(2025年)内部控制与风险管理考试题及答案

(2025年)内部控制与风险管理考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.内部控制的目标不包括以下哪项（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.绝对保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：B。内部控制只能合理保证企业资产安全，而不是绝对保证，因为存在各种不确定性和风险，无法做到完全杜绝资产损失的可能性。2.下列关于内部控制要素中控制环境的说法，错误的是（）A.控制环境设定了企业的内部控制基调B.治理结构、机构设置及权责分配是控制环境的重要内容C.人力资源政策与实务不属于控制环境的范畴D.企业文化是控制环境的一部分答案：C。人力资源政策与实务属于控制环境的范畴，良好的人力资源政策有助于吸引、培养和留住优秀人才，对内部控制的有效运行起到重要作用。3.以下哪种风险应对策略是通过减少风险的可能性或影响程度来降低风险（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：B。风险降低是指企业通过采取控制措施以降低风险的可能性或影响程度。风险规避是放弃或停止与该风险相关的业务活动；风险分担是通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位；风险承受则是企业不采取任何措施来干预风险。4.企业在进行风险评估时，首先要进行的步骤是（）A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.制定风险应对策略答案：A。风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价等步骤，首先要做的是识别可能影响企业目标实现的各种风险因素。5.下列关于内部控制缺陷的说法，正确的是（）A.内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷B.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷C.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于一般缺陷D.一般缺陷不会影响企业内部控制的有效性答案：A。内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷，虽然单个一般缺陷影响较小，但多个一般缺陷的组合也可能影响企业内部控制的有效性。6.下列不属于控制活动的是（）A.授权审批控制B.会计系统控制C.内部审计D.财产保护控制答案：C。内部审计属于内部监督，而授权审批控制、会计系统控制和财产保护控制都属于控制活动的范畴。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。7.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：A。如前面所述，风险规避就是企业放弃或停止与该风险相关的业务活动来避免风险。8.在进行内部控制评价时，通常采用的方法不包括（）A.个别访谈法B.问卷调查法C.实地查验法D.风险评估法答案：D。内部控制评价方法包括个别访谈法、问卷调查法、实地查验法、抽样法等，风险评估法是用于识别和评估风险的方法，不属于内部控制评价方法。9.企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。这体现了风险管理的（）原则。A.全面性B.重要性C.及时性D.动态性答案：D。动态性原则要求企业的风险管理应随着内外部环境的变化而不断调整和完善，持续收集风险信息，及时调整应对策略。10.下列关于信息与沟通的说法，错误的是（）A.企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序B.信息与沟通只需要在企业内部进行，不需要与外部进行沟通C.企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用D.企业应当建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限答案：B。信息与沟通不仅要在企业内部进行，还需要与外部进行有效的沟通，如与供应商、客户、监管机构等进行信息交流，以获取更全面的信息，更好地应对风险。11.以下属于不相容职务的是（）A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.以上都是答案：D。授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等都属于不相容职务，不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。12.企业在进行风险分析时，需要考虑的因素不包括（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险的性质D.风险的来源答案：D。风险分析主要考虑风险发生的可能性、风险影响程度以及风险的性质等因素，风险的来源是风险识别阶段需要关注的内容。13.内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理层答案：B。内部控制评价报告应当报经董事会批准后对外披露或报送相关部门，董事会对内部控制评价报告的真实性和完整性负责。14.企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：D。风险承受就是企业对在可承受范围内的风险，不采取额外的控制措施，自行承担风险带来的后果。15.下列关于内部监督的说法，正确的是（）A.内部监督分为日常监督和专项监督B.日常监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行不定期的监督检查C.专项监督是指企业对建立与实施内部控制的整体情况所进行的连续的、全面的、系统的监督检查D.内部监督不需要形成书面报告答案：A。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是企业在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一方面或者某些方面进行有针对性的监督检查。内部监督需要形成书面报告，以记录监督过程和结果。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE。内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，这五个要素相互关联、相互作用，共同构成了企业内部控制的整体框架。2.企业在进行风险评估时，需要考虑的外部风险因素有（）A.经济形势B.法律法规C.市场竞争D.技术进步E.自然灾害答案：ABCDE。