2025年孩子王监察审计业务知识考核试卷及答案测试卷有答案

2025年孩子王监察审计业务知识考核试卷及答案测试卷有答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《内部审计基本准则》，内部审计的核心目标是：A.确保财务报表真实准确B.评价并改善组织的风险管理、控制及治理流程C.发现所有舞弊行为D.监督员工遵守规章制度2.孩子王2024年修订的《监察审计管理办法》中规定，重大审计事项需在完成现场审计后（）个工作日内向董事会审计委员会提交专项报告。A.5B.10C.15D.203.以下哪项不属于监察审计部门的独立性要求？A.审计人员薪酬与被审计部门业绩脱钩B.审计负责人直接向总经理汇报工作C.审计项目组成员未参与过被审计业务的前期执行D.审计经费由公司预算单独列支4.某门店促销活动中，供应商以“宣传支持费”名义向店长个人转账5000元，该行为最可能违反孩子王哪项合规制度？A.《供应商合作管理办法》B.《员工薪酬福利管理制度》C.《信息系统安全管理规范》D.《知识产权保护指引》5.审计抽样中，当总体存在大量小额错报时，最适宜采用的抽样方法是：A.货币单元抽样B.分层抽样C.随机抽样D.系统抽样6.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的五要素不包括：A.内部环境B.风险评估C.信息与沟通D.合规文化7.孩子王监察审计部在对母婴产品采购流程审计时，发现某批次奶粉的入库单与供应商送货单数量差异达15%，首先应采取的审计程序是：A.直接认定为采购舞弊B.检查仓储系统录入记录与手工单据的一致性C.访谈仓库主管询问差异原因D.扩大抽样范围核查历史数据8.以下哪项属于监察审计的“再监督”职能范畴？A.参与新供应商准入评审会议B.对财务部门的费用报销审核流程进行评价C.协助人力资源部制定员工考勤制度D.直接处理客户投诉的服务质量问题9.某区域经理为完成销售指标，要求门店虚构“会员满赠”活动套取赠品自行出售，审计人员通过分析（）最可能发现该异常。A.会员消费频次分布B.赠品领用数量与实际活动规模的匹配度C.门店员工绩效工资结构D.供应商返利结算周期10.根据《反不正当竞争法》，以下哪项行为不构成商业贿赂？A.向采购人员赠送价值3000元的购物卡B.为客户提供免费境内旅游C.按合同约定支付供应商正常折扣D.以“咨询费”名义向无实质服务的第三方付款11.孩子王审计档案保存期限规定，一般审计项目档案至少保存（）年，重大审计项目永久保存。A.3B.5C.10D.1512.在审计报告中，“某分公司2024年促销费用率较行业均值高8%，经核查，3笔大额促销合同未履行比价程序”属于（）部分内容。A.审计结论B.审计发现C.审计建议D.审计依据13.监察审计人员在访谈被审计对象时，应避免的行为是：A.提前准备访谈提纲B.记录关键信息并请对方签字确认C.引导对方按照审计假设回答问题D.保持中立客观的提问语气14.针对客户投诉的“某门店会员信息泄露”问题，审计应重点检查：A.会员消费记录的完整性B.信息系统访问权限设置与操作日志C.门店员工的绩效考核数据D.供应商信息共享协议的合规性15.孩子王2025年重点审计领域不包括：A.母婴产品质量追溯体系B.线上平台“满减券”发放与使用合规性C.总部行政部门办公用品采购D.海外直购商品进口报关流程二、多项选择题（每题3分，共30分，少选、错选均不得分）1.监察审计人员应遵守的职业道德包括：A.独立性B.保密性C.专业胜任能力D.客观公正性2.以下属于审计准备阶段工作的有：A.编制审计实施方案B.开展审前调查C.发出审计通知书D.收集审计证据3.孩子王采购环节常见的舞弊风险点包括：A.供应商与采购人员存在关联关系B.采购价格明显高于市场均价C.验收环节未核对实物与订单D.采购合同条款未明确质量责任4.根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》，确定审计重点时应考虑的因素有：A.管理层关注的高风险领域B.以往审计发现问题的整改情况C.被审计单位的规模与业务复杂度D.审计人员的专业特长5.审计证据的可靠性受以下哪些因素影响？A.证据的来源（内部/外部）B.证据的形式（书面/电子）C.证据的取得方式（直接/间接）D.被审计单位的管理层声明6.孩子王对“三重一大”事项的审计要点包括：A.决策是否经过集体讨论B.决策程序是否符合公司章程C.决策内容是否符合公司战略D.决策执行结果是否进行后评估7.以下可作为审计定性依据的有：A.国家法律法规B.孩子王内部规章制度C.行业惯例D.被审计单位的历史数据8.针对销售环节的审计，应重点关注：A.销售退回的审批与实物回收B.促销活动的预算执行与效果评估C.应收账款的账龄分析与坏账计提D.销售人员的提成计算依据9.监察审计部门与其他部门的协作方式包括：A.