2026年会计领域求职者税法规定了解程度测试

2026年会计领域求职者税法规定了解程度测试一、单选题（共10题，每题2分）说明：请选择最符合题意的选项。1.某上市公司2025年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%。由于政策调整，该企业可享受100万元的税收抵免优惠。假设无其他调整事项，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.100万元B.125万元C.100万元D.0万元2.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为（）。A.每年6万元B.每年12万元C.每年36万元D.无固定免税额3.某个体工商户2025年度经营所得80万元，已知其允许扣除的生计费为6万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，其应缴纳的个人所得税为（）。A.3.4万元B.4万元C.7万元D.8万元4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%5.某企业2025年1月购进一台机器设备，原值100万元，预计使用年限10年，无残值。假设不考虑其他因素，该企业2025年可税前扣除的折旧费用为（）。A.10万元B.5万元C.8万元D.0万元6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的研发费用可享受的加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%7.某公司2025年度境内所得300万元，境外所得50万元。假设该公司在境外已纳税款20万元，且境外所得适用税率为25%。该企业2025年度应补缴的企业所得税为（）。A.25万元B.30万元C.0万元D.5万元8.根据我国《印花税法》，签订租赁合同的应税依据为（）。A.租赁金额的1‰B.租赁金额的5‰C.租赁金额的10‰D.租赁金额的20‰9.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，已知国债利息收入免征企业所得税。假设该企业适用25%的所得税税率，其应纳税所得额调减（）。A.50万元B.12.5万元C.37.5万元D.0万元10.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的预扣预缴税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.45%二、多选题（共5题，每题3分）说明：请选择所有符合题意的选项。1.我国《企业所得税法》规定的不得税前扣除的费用包括（）。A.企业赞助非广告性的支出B.职工福利费超出税法规定的比例部分C.企业按规定比例计提的折旧费用D.超标的业务招待费支出2.根据我国《个人所得税法》，专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出3.增值税一般纳税人购进货物用于以下用途，其进项税额不得抵扣的是（）。A.生产免税产品B.用于集体福利C.作为投资转入其他企业D.销售时用于简易计税项目4.企业发生的以下支出，可享受企业所得税税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.按规定比例缴纳的五险一金C.超标的广告费支出D.符合条件的捐赠支出5.根据我国《印花税法》，应税合同包括（）。A.贷款合同B.财产保险合同C.货物运输合同D.股权转让合同三、判断题（共10题，每题1分）说明：请判断下列说法的正误。1.企业购置固定资产发生的支出，可在税前一次性扣除。（×）2.个人出租房产所得，减按10%征收个人所得税。（√）3.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（√）4.企业发生的广告费支出，超过当年销售收入15%的部分不得扣除。（√）5.居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。（×）6.企业发生的研发费用加计扣除，仅适用于高新技术企业。（×）7.增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率。（√）8.个人购买国债利息收入，需缴纳个人所得税。（×）9.企业发生的职工教育经费支出，超过当年工资薪金总额8%的部分不得扣除。（√）10.印花税的税率均为比例税率，税负较轻。（×）四、简答题（共3题，每题5分）说明：请简述下列问题。1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。2.个人所得税专项附加扣除的项目及标准是什么？3.增值税小规模纳税人的征收率及适用范围有哪些？五、计算题（共2题，每题10分）说明：请根据题目要求进行计算。1.某企业2025年度境内所得400万元，境外所得80万元。假设该企业境内外所得适用税率为25%，且在境外已纳税款30万元。计算该企业2025年度应补缴的企业所得税。2.某个人2025年度工资收入20万元，年终奖收入6万元。假设该个人适用3%的预扣率，计算其全年应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：企业可享受税收抵免优惠，实际应纳税额为（500-100）×25%=125万元。2.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为每年6万元。3.A解析：个体工商户经营所得应纳税额=（80-6）×20%-1.4=3.4万元。4.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（一般情况）或5%（部分情形）。5.A解析：不考虑其他因素，直线法折旧为100/10=10万元。6.D解析：研发费用可享受100%的加计扣除。7.D解析：境外已纳税款可抵免25%×50=12.5万元，应补缴=（300+50）×25%-12.5-25=5万元。8.A解析：租赁合同按租赁金额的1‰贴花。9.A解析：免税收入需调减应纳税所得额，调减50万元。10.A解析：劳务报酬所得预扣预缴税率为20%。二、多选题答案及解析1.A、B、D解析：赞助非广告性支出、超标业务招待费、职工福利费超标部分不得税前扣除。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。3.A、B、C解析：购进货物用于免税、集体福利、投资等不得抵扣进项税。4.A、B、D解析：职工工资薪金、五险一金、符合条件的捐赠支出可税前扣除。5.A、B、C解析：股权转让合同不属于印花税应税合同。三、判断题答案及解析1.×解析：固定资产支出需分期折旧，不可一次性扣除。2.√解析：个人出租房产所得减按10%征收。3.√解析：小规模纳税人不适用留抵退税政策。4.√解析：广告费支出超过当年销售收入15%部分不得扣除。5.×解析：经营所得不属于综合所得。6.×解析：研发费用加计扣除适用于所有企业。7.√解析：一般纳税人销售货物适用13%税率。8.×解析：国债利息收入免征个人所得税。9.√解析：职工教育经费超过工资薪金总额8%部分不得扣除。10.×解析：印花税存在定额税率（如权利许可证照5元）。四、简答题答案及解析1.企业所得税税收优惠政策企业所得税优惠政策包括：-高新技术企业减按15%税率征收；-小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；-研发费用加计扣除100%；-资源综合利用、环保节能等税收减免；-免税收入（如国债利息、符合条件的公益捐赠）等。2.个人所得税专项附加扣除项目及标准专项附加扣除项目包括：-子女教育：每年1.2万元；-继续教育：每年2.4万元；-大病医疗：8万元以内据实扣除；-住房贷款利息：每年1.2万元；-住房租金：每月1500元（一线城市）或按实际支出扣除；-赡养老人：每年2.4万元。3.增值税小规模纳税人征收率及适用范围-征收率：一般情况3%，部分情形5%；-适用范围：年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人；-特殊情形：如不动产销售、不动产经营租赁等适用5%。五、计算题答案及解析1.应补缴企业所得税计算境内所得应纳税=400×25%=100万元；境外所得补税=80×25%-30=10万元；应补缴=100+10=110