2026年税务法理论与实践多项选择及答题详解案例试题集

2026年税务法理论与实践：多项选择及答题详解案例试题集多项选择题（共10题，每题2分）1.关于2026年1月1日起施行的《企业所得税法修订案》中关于研发费用加计扣除政策的变化，以下说法正确的有（）。A.研发费用加计扣除比例从75%提高到100%B.符合条件的集成电路设计企业可享受额外50%的加计扣除C.研发费用加计扣除政策适用于所有制造业企业D.自主研发项目的加计扣除标准高于委托外部研发的项目答案：A、B解析：修订案明确将研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，符合集成电路设计等特定行业的企业可额外享受50%加计扣除。选项C错误，政策仅适用于符合条件的科技型企业，非所有制造业企业；选项D错误，委托外部研发的加计扣除标准与自主研发一致。2.某跨国公司在上海设立分支机构，其2025年度应纳税所得额为2000万元。2026年新规规定，企业可选择以“利润分享协议”方式与总部分配利润，以下说法正确的有（）。A.该公司可选择利润分配方式，但需缴纳25%的企业所得税B.若选择利润分配，总部需就分配利润缴纳预提所得税C.利润分享协议需经上海市税务局备案D.利润分享协议仅适用于高新技术企业答案：B、C解析：新规允许企业选择利润分配方式，但需缴纳25%的企业所得税。若选择利润分配，总部需就分配利润缴纳预提所得税，且协议需备案。选项D错误，协议适用于所有符合条件的企业。3.关于个人所得税专项附加扣除政策的变化，以下说法正确的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从每月1000元提高到1500元B.继续教育专项附加扣除期限从2年延长至3年C.大病医疗支出专项附加扣除额度从8万元提高到10万元D.赡养老人专项附加扣除标准从每月2000元提高到2500元答案：A、B解析：修订案将3岁以下婴幼儿照护扣除标准提升至每月1500元，继续教育扣除期限延长至3年。大病医疗支出无变化仍为8万元，赡养老人标准不变。4.某企业2025年度转让一处房产，原值2000万元，转让收入3000万元。2026年新规规定，企业转让不动产的增值税税率从11%调整为10%，以下说法正确的有（）。A.该企业需补缴增值税80万元（3000×10%-2000×5%）B.转让所得计入应纳税所得额时，可扣除原值及合理费用C.若企业适用小微企业税收优惠，增值税可减免D.转让房产的印花税税率仍为万分之五答案：B、D解析：增值税税率调整为10%，应补缴80万元。转让所得可扣除原值及合理费用，印花税税率仍为万分之五。小微企业税收优惠不适用于增值税。5.关于税收强制执行措施，以下说法正确的有（）。A.税务机关可强制执行纳税人的银行存款，但需经法院批准B.若纳税人拒不缴纳税款，税务机关可扣押其货物并变卖抵缴C.强制执行前，税务机关需书面通知纳税人限期缴税D.个人及其所扶养家属的生活必需品不可被强制执行答案：C、D解析：强制执行前需书面通知纳税人限期缴税，个人生活必需品不可被执行。选项A错误，税务机关可直接强制执行银行存款；选项B错误，扣押货物需经法院批准。6.某个体工商户2025年度经营所得300万元，其2026年应缴纳个人所得税的正确计算方式有（）。A.应纳税所得额=300-6万（基本减除费用）-12万（专项扣除）B.适用税率35%，速算扣除数6.75万，实际税负10%C.若选择核定征收，可按应税所得率5%计算税款D.经营所得减按50%计入应纳税所得额答案：A、C解析：应纳税所得额=300-6万-12万=282万，适用税率35%，速算扣除数6.75万，实际税负≠10%。个体工商户可选择核定征收，按应税所得率5%计算。选项D错误，经营所得不减半。7.关于跨境应税行为增值税适用规则，以下说法正确的有（）。A.纳税人提供跨境应税行为，可选择适用零税率或免税B.跨境应税行为销售额以人民币计价，但可折算外币申报C.若纳税人未按规定申报，需补缴税款并加收滞纳金D.跨境应税行为仅适用于一般纳税人答案：A、C解析：跨境应税行为可选择零税率或免税，未按规定申报需补缴并加收滞纳金。销售额以人民币计价，外币折算需符合规定。选项B错误，外币折算需严格按汇率规则；选项D错误，小规模纳税人也可适用跨境应税行为。8.关于税收争议解决机制，以下说法正确的有（）。A.纳税人对税务机关决定不服，可先申请行政复议，不服复议决定可诉讼B.税务机关作出处罚决定前，需告知纳税人陈述申辩权利C.税收争议诉讼时效为2年，自知道或应当知道税务机关行为之日起计算D.税务机关可依职权主动撤销违法的税务决定答案：A、B解析：争议解决顺序为复议前置，税务机关需告知陈述申辩权利。诉讼时效为2年，税务机关可依职权撤销违法决定。选项C错误，时效起算点为具体行为之日；选项D错误，撤销需纳税人申请。9.关于税收优惠政策适用条件，以下说法正确的有（）。A.企业同时享受研发费用加计扣除和高新技术企业税收减免，可叠加计算优惠B.若企业符合西部大开发税收优惠，可按15%税率缴纳企业所得税C.税收优惠政策需经省级税务局审批，方得享受D.若企业2025年度亏损，可结转至未来5年弥补答案：B、D解析：西部大开发企业可按15%税率缴税，亏损可结转5年弥补。选项A错误，优惠不可简单叠加；选项C错误，部分优惠无需审批。10.关于税收信息化建设，以下说法正确的有（）。A.纳税人可通过电子税务局申报纳税，无需到办税厅B.税务机关可利用大数据监控纳税人发票使用情况C.税收大数据平台仅适用于企业，不适用于个体工商户D.纳税人需定期向税务机关提供涉税电子数据答案：A、B解析：电子税务局已全面覆盖纳税申报，大数据可监控发票使用。平台适用于所有纳税人，电子数据提供要求视具体规定。选项C、D错误。答题详解多项选择题答案解析1.A、B：修订案明确提升加计扣除比例至100%，集成电路设计企业可额外享受50%优惠，非所有制造业企业适用，委托研发与自主研发标准一致。2.B、C：利润分配需总部缴预提所得税，协议需备案，非仅高新技术企业适用。3.A、B：婴幼儿照护扣除提升至1500元，继续教育期限延长至3年，大病医疗和赡养老人无变化。4.B、D：转让所得可扣除原值及费用，印花税仍为万分之五，小微企业优惠不适用增值税。5.C、D：强制执行前需书面通知，生活必需品不可被执行，银行存款可直接强制。6.A、C：应纳税所得额=300-6万-12万=282万，实际税负≠10%，核定征收按5%计算。7.A、C：跨境应税行为可选择零税率或免税，未申报需补缴滞纳金，小规模纳