共享风险信息库B.联合开展合规培训C.参与跨部门专项检查D.代行其他部门的监督职责10.审计整改跟踪的主要内容包括：A.整改措施的具体落实情况B.整改是否导致内部控制优化C.责任人是否被追责D.同类问题是否重复发生三、判断题（每题1分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.内部审计可以替代管理层的日常监督职责。（）2.审计发现的问题必须有至少两种不同类型的证据支持。（）3.孩子王监察审计部可对涉嫌舞弊的员工直接作出解雇决定。（）4.分析性程序仅适用于财务数据审计，不适用于业务流程审计。（）5.审计工作底稿应记录审计人员的职业判断过程。（）6.被审计单位对审计报告有异议时，可拒绝签字确认。（）7.为提高效率，审计组可在未发出审计通知书的情况下开展突击审计。（）8.供应商提供的对账单属于外部证据，其可靠性高于内部提供的验收单。（）9.审计建议应具有可操作性，需明确责任部门与完成时限。（）10.监察审计人员发现重大风险时，可直接向董事长报告，无需经过分管领导。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述孩子王监察审计“风险导向”审计模式的实施步骤。2.列举3种识别采购环节“虚假入库”舞弊的审计方法。3.说明审计报告中“审计结论”与“审计建议”的区别。4.针对门店“私收现金不入账”行为，设计至少4项审计核查程序。五、案例分析题（每题10分，共20分）案例1：2024年12月，孩子王监察审计部接到匿名举报，反映华东区某分公司总经理张某在供应商招标中存在“定向标”行为，具体表现为：①招标文件中设置倾向性技术参数；②要求评标委员会提高某特定供应商评分；③该供应商与张某配偶的亲属存在股权关联。问题：如果你是审计项目负责人，将如何组织审计核查？请列出关键步骤及对应的审计方法。案例2：审计组在对某线上商城进行审计时发现，2024年“双11”期间“满300减50”优惠券发放量较2023年同期增长200%，但实际使用量仅增长50%，且部分优惠券被用于购买低价值商品后退货。经初步分析，可能存在员工违规发放或倒卖优惠券的情况。问题：（1）分析该异常现象可能涉及的风险点；（2）提出至少3项进一步验证的审计程序。答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.A5.B6.D7.B8.B9.B10.C11.B12.B13.C14.B15.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√（注：特殊情况下可突击审计）8.×（需结合具体情况判断）9.√10.√四、简答题1.实施步骤：①收集内外部风险信息（如行业监管动态、公司战略目标、历史审计问题）；②评估风险发生的可能性与影响程度，建立风险矩阵；③根据风险优先级确定审计项目与资源分配；④在审计过程中动态调整风险评估，聚焦高风险领域；⑤通过审计结果反馈优化风险数据库。2.识别方法：①核对入库单、供应商送货单、物流追踪记录的一致性；②分析库存商品周转率，异常高的商品可能存在虚假入库；③实地抽盘库存，检查实物是否存在；④追踪后续销售记录，虚假入库商品通常无对应销售数据。3.区别：审计结论是对被审计事项的总体评价（如“某流程控制有效”或“存在重大缺陷”），基于审计证据得出；审计建议是针对结论中发现的问题提出的改进措施（如“完善审批权限”“加强系统控制”），需具有针对性和可操作性。4.核查程序：①调取门店收银系统数据，与现金日记账、银行存款日记账核对；②抽查无系统记录的现金交易，检查是否有客户签字确认的收据；③观察收银台操作流程，检查是否存在“一客两单”（系统单与手工单）；④访谈收银员与值班经理，了解现金缴存时间与监督机制；⑤分析门店现金收入占比，对比同区域其他门店水平。五、案例分析题案例1审计步骤：（1）前期准备：调取张某任职期间所有供应商招标档案，梳理涉及的供应商名单及关联关系；通过企业信息查询平台核查举报中提到的“配偶亲属股权关联”是否属实。（2）文件审查：对比招标文件技术参数与行业通用标准，分析是否存在排他性条款；复核评标记录，检查评分标准是否一致、异常高分的理由是否充分。（3）人员访谈：分别约谈评标委员会成员（单独访谈避免串供），了解评标过程中是否受到外部干预；访谈张某本人，要求其解释技术参数设置依据及与供应商的关系。（4）证据固定：收集电子评标系统操作日志，确认评分修改记录的操作人及时间；获取供应商工商信息、银行流水（需合法程序），验证资金往来是否异常。（5）结论形成：综合证据判断是否存在“定向标”行为，若属实，明确责任主体并提出处理建议（如移送司法、调整供应商准入）。案例2：（1）风险点：①员工利用系统漏洞批量提供优惠券（如使用多个虚拟账号注册）；②员工与外部人员勾结，倒卖优惠券获利；③系统控制缺