企业财务管理与内部控制考试及答案

企业财务管理与内部控制考试及答案考试时长：120分钟满分：100分企业财务管理与内部控制考试考核对象：企业财务管理及相关领域从业者题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业财务管理的核心目标是实现企业价值的最大化。()2.内部控制制度只需要覆盖企业的财务会计活动，无需涉及管理活动。()3.财务预算是企业进行财务预测的重要工具。()4.现金流量表是反映企业财务状况的重要报表。()5.财务风险与经营风险是同一概念。()6.企业进行资本结构决策时，只需要考虑债务融资的成本。()7.股利政策对企业的资本成本没有影响。()8.内部审计是内部控制体系的重要组成部分。()9.企业进行投资决策时，只需要考虑项目的财务指标。()10.财务分析可以帮助企业发现潜在的经营风险。()---二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不是企业财务管理的职能？（）A.财务预测B.财务决策C.财务控制D.财务监督2.企业进行财务分析时，主要使用以下哪种财务比率？（）A.流动比率B.利润率C.资产负债率D.以上都是3.以下哪项不是内部控制的要素？（）A.授权与责任B.风险评估C.信息与沟通D.财务监督4.企业进行资本预算时，主要考虑以下哪个因素？（）A.资金成本B.投资回报率C.风险程度D.以上都是5.以下哪种财务报表反映企业的现金流量情况？（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表6.企业进行营运资金管理时，主要考虑以下哪个因素？（）A.现金周转期B.存货周转率C.应收账款周转率D.以上都是7.以下哪种财务政策属于保守型？（）A.高负债比率B.低负债比率C.高股利支付率D.低股利支付率8.企业进行财务风险管理时，主要使用以下哪种工具？（）A.风险分散B.风险转移C.风险规避D.以上都是9.以下哪种财务指标反映企业的偿债能力？（）A.流动比率B.利息保障倍数C.资产负债率D.以上都是10.企业进行财务决策时，主要考虑以下哪个因素？（）A.资金成本B.投资回报率C.风险程度D.以上都是---三、多选题（每题2分，共20分）1.企业财务管理的目标包括哪些？（）A.利润最大化B.企业价值最大化C.股东财富最大化D.社会责任最大化2.内部控制的要素包括哪些？（）A.授权与责任B.风险评估C.信息与沟通D.监督3.财务预算的类型包括哪些？（）A.销售预算B.生产预算C.资本预算D.现金预算4.财务分析的方法包括哪些？（）A.比率分析B.趋势分析C.因素分析D.平衡分析5.资本结构决策时需要考虑的因素包括哪些？（）A.资金成本B.风险程度C.股东权益D.债务融资6.财务风险管理的工具包括哪些？（）A.风险分散B.风险转移C.风险规避D.风险自留7.财务报表包括哪些？（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表8.营运资金管理的目标包括哪些？（）A.提高现金周转率B.降低存货周转率C.提高应收账款周转率D.优化资金结构9.财务政策类型包括哪些？（）A.保守型B.激进型C.中庸型D.以上都是10.财务决策的类型包括哪些？（）A.投资决策B.融资决策C.营运资金管理决策D.分配决策---四、案例分析（每题6分，共18分）1.案例背景：某企业近三年的财务数据如下表所示：|项目|第一年|第二年|第三年||--------------|--------|--------|--------||销售收入|1000万|1200万|1400万||营业利润|200万|240万|280万||资产总额|2000万|2400万|2800万||负债总额|1000万|1200万|1400万|问题：（1）计算该企业近三年的流动比率、资产负债率，并分析其变化趋势。（2）分析该企业的盈利能力和偿债能力。2.案例背景：某企业计划投资一个新的项目，预计投资额为1000万元，项目寿命期为5年，预计每年产生的现金流量如下表所示：|年份|现金流量（万元）||------|------------------||1|300||2|300||3|300||4|200||5|200|问题：（1）计算该项目的净现值（NPV），假设折现率为10%。（2）分析该项目的投资可行性。3.案例背景：某企业发现其应收账款周转率逐年下降，导致资金周转困难。企业计划采取以下措施：（1）提高信用标准，减少赊销客户。（2）缩短信用期，要求客户尽快付款。（3）加强应收账款的催收力度。问题：（1）分析上述措施对企业财务状况的影响。（2）提出进一步优化应收账款管理的建议。---五、论述题（每题11分，共22分）1.论述题：试述企业财务管理的核心职能及其在企业运营中的作用。2.论述题：试述内部控制体系的重要性及其在企业风险管理中的作用。---标准答案及解析---一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√解析：1.企业财务管理的核心目标是实现企业价值的最大化，这是财务管理的根本目标。2.内部控制制度不仅需要覆盖企业的财务会计活动，还需要涉及管理活动，以确保企业的各项活动都在控制范围内。3.财务预算是企业进行财务预测的重要工具，通过预算可以预测企业的财务状况和经营成果。4.现金流量表是反映企业现金流入和流出的重要报表，能够反映企业的现金状况。5.财务风险与经营风险是不同的概念，财务风险是指企业因债务融资而产生的风险，而经营风险是指企业因经营决策而产生的风险。6.企业进行资本结构决策时，需要考虑债务融资和股权融资的成本，以及企业的风险承受能力。7.股利政策对企业的资本成本有影响，不同的股利政策会导致不同的资本成本。