审计专业技能认证测验试题

审计专业技能认证测验试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计专业技能认证测验试题考核对象：审计专业学生及行业从业者题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的管理层，以确保客观性。2.审计计划应仅限于审计期间内识别的风险。3.审计证据的充分性取决于审计证据的质量。4.审计报告中的“强调事项段”是对财务报表整体的意见。5.审计抽样适用于所有审计程序。6.审计工作底稿应保存至审计报告日后的5年内。7.审计师在执行存货监盘时，必须全程监督。8.审计重要性水平的确定应考虑被审计单位的经营环境。9.审计师执行分析性程序时，必须依赖历史数据。10.审计报告中的“保留意见”表明财务报表存在重大错报。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于审计基本要求？（）A.独立性B.专业胜任能力C.审计质量控制D.被审计单位的管理职责2.审计证据的适当性取决于？（）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.以上都是3.审计工作底稿的编制目的是？（）A.证明审计工作已完成B.提供审计证据C.便于内部复核D.以上都是4.审计报告中的“否定意见”适用于？（）A.财务报表存在重大错报且无法修正B.财务报表存在一般性错报C.被审计单位拒绝提供审计证据D.审计范围受到限制5.审计抽样中，哪种方法适用于非随机抽样？（）A.分层抽样B.系统抽样C.简单随机抽样D.便利抽样6.审计师在执行函证程序时，应？（）A.直接向银行函证客户存款B.由被审计单位代为函证C.仅函证大额往来款项D.以上都不对7.审计重要性水平的确定应考虑？（）A.财务报表使用者关注的内容B.被审计单位的行业特点C.审计成本D.以上都是8.审计师在执行分析性程序时，应？（）A.仅依赖历史数据B.结合非财务数据C.忽略异常波动D.以上都不对9.审计工作底稿的复核应由？（）A.审计项目负责人B.审计助理C.被审计单位财务人员D.以上都不对10.审计报告中的“无法表示意见”适用于？（）A.审计范围受到严重限制B.财务报表存在重大错报C.审计师缺乏独立性D.被审计单位拒绝配合三、多选题（每题2分，共20分）1.审计计划应包括哪些内容？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计资源2.审计证据的来源包括？（）A.账簿记录B.函证回函C.管理层声明D.实地观察3.审计工作底稿的编制要求包括？（）A.清晰反映审计程序B.提供充分审计证据C.便于内部复核D.保护被审计单位商业秘密4.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见5.审计抽样中，哪种方法属于非随机抽样？（）A.分层抽样B.便利抽样C.系统抽样D.简单随机抽样6.审计师在执行函证程序时，应注意？（）A.函证对象的选择B.函证信息的准确性C.函证回函的确认D.函证结果的评估7.审计重要性水平的确定应考虑？（）A.财务报表使用者关注的内容B.被审计单位的行业特点C.审计成本D.审计风险8.审计师在执行分析性程序时，应？（）A.结合非财务数据B.关注异常波动C.忽略历史数据D.评估结果的可信度9.审计工作底稿的复核应由？（）A.审计项目负责人B.审计助理C.被审计单位财务人员D.内部审计部门10.审计报告中的“强调事项段”适用于？（）A.财务报表整体存在重大错报B.审计师认为需要强调的事项C.被审计单位未披露的重要信息D.审计范围受到限制四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计师正在对一家制造业公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计师发现该公司存货周转率较往年显著下降，且应收账款账龄较长。审计师决定执行以下程序：1.对存货进行监盘，并抽查明细账；2.对应收账款进行函证，并检查回函；3.对销售收入进行细节测试，并关注是否存在虚构交易。