经济形势的变化、法律法规的调整、市场竞争的加剧、技术进步带来的挑战以及自然灾害等都属于企业面临的外部风险因素，这些因素可能对企业的经营和发展产生重要影响。3.控制活动的类型主要有（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE。控制活动类型除了上述选项外，还包括运营分析控制、绩效考评控制等。不相容职务分离控制可以防止舞弊和错误；授权审批控制确保业务活动在授权范围内进行；会计系统控制保证会计信息的真实、准确和完整；财产保护控制保护企业资产的安全；预算控制可以对企业的经济活动进行规划和控制。4.企业在确定风险应对策略时，应当根据风险的性质、特点和企业的实际情况，选择合适的应对策略，这些策略包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移答案：ABCD。风险转移实际上包含在风险分担的范畴内，常见的风险应对策略主要有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。5.内部控制评价的内容包括（）A.控制环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价E.内部监督评价答案：ABCDE。内部控制评价需要对内部控制的各个要素进行全面评价，以确定内部控制的有效性。6.企业在进行信息与沟通时，应关注的方面有（）A.信息的收集B.信息的处理C.信息的传递D.信息的反馈E.信息的安全答案：ABCDE。企业要确保信息的及时、准确收集，合理处理和有效传递，同时重视信息的反馈，以不断优化信息管理。此外，信息安全也是信息与沟通中不可忽视的重要方面，防止信息泄露和滥用。7.内部监督的方式包括（）A.日常监督B.专项监督C.独立监督D.内部审计E.外部审计答案：ABD。内部监督方式主要有日常监督和专项监督，内部审计是内部监督的重要手段之一。独立监督并不是一种特定的内部监督方式；外部审计属于外部监督，不属于内部监督范畴。8.企业风险管理的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.平衡性原则D.及时性原则E.动态性原则答案：ABDE。企业风险管理应遵循全面性原则，对企业所有业务和环节进行全面管理；重要性原则要求关注重要风险；及时性原则强调及时识别和应对风险；动态性原则要求根据内外部环境变化及时调整风险管理策略。平衡性原则并不是风险管理的常见原则。9.下列属于内部控制设计缺陷的有（）A.缺少为实现控制目标所必需的控制B.现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标C.控制的运行未达到预期效果D.控制执行人员没有正确执行控制措施E.控制制度未得到有效执行答案：AB。内部控制设计缺陷是指内部控制的设计存在问题，如缺少必要的控制或现有控制设计不合理。选项C、D、E属于运行缺陷，是指内部控制在运行过程中没有按照设计要求执行。10.企业在建立和实施内部控制过程中，应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE。全面性原则要求内部控制覆盖企业的所有业务和环节；重要性原则关注重要业务和高风险领域；制衡性原则强调不相容职务分离和相互制约；适应性原则要求内部控制与企业的规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应；成本效益原则要求在实施内部控制时权衡成本和效益。三、判断题（每题2分，共20分）1.内部控制可以完全消除企业面临的风险。（）答案：错误。内部控制只能合理保证企业目标的实现，降低风险，但不能完全消除风险，因为企业面临的风险具有不确定性和复杂性。2.控制环境是内部控制的基础，它直接影响企业内部控制的贯彻和执行。（）答案：正确。控制环境设定了企业内部控制的基调，影响员工的控制意识，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响内部控制的贯彻和执行。3.企业只需要关注内部风险，不需要考虑外部风险。（）答案：错误。企业面临的风险既包括内部风险，也包括外部风险，外部风险如经济形势、法律法规等可能对企业产生重大影响，企业必须全面考虑内外部风险。4.内部控制缺陷一旦发现，就必须立即进行整改。（）答案：错误。对于一般缺陷，可以根据企业的实际情况和资源安排，在适当的时候进行整改；对于重大缺陷和重要缺陷，企业应当及时采取措施进行整改。5.控制活动是企业内部控制的核心，是防范风险的关键环节。（）答案：正确。控制活动是企业根据风险评估结果采取的具体控制措施，直接作用于风险，是防范风险的关键环节，在内部控制中处于核心地位。6.企业的风险管理只需要关注重大风险，对于一般风险可以忽略不计。（）答案：错误。企业应全面管理各类风险，虽然重大风险可能对企业产生严重影响，但多个一般风险的组合也可能导致严重后果，不能忽略一般风险。7.信息与沟通只需要在企业内部各部门之间进行，与外部无关。（）答案：错误。如前面所述，企业不仅要在内部进行有效的信息沟通，还需要与外部进行信息交流，以获取更多的信息和资源，更好地应对风险。8.内部监督是对内部控制的再控制，能够确保内部控制的有效运行。（）答案：正确。内部监督通过对内部控制的建立和实施情况进行监督检查，发现问题并及时纠正，是对内部控制的再控制，有助于确保内部控制的有效运行。9.企业在进行内部控制评价时，只需要评价内部控制的有效性，不需要考虑成本效益。（）答案：错误。企业在进行内部控制评价时，也需要考虑成本效益原则，在保证评价质量的前提下，合理安排评价资源，降低评价成本。10.风险承受是一种消极的风险管理策略，企业应尽量避免采用。（）答案：错误。风险承受并不一定是消极的策略，对于在企业风险承受度之内的风险，在权衡成本效益后，风险承受可能是一种合理的选择，可以避免过度控制带来的成本增加。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述内部控制的目标和要素，并说明各要素之间的关系。内部控制的目标包括：-合理保证企业经营管理合法合规，确保企业的经营活动符合国家法律法规和监管要求。-合理保证企业资产安全，防止资产的流失和损坏。-合理保证企业财务报告及相关信息真实完整，为投资者、管理层等提供准确的决策依据。-提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，提高企业的经济效益和市场竞争力。内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。各要素之间的关系：控制环境是内部控制的基础，为其他要素的发挥提供了良好的氛围和条件。风险评估是内部控制的重要环节，通过识别和评估风险，为控制活动的制定提供依据。控制活动是根据风险评估结果采取的具体控制措施，以降低风险。信息与沟通是内部控制有效运行的保障，及时、准确的信息传递和沟通有助于各要素之间的协同工作。内部监督是对内部控制的再控制，通过对内部控制的建立和实施情况进行监督检查，发现问题并及时纠正，确保内部控制的有效