2026年税务人员专业能力笔试题集

2026年税务人员专业能力笔试题集一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的计算周期是？A.月度B.季度C.半年度D.年度2.企业发生的研究开发费用，符合税法规定的加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%3.下列哪项不属于增值税征税范围？A.交通运输服务B.纳税人销售自己使用过的固定资产C.金融保险服务D.行政事业单位的收费4.企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限，下列说法正确的是？A.房屋、建筑物为5年B.运输工具为3年C.电子设备为3年D.以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧5.根据契税法规定，土地使用权转让的契税税率为？A.3%B.5%C.8%D.10%6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）B.水电费C.转让资产所得D.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）7.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，该20%的费用扣除标准是指？A.按实际费用扣除B.按规定标准扣除C.由税务机关核定D.不予扣除8.增值税一般纳税人发生应税销售行为，采取预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为？A.发出货物时B.签订合同当天C.收到预收款时D.货物交付当天9.企业固定资产大修理支出，按照规定可以？A.全额一次性扣除B.按照固定资产尚可使用年限分期摊销C.按照税法规定的折旧年限计提折旧D.一次性计入当期损益10.根据印花税法规定，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为？A.1‰B.3‰C.5‰D.10‰11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？A.生产车间管理人员工资B.职工子弟学校经费C.职工食堂经费D.职工福利费12.个人出租住房，取得的所得减按多少税率征收个人所得税？A.10%B.20%C.12%D.5%13.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未达到起征点的，免征增值税，起征点由哪个部门规定？A.省级税务机关B.市级税务机关C.县级税务机关D.财政部14.企业在重组过程中，符合特定条件的，可以不确认所得，下列说法正确的是？A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.以上都正确15.个人购买住房，取得的贷款利息支出，在计算应纳税所得额时可以？A.全额扣除B.按实际支出扣除C.按规定标准扣除D.不予扣除16.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，适用13%税率的，下列说法正确的是？A.所有货物都适用B.除特定货物外都适用C.仅限于生活必需品D.仅限于农产品17.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是？A.必须取得发票才能扣除B.可以白条入账C.必须是银行转账支付D.只要符合规定都可以扣除18.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以？A.全额扣除B.按规定比例扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除比例19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.资产转让所得20.根据个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按？A.50%计入应纳税所得额B.70%计入应纳税所得额C.80%计入应纳税所得额D.90%计入应纳税所得额二、多项选择题（每题2分，共10题）1.个人所得税法规定的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.职业资格继续教育2.企业所得税法规定，下列哪些固定资产可以享受加速折旧优惠？A.专门用于研发的仪器设备B.符合条件的环保设备C.通用设备D.符合条件的计算机设备E.新技术研究开发仪器3.增值税小规模纳税人适用的税率包括哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%4.企业在重组过程中，符合特定条件的，可以不确认所得，下列说法正确的是？A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产收购E.企业债务重组5.个人所得税法规定，下列哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是？A.必须取得合规票据B.必须是银行转账支付C.只要符合规定都可以扣除D.可以白条入账E.可以分摊计入相关成本费用7.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以？A.捐赠对象必须是依法登记的公益性社会团体B.捐赠方式必须是现金捐赠C.捐赠支出可以在规定比例内扣除D.捐赠对象必须是县级以上人民政府E.捐赠支出必须取得合法凭证8.企业固定资产大修理支出，按照规定可以？A.全额一次性扣除B.按照固定资产尚可使用年限分期摊销C.按照税法规定的折旧年限计提折旧D.一次性计入当期损益E.按照实际发生的费用扣除9.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，适用13%税率的，下列说法正确的是？A.所有货物都适用B.除特定货物外都适用C.仅限于生活必需品D.仅限于农产品E.包括销售图书、报纸、杂志等10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入属于免税收入？A.股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.利息收入D.租金收入E.资产转让所得三、判断题（每题1分，共10题）1.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以免予缴纳个人所得税。（×）2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，必须取得发票才能扣除。（×）3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未达到起征点的，免征增值税。（√）4.企业固定资产大修理支出，按照规定可以全额一次性扣除。（√）5.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在规定比例内扣除。（√）6.企业在重组过程中，符合特定条件的，可以不确认所得。（√）7.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按70%计入应纳税所得额。（√）8.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，适用13%税率的，所有货物都适用。（×）9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？股息、红利等权益性投资收益。（×）10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要符合规定都可以扣除。