请分析审计师执行上述程序的合理性，并说明其目的。案例二：某审计师在执行审计程序时，发现被审计单位的管理层拒绝提供某些银行对账单。审计师认为这可能影响审计意见的类型。请分析审计师应采取哪些措施，并说明其理由。案例三：某审计师在执行分析性程序时，发现被审计单位的毛利率较同行业平均水平显著偏高。审计师决定进一步调查，并发现该公司存在大量关联交易。请分析审计师应如何处理，并说明其目的。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计独立性的重要性，并说明审计师应如何保持独立性。2.论述审计证据的充分性和适当性之间的关系，并举例说明如何获取高质量的审计证据。---标准答案及解析一、判断题1.√审计独立性是审计质量的基础，审计师必须独立于被审计单位的管理层。2.×审计计划应考虑所有可预见的风险，包括期后风险。3.√审计证据的充分性取决于其质量，高质量的证据可以减少所需数量。4.×强调事项段不涉及审计意见，仅提醒使用者关注特定事项。5.×审计抽样适用于细节测试，但不适用于所有审计程序（如分析性程序）。6.√根据审计准则，审计工作底稿应保存至审计报告日后的5年。7.×审计师可能不全程监督存货监盘，但应确保监盘程序的有效性。8.√重要性水平的确定应考虑被审计单位的经营环境、财务报表使用者关注的内容等。9.×分析性程序可以结合非财务数据，不一定依赖历史数据。10.√保留意见表明财务报表存在重大错报，但未影响整体公允性。二、单选题1.D被审计单位的管理职责属于内部管理范畴，与审计师职责无关。2.D审计证据的充分性和适当性均取决于其数量和质量。3.D审计工作底稿的编制目的包括证明审计工作已完成、提供审计证据、便于内部复核等。4.A否定意见适用于财务报表存在重大错报且无法修正的情况。5.D便利抽样属于非随机抽样，适用于特定场景。6.A审计师应直接向银行函证客户存款，避免被审计单位篡改。7.D重要性水平的确定应综合考虑财务报表使用者关注的内容、行业特点、审计成本、审计风险等。8.B分析性程序应结合非财务数据，如市场趋势、经营费用等。9.A审计工作底稿的复核应由审计项目负责人或其授权人员执行。10.A无法表示意见适用于审计范围受到严重限制的情况。三、多选题1.A,B,C,D审计计划应包括审计目标、范围、程序、资源等。2.A,B,C,D审计证据的来源包括账簿记录、函证回函、管理层声明、实地观察等。3.A,B,C审计工作底稿应清晰反映审计程序、提供充分审计证据、便于内部复核。4.A,B,C,D审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。5.B,D便利抽样和简单随机抽样属于非随机抽样。6.A,B,C,D函证程序应注意对象选择、信息准确性、回函确认、结果评估。7.A,B,C,D重要性水平的确定应考虑财务报表使用者关注的内容、行业特点、审计成本、审计风险等。8.A,B,D分析性程序应结合非财务数据、关注异常波动、评估结果的可信度。9.A,D审计工作底稿的复核应由审计项目负责人或内部审计部门执行。10.B,C强调事项段适用于审计师认为需要强调的事项或被审计单位未披露的重要信息。四、案例分析案例一：审计师执行上述程序的合理性在于：1.存货周转率下降可能表明存货管理问题或虚构销售，监盘和明细账测试有助于验证存货存在和完整性。2.应收账款账龄较长可能存在坏账风险，函证和回函检查有助于验证应收账款的真实性。3.销售收入虚构会导致财务报表严重错报，细节测试有助于发现虚假交易。案例二：审计师应采取以下措施：1.与被审计单位管理层沟通，了解拒绝提供银行对账单的原因；2.如果管理层拒绝配合，审计师应评估审计范围受限制的程度；3.如果限制严重，可能需要出具无法表示意见或保留意见。案例三：审计师应：1.调查关联交易的公允性，是否存在利益输送；2.如果关联交易不公允，应调整审计程序并可能影响审计意见类型。五、论述题1.审计独立性的重要性及保持方法审计独立性是审计质量的基础，确保审计意见不受被审计单位或其他利益相关方的影响。保持独立性的方法包括：-旋转审计团队，避免长期合作；-审计师与被审计单位签订独立承诺书；-避免与被审计单位存在经济利益关系；-内部审计部门应保持独立于管理层。2.审计证据的充分性和适当性审计证据的充分性指数量足