8.内部审计是内部控制体系的重要组成部分，通过内部审计可以发现和纠正企业的内部控制缺陷。9.企业进行投资决策时，不仅需要考虑财务指标，还需要考虑非财务指标，如市场风险、政策风险等。10.财务分析可以帮助企业发现潜在的经营风险，通过财务分析可以识别企业的财务风险和经营风险。---二、单选题1.D2.D3.D4.D5.C6.D7.B8.D9.D10.D解析：1.企业财务管理的职能包括财务预测、财务决策、财务控制和财务监督，财务监督不属于财务管理的职能。2.企业进行财务分析时，主要使用比率分析、趋势分析、因素分析和平衡分析等方法，以上都是常用的财务比率。3.内部控制的要素包括授权与责任、风险评估、信息与沟通、监督，财务监督不属于内部控制的要素。4.企业进行资本预算时，需要考虑资金成本、投资回报率、风险程度等因素，以上都是资本预算时需要考虑的因素。5.现金流量表反映企业的现金流量情况，资产负债表反映企业的财务状况，利润表反映企业的经营成果，所有者权益变动表反映所有者权益的变动情况。6.企业进行营运资金管理时，需要考虑现金周转期、存货周转率、应收账款周转率等因素，以上都是营运资金管理时需要考虑的因素。7.保守型财务政策的特点是低负债比率，激进型财务政策的特点是高负债比率，中庸型财务政策的特点是适中负债比率。8.企业进行财务风险管理时，可以使用风险分散、风险转移、风险规避和风险自留等工具，以上都是财务风险管理的工具。9.财务指标包括流动比率、利息保障倍数、资产负债率等，以上都是反映企业偿债能力的财务指标。10.企业进行财务决策时，需要考虑资金成本、投资回报率、风险程度等因素，以上都是财务决策时需要考虑的因素。---三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.企业财务管理的目标包括利润最大化、企业价值最大化和股东财富最大化，社会责任最大化不是企业财务管理的目标。2.内部控制的要素包括授权与责任、风险评估、信息与沟通、监督，以上都是内部控制的要素。3.财务预算的类型包括销售预算、生产预算、资本预算和现金预算，以上都是财务预算的类型。4.财务分析的方法包括比率分析、趋势分析、因素分析和平衡分析，以上都是财务分析的方法。5.资本结构决策时需要考虑资金成本、风险程度、股东权益和债务融资，以上都是资本结构决策时需要考虑的因素。6.财务风险管理的工具包括风险分散、风险转移、风险规避和风险自留，以上都是财务风险管理的工具。7.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以上都是财务报表的类型。8.营运资金管理的目标包括提高现金周转率、提高应收账款周转率和优化资金结构，降低存货周转率不是营运资金管理的目标。9.财务政策类型包括保守型、激进型、中庸型和以上都是，以上都是财务政策的类型。10.财务决策的类型包括投资决策、融资决策、营运资金管理决策和分配决策，以上都是财务决策的类型。---四、案例分析1.案例分析：（1）流动比率计算：第一年：流动资产/流动负债=(2000万-1000万)/(1000万-200万)=1.33第二年：流动资产/流动负债=(2400万-1200万)/(1200万-240万)=1.33第三年：流动资产/流动负债=(2800万-1400万)/(1400万-280万)=1.33流动比率变化趋势：保持稳定。资产负债率计算：第一年：负债总额/资产总额=1000万/2000万=0.5第二年：负债总额/资产总额=1200万/2400万=0.5第三年：负债总额/资产总额=1400万/2800万=0.5资产负债率变化趋势：保持稳定。（2）盈利能力分析：销售收入增长率：第二年比第一年增长20%，第三年比第二年增长16.67%。营业利润增长率：第二年比第一年增长20%，第三年比第二年增长16.67%。盈利能力保持稳定增长。偿债能力分析：流动比率保持稳定，说明企业的短期偿债能力稳定。资产负债率保持稳定，说明企业的长期偿债能力稳定。2.案例分析：（1）净现值（NPV）计算：NPV=-1000+300/(1+0.1)^1+300/(1+0.1)^2+300/(1+0.1)^3+200/(1+0.1)^4+200/(1+0.1)^5NPV=-1000+272.73+249.44+229.56+136.60+122.89NPV=112.22万元（2）投资可行性分析：由于NPV>0，说明该项目的投资是可行的。3.案例分析：（1）措施影响分析：提高信用标准可以减少赊销客户，降低应收账款，但可能会影响销售收入。缩短信用期可以要求客户尽快付款，提高现金流入，但可能会影响客户关系。加强应收账款的催收力度可以提高应收账款的回收率，但会增加催收成本。（2）建议：进一步优化应收账款管理的建议包括：建立完善的信用评估体系，对客户进行信用评估，根据信用评估结果决定是否赊销。建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收流程和责任。利用财务软件进行应收账款的管理，提高管理效率。---五、论述题1.论述题：企业财务管理的核心职能包括财务预测、财务决策、财务控制和财务监督。财务预测是指通过对企业财务状况和经营成果的预测，为企业提供决策依据。财务决策是指企业根据财务预测结果，制定财务计划，进行投资决策、融资决策和营运资金管理决策。财务控制是指企业通过建立内部控制制度，对企业的财务活动进行控制，确保企业的财务活动符合企业的财务计划。财务监督是指企业通过内部审计和外部审计，对企业的财务活动进行监督，确保企业的财务活动合规合法。财务管理在企业运营中的作用主要体现在以下几个方面：（1）提高企业的盈利能力：通过财务决策和财务控制，企业可以提高资金使用效率，降低成本，提高盈利