2026年税务师职称评审笔试练习题及答案速查

2026年税务师职称评审笔试练习题及答案速查一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，该企业当年度应纳企业所得税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%3.以下项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.企业按规定缴纳的工会经费D.超过规定标准的业务招待费4.增值税一般纳税人销售货物时，若开票金额为100万元，适用的增值税税率为13%，则销项税额为（）。A.10万元B.13万元C.15万元D.20万元5.个人所得税专项附加扣除中，以下哪一项不属于扣除范围？（）A.子女教育支出B.职业资格继续教育支出C.住房贷款利息支出D.个人独资企业生产经营所得6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人隐瞒应纳税款的行为，可处以应纳税款（）倍的罚款。A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍7.某企业2025年度资产总额为500万元，负债总额为200万元，则其资产负债率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，其税率为（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~10%D.10%~15%9.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年10.某居民企业2025年度境外所得已纳税款80万元，且该所得与境内所得不合并征税，则其可抵免的境外所得税额为（）。A.0万元B.80万元C.境外所得实际税负×80万元D.境内所得应纳税额×80万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.按规定比例计提的坏账准备B.超标的广告费支出C.职工福利费支出D.转让无形资产的净收益2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需提供相关资料证明？（）A.住房租金支出B.子女教育支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出3.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%4.根据《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括（）。A.检查纳税人的账簿、凭证B.查询银行账户信息C.处以罚款D.强制执行税收决定5.以下哪些情形可能导致企业所得税前亏损弥补期限延长？（）A.企业合并B.企业分立C.企业破产清算D.企业资产重组三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得征税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得征税。（）2.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起实施。（）3.增值税一般纳税人销售农产品时，可按13%的扣除率抵扣进项税额。（）4.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（）5.契税的纳税人是在土地、房屋权属转移时承受的单位和个人，其税负由承受方承担。（）6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，可处不缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（）7.个人所得税的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。（）8.企业固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）9.增值税小规模纳税人不得享受留抵退税政策。（）10.企业所得税的年度汇算清缴期限为次年1月1日至5月31日。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税前扣除项目的真实性、相关性、合理性原则。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括哪些？3.增值税一般纳税人如何进行进项税额抵扣？五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其中允许税前扣除的公益捐赠支出为20万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业当年度应纳企业所得税额。2.某增值税一般纳税人2025年5月销售货物，开票金额为200万元，适用的增值税税率为13%。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为9%。计算该企业当月应纳增值税额。六、案例分析题（共1题，15分）某市一居民企业2025年度财务报表显示：-营业收入500万元，营业成本300万元；-营业税金及附加50万元；-管理费用80万元（其中含业务招待费10万元，符合税法规定的扣除限额为6万元）；-财务费用20万元；-转让固定资产净收益30万元；-投资收益（境外所得）50万元，该所得在境外已纳税款10万元；-2024年度尚未弥补的亏损为20万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应纳企业所得税额（不考虑其他因素）。答案及解析一、单项选择题1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.B解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用税率为10%。3.D解析：业务招待费超过规定标准的部分不得在企业所得税前扣除。4.B解析：销项税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元。5.D解析：个人独资企业生产经营所得属于经营所得，不适用专项附加扣除政策。6.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人隐瞒应纳税款的，可处应纳税款2倍的罚款。7.C解析：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=200万元÷500万元×100%=40%。8.B解析：契税税率为3%~5%。9.B解析：企业固定资产折旧的最低年限为5年。10.C解析：可抵免的境外所得税额=境外所得实际税负×80万元。二、多项选择题1.A、C、D解析：B项超标的广告费支出不得税前扣除。2.A、B、C、D解析：所有专项附加扣除项目均需提供相关资料证明。3.A、B解析：小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。4.A、B、C、D解析：税务机关的执法权限包括检查、查询、罚款、强制执行等。5.A、B、D解析：企业合并、分立、资产重组可能导致亏损弥补期限延长。三、判断题1.×解析：非居民企业也需就来源于中国境外的所得征税，但仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2.√3.×解析：农产品销售可按9%的扣除率抵扣进项税额。4.√5.√6.√7.×解析：劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负可能更高。8.×解析：折旧方法可按规定变更，但需报税务机关备案。9.×解析：小规模纳税人符合条件的也可享受留抵退税。10.√四、简答题1.企业所得税前扣除项目的真实性、相关性、合理性原则：-真实性：支出必须是真实发生的，有合法凭证支撑。-相关性：支出必须与生产经营活动相关。-合理性：支出必须符合行业及企业实际情况，不得明显不合理。2.个人所得税专项附加扣除主要包括：-住房租金支出-子女教育支出-赡养老人支出-大病医疗支出-职业资格继续教育支出-3岁以下婴幼儿照护支出3.增值税一般纳税人进项税额抵扣：-购进货物、接受服务时取得增值税专用发票，按规定抵扣进项税额。-抵扣范围包括用于可抵扣项目的购进货物、服务、不动产、不动产在建工程等。-不得抵扣的进项税额包括用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物等。五、计算题1.企业所得税计算：-允许税前扣除的公益捐赠支出=年度利润总额×12%=20万元。-应纳税所得额=300万元（已扣除捐赠）。-应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。2.增值税计算：-销项税额=200万元×13%=26万元。-进项税额=100万元×9%=9万元。-应纳增值税额=销项税额-进项税额=26万元-9万元=17万元。六、案例分析题计算步骤：1.调整应纳税所得额：-业务招待费超标的6万元不得扣除。-调整后的应纳税所得额=300万元（利润）-