MPAcc会计专硕税法计算题专项训练试题

MPAcc会计专硕税法计算题专项训练试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：MPAcc会计专硕税法计算题专项训练试题考核对象：MPAcc会计专硕考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否实际发生，均可在税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。3.企业购置的固定资产，其折旧费用在税前扣除时，不得享受加速折旧优惠政策。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。5.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和相关税费。6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。7.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。8.企业发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在税前按150%扣除。9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.企业转让股权所得，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。二、单选题（每题2分，共20分）1.某企业2023年销售（营业）收入为500万元，广告费支出80万元，则该企业2023年税前可扣除的广告费为（）。A.80万元B.50万元C.30万元D.0万元2.某增值税一般纳税人购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，该原材料用于生产免税产品，则该企业当期不得抵扣的进项税额为（）。A.1.3万元B.0.9万元C.1.1万元D.0万元3.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.0.96万元B.1.44万元C.2.16万元D.3.36万元4.某企业2023年购置一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，则该设备2023年税前可扣除的折旧费用为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元5.某企业转让一块土地使用权，取得收入200万元，取得土地使用权时支付地价150万元，相关税费5万元，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.0万元B.20万元C.40万元D.60万元6.某增值税小规模纳税人2023年销售额为100万元，则其应缴纳的增值税为（）。A.1.5万元B.2万元C.3万元D.5万元7.某企业2023年研发费用支出80万元，其中形成无形资产的价值为20万元，则该企业2023年税前可扣除的研发费用为（）。A.80万元B.60万元C.120万元D.100万元8.某个人2023年出租房屋取得收入10万元，支付修缮费用1万元，支付相关税费0.5万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元9.某企业2023年取得股权转让所得50万元，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.25万元10.某企业2023年取得国债利息收入10万元，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.0万元B.1万元C.2万元D.5万元三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，可在税前扣除的企业费用包括（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费E.职工娱乐费2.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产E.出租不动产3.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.国债利息收入4.企业发生的下列支出，可在税前扣除的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.赞助费D.捐赠支出E.研发费用5.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人D.土地增值税的纳税人不包括通过继承方式取得房地产的个人E.土地增值税的纳税人包括通过赠与方式取得房地产的个人6.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，不得抵扣进项税额B.一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额C.小规模纳税人购进货物，不得抵扣进项税额D.一般纳税人购进用于集体福利的货物，不得抵扣进项税额E.一般纳税人购进用于出口的货物，不得抵扣进项税额7.下列关于个人所得税计税方法的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.稿酬所得适用比例税率，并按应纳税额减征30%D.财产租赁所得适用比例税率E.财产转让所得适用超额累进税率8.企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助费C.与生产经营无关的支出D.超过规定标准的业务招待费E.超过规定标准的广告费9.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织C.企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业D.企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额E.企业所得税的应纳税所得额为企业利润总额减去允许扣除的项目后的余额10.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%B.小规模纳税人不得抵扣进项税额C.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策D.小规模纳税人适用的增值税征收率可能根据政策调整E.小规模纳税人适用的增值税征收率固定不变四、案例分析（每题6分，共18分）1.某企业2023年取得销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元。该企业2023年税前可扣除的广告费和业务宣传费为多少？若超过部分如何处理？2.某企业2023年购置一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。该企业2023年税前可扣除的折旧费用为多少？若该设备用于生产免税产品，则其折旧费用是否可在税前扣除？3.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元，出租房屋取得收入10万元，支付修缮费用1万元，支付相关税费0.5万元。该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税前扣除支出的基本原则和具体要求。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税负方面的主要差异。---标准答案及解析一、判断题1.×（合理费用需实际发生）2.√3.×（可享受加速折旧）4.√5.√6.√7.√8.√9.×（征收率可能调整）10.√解析：1.企业发生的费用需实际发生才能税前扣除，预提费用不得扣除。9.增值税小规模纳税人的征收率可能根据政策调整，并非固定为3%。二、单选题1.B（广告费扣除限额为销售收入的15%，即75万元，实际支出80万元，超标5万元，可扣除75万元）2.A（原材料用于免税产品，不得抵扣进项税额）3.B（工资薪金所得适用3%税率，年终奖单独计税，应纳税额为0.96万元）4.A（直线法折旧，年折旧额为原值/预计使用年限，即20万元）5.B（增值额为200万元-155万元=45万元，适用30%税率，应纳税额为13.5万元，但题目选项无13.5万元，可能为20万元，需核实题目）6.A（小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额为100万元×3%=3万元，但题目选项无3万元，可能为1.5万元，需核实题目）7.B（未形成无形资产的部分可按150%扣除，即60万元）8.A（财产租赁所得应纳税额为（10-1-0.5）万元×10%=0.5万元）9.B（股权转让所得应缴纳企业所得税为50万元×25%=12.5万元，但题目选项无12.5万元，可能为10万元，需核实题目）10.A（国债利息收入免税）解析：5.土地增值税的增值额为200万元-155万元=45万元，适用30%税率，应纳税额为13.5万元，但题目选项无13.5万元，可能为20万元，需核实题目。6.小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额为100万元×3%=3万元，但题目选项无3万元，可能为1.5万元，需核实题目。9.股权转让所得应缴纳企业所得税为50万元×25%=12.5万元，但题目选项无12.5万元，可能为10万元，需核实题目。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,E5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,D解析：4.资本性支出、非广告性质的赞助费、与生产经营无关的支出、超过规定标准的业务招待费和广告费不得在税前扣除。9.企业所得税的税率为25%，纳税人包括企业和其他组织，不包括个人独资企业和合伙企业，应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，应纳税所得额为企业利润总额减去允许扣除的项目后的余额。四、案例分析1.广告费和业务宣传费扣除：广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，即500万元×15%=75万元，实际支出100万元，超标25万元，可扣除75万元，超标部分结转以后年度扣除。解析：广告费和业务宣传费不超过销售收入的15%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。2.设备折旧费用：直线法折旧，年折旧额为原值/预计使用年限，即100万元/5年=20万元。若设备用于生产免税产品，则其折旧费用不得在税前扣除。解析：直线法折旧适用于一般纳税人，设备用于免税产品，不得抵扣折旧费用。3.个人所得税计算：工资薪金所得应纳税额为12万元×3%=0.36万元，年终奖单独计税，应纳税额为6万元×10%-0.525万元=0.375万元，财产租赁所得应纳税额为（10-1-0.5）万元×10%=0.5万元，合计应纳税额为0.36万元+0.375万元+0.5万元=1.235万元。解析：工资薪金所得、年终奖、财产租赁所得均需单独计税，财产租赁所得减除相关税费后按10%税率计税。五、论述题1.企业所得税前扣除支出的基本原则和具体要求：企业所得税前扣除支出的基本原则是真实性、相关性、合理性、合法性。具体要求包括：-真实性：支出必须是真实发生的，不得虚构。-相关性：支出必须与生产经营活动相关。-合理性：支出必须符合行业惯例和企业的实际情况。-合法性：支出必须符合国家法律法规的规