.增值税一般纳税人购进货物，不得抵扣进项税额的情况包括（）。A.用于简易计税方法的货物B.用于免税项目的货物C.用于集体福利的货物D.用于个人消费的货物5.税务代理师从事税务代理业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.有偿性原则6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.成本B.费用C.税金D.资本性支出7.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税，适用于（）。A.个人出租非住房B.个人出租住房C.企业出租住房D.机构出租住房8.纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间包括（）。A.签订合同当天B.发生应税行为当天C.收到预收款当天D.完成应税行为当天9.税务代理师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当承担的责任包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.连带责任10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，应当（）。A.纳入下一年度扣除B.税前全额扣除C.税前不得扣除D.减半扣除四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：1.销售货物，取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。2.购进货物，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。3.将部分货物用于集体福利，金额10万元。4.支付广告费20万元，取得增值税专用发票，注明税额2.6万元。要求：计算该企业2023年应缴纳的增值税。案例二某个人出租住房，2023年取得租金收入12万元，已缴纳增值税1.2万元，个人所得税3.6万元。该住房为个人唯一住房。要求：计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。案例三某企业为增值税小规模纳税人，2023年取得含税收入80万元。该企业2023年已预缴增值税3万元。要求：计算该企业2023年应补缴或退回的增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务代理师在代理涉税业务时应遵循的原则及其重要性。2.论述企业所得税前可扣除支出的范围及其对纳税人税负的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×税务代理师在代理涉税业务时，不得代为纳税人进行虚假的纳税申报。2.×符合条件的小型微利企业可享受减按20%的税率征收企业所得税。3.√个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。4.√增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。5.√税务代理师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当承担连带责任。6.√企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.√纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。8.√个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。9.×税务代理师不得同时代理同一纳税人的不同税种的代理业务。10.√企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、单选题1.D转让无形资产不属于增值税的应税行为，属于营业税的应税行为。2.B企业所得税前可扣除的职工福利费，不超过工资薪金总额的14%比例。3.C个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗需要提供相关证明材料。4.A增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.D税务代理师从事税务代理业务，应当遵循的原则不包括有偿性原则。6.D企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括资本性支出。7.B个人出租非住房取得的收入，减按12%的税率征收个人所得税。8.C纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。9.D税务代理师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当承担连带责任。10.A企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，应当纳入下一年度扣除。三、多选题1.A,B,C,D增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权和转让无形资产。2.A,B,C企业所得税前可扣除的支出包括成本、费用和税金，不包括资本性支出。3.A,B,C,D个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。4.A,B,C,D增值税一般纳税人购进货物，不得抵扣进项税额的情况包括用于简易计税方法的货物、用于免税项目的货物、用于集体福利的货物和用于个人消费的货物。5.A,B,C税务代理师从事税务代理业务，应当遵循的原则包括独立性原则、客观性原则和公正性原则。6.A,B,C企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用和税金。7.B个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税，适用于个人出租住房。8.C,D纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天和完成应税行为当天。9.A,B,C,D税务代理师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当承担行政责任、民事责任、刑事责任和连带责任。10.A企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，应当纳入下一年度扣除。四、案例分析案例一1.销售货物应纳增值税=100/(1+13%)×13%=11.84万元2.购进货物可抵扣进项税额=6.5万元3.用于集体福利的货物不得抵扣进项税额，需转出进项税额=10/(1+13%)×13%=1.15万元4.支付广告费可抵扣进项税额=2.6万元应纳增值税=11.84-6.5+1.15-2.6=4.89万元案例二个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税=12×(1-5%)×10%=1.14万元案例三小规模纳税人应纳增值税=80/(1+3%)×3%=2.31万元应补缴增值税=2.31-3=-0.69万元（应退回0.69万元）五、论述题1.论述税务代理师在代理涉税业务时应遵循的原则及其重要性税务代理师在代理涉税业务时，应当遵循独立性原则、客观性原则、公正性原则和保密性原则。独立性原则是指税务代理师在代理涉税业务时，应当独立于纳税人或其他相关方，不受任何利益冲突的影响，确保代理业务的公正性和客观性。客观性原则是指税务代理师应当以事实为依据，以法律为准绳，如实反映纳税人的涉税情况，不得歪曲事实或隐瞒真相。公正性原则是指税务代理师应当公平对待纳税人，不得偏袒任何一方，确保代理业务的公正性。保密性原则是指税务代理师应当对纳税人的涉税信息保密，不得泄露给任何无关方。这些原则的重要性在于，它们能够确保税务代理业务的公正性和客观性，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序，促进税收征管工作的顺利进行。2.论述企业所得税前可扣除支出的范围及其对纳税人税负的影响企业所得税前可扣除的支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本。费用是指企业为生产经营活动发生的支出，包括销售费用、管理费用和财务费用等。税金是指企业发生的除企业所得税以外的其他各项税金及附加。损失是指企业在生产经营活动中发生的各项损失，包括自然灾害损失、非正常损失等。其他支出是指企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但不符合成本、费用、税金、损失等具体项目的支出。企业所得税前可扣除支出的范围对纳