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和标准。2.简述增值税小规模纳税人的认定标准和税收优惠政策。3.简述企业所得税固定资产加速折旧优惠政策的主要内容和适用范围。4.简述企业重组过程中不确认所得的主要条件和具体要求。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用40万元，投资收益60万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？（企业所得税税率为25%）2.某个人2025年度取得工资薪金收入12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除5万元，其他扣除2万元，劳务报酬所得8万元（已扣除20%的费用），稿酬所得5万元（已扣除30%的费用）。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额是多少？（工资薪金所得适用税率3%-45%，劳务报酬所得、稿酬所得适用20%的税率）六、综合分析题（每题15分，共2题）1.某企业2025年度发生以下业务：（1）销售货物取得收入800万元，收取包装物押金5万元；（2）提供应税服务取得收入200万元；（3）发生广告费支出80万元，上年结转广告费30万元；（4）发生业务招待费支出50万元；（5）发生公益性捐赠支出20万元。该企业2025年度应缴纳的增值税和所得税各是多少？（增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，广告费和业务招待费的扣除标准分别为当年销售（营业）收入的15%和60%）2.某个人2025年度取得以下收入：（1）工资薪金收入12万元；（2）出租住房取得租金收入6万元，已扣除相关费用2万元；（3）转让个人房产取得收入50万元，原购入成本30万元；（4）取得银行利息收入3万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额是多少？（工资薪金所得适用税率3%-45%，财产转让所得适用20%的税率，出租住房所得减按10%税率征收个人所得税）答案及解析单项选择题答案及解析1.D解析：根据《个人所得税法》第6条规定，居民个人综合所得以纳税年度为单位计算。2.D解析：根据《企业所得税法实施条例》第96条规定，企业研发费用加计扣除比例为150%。3.D解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定，增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。行政事业单位的收费不属于增值税征税范围。4.C解析：根据《企业所得税法实施条例》第60条规定，电子设备的最低折旧年限为3年。5.A解析：根据《契税法》第3条规定，土地使用权转让的契税税率为3%。6.C解析：根据《企业所得税法》第9条规定，转让资产所得属于免税收入，不得扣除。7.B解析：根据《个人所得税法实施条例》第22条规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。8.A解析：根据《增值税暂行条例》第12条规定，采取预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为发出货物时。9.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第69条规定，固定资产大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销。10.A解析：根据《印花税法》第8条规定，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。11.B解析：根据《企业所得税法》第8条规定，职工子弟学校经费不得税前扣除。12.C解析：根据《个人所得税法》第6条第4款规定，个人出租住房取得的所得减按12%税率征收个人所得税。13.A解析：根据《增值税暂行条例》第11条规定，增值税起征点由省级税务机关规定。14.D解析：根据《企业所得税法》第56条规定，企业重组符合特定条件的，可以不确认所得。15.C解析：根据《个人所得税法实施条例》第24条规定，个人购买住房，取得的贷款利息支出，在计算应纳税所得额时可以按规定标准扣除。16.B解析：根据《增值税暂行条例》第3条规定，除特定货物外，增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务适用13%税率。17.D解析：根据《企业所得税法》第8条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要符合规定都可以扣除。18.B解析：根据《个人所得税法》第6条第6款规定，个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以按规定比例扣除。19.A解析：根据《企业所得税法》第26条规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。20.B解析：根据《个人所得税法实施条例》第22条规定，稿酬所得的收入额减按70%计入应纳税所得额。多项选择题答案及解析1.A,B,C,D,E解析：根据《个人所得税法》第6条第5款规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。2.A,B,D,E解析：根据《企业所得税法实施条例》第96条规定，专门用于研发的仪器设备、符合条件的环保设备、符合条件的计算机设备、新技术研究开发仪器可以享受加速折旧优惠。3.A,B,C解析：根据《增值税暂行条例》第3条规定，小规模纳税人适用的税率包括1%、3%、5%。4.A,B,D,E解析：根据《企业所得税法》第56条规定，企业合并、企业分立、企业资产收购、企业债务重组符合特定条件的，可以不确认所得。5.A,B,C,D,E解析：根据《个人所得税法》第6条规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。6.A,C,E解析：根据《企业所得税法》第8条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，必须取得合规票据、可以分摊计入相关成本费用。7.A,C,E解析：根据《个人所得税法》第6条第6款规定，捐赠对象必须是依法登记的公益性社会团体、捐赠支出可以在规定比例内扣除、捐赠支出必须取得合法凭证。8.A,B解析：根据《企业所得税法实施条例》第69条规定，固定资产大修理支出可以全额一次性扣除或者按照固定资产尚可使用年限分期摊销。9.B,E解析：根据《增值税暂行条例》第3条规定，除特定货物外，增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务适用13%税率，包括销售图书、报纸、杂志等。10.B解析：根据《企业所得税法》第26条规定，符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。判断题答案及解析1.×解析：根据《个人所得税法》第4条规定，居民个人来源于中国境外的所得，应依法缴纳个人所得税。2.×解析：根据《企业所得税法》第8条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要符合规定都可以扣除，不一定需要取得发票。3.√解析：根据《增值税暂行条例》第11条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未达到起征点的，免征增值税。4.√解析：根据《企业所得税法实施条例》第69条规定，固定资产大修理支出可以全额一次性扣除。5.√解析：根据《个人所得税法》第6条第6款规定，个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在规定比例内扣除。6.√解析：根据《企业所得税法》第56条规定，企业重组