规范资产管理制度

PAGE规范资产管理制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织资产的管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障公司/组织的正常运营和发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有资产的管理，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理制度的制定与实施必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖资产从购置、使用、维护、处置等全过程的管理。3.准确性原则：对资产的记录、核算等应准确无误，确保资产信息真实可靠。4.效益性原则：通过合理配置和有效利用资产，提高资产使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.责任性原则：明确各部门及人员在资产管理中的职责，做到责任到人。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司/组织根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。3.计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价。购置的固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的固定资产，以建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价；投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。（二）流动资产1.定义：预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。2.分类：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.计价：货币资金按照实际收入和支出数记账；短期投资按照实际支付的价款计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照成本与可变现净值孰低计价。（三）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.分类：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。外购的无形资产，以购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；自行开发的无形资产，以符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出总额计价；投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理制度，并组织实施。2.牵头组织资产清查、盘点等工作，定期对资产进行清查核实，确保资产账实相符。3.负责资产的购置、验收、入库、保管、发放、调配、处置等日常管理工作。4.建立资产台账，详细记录资产的增减变动情况，及时更新资产信息。5.对资产使用部门进行指导和监督，检查资产使用情况，确保资产合理使用。（二）财务部门1.负责资产的财务核算，按照会计准则和制度准确记录资产的价值变动。2.审核资产购置、处置等相关财务手续，确保财务处理合规。3.定期与资产管理部门核对资产账目，进行账账相符的检查。4.参与资产清查工作，提供财务数据支持，协助分析资产状况。（三）资产使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整。2.合理安排资产的使用，提高资产使用效率，不得擅自将资产转借、出租、抵押给其他单位或个人。3.定期对本部门资产进行自查，发现问题及时报告资产管理部门。4.配合资产管理部门做好资产清查盘点等工作。四、资产购置与验收（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产现状，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等。2.资产管理部门对各部门的购置申请进行汇总审核，结合公司/组织的发展规划、预算安排等因素，综合平衡后编制年度资产购置计划。3.资产购置计划经公司/组织管理层审批后执行。（二）采购实施1.资产管理部门根据批准的资产购置计划，按照相关规定组织采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商。2.采购过程中，应签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购人员应严格按照合同要求跟踪采购进度，确保按时、按质、按量完成采购任务，并及时将采购情况反馈给资产管理部门。（三）验收1.资产到货后，资产管理部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员应包括资产管理部门人员、使用部门人员、技术人员等，根据采购合同和相关标准对资产的数量、规格型号、质量等进行全面检查。2.验收合格的资产，验收人员应在验收报告上签字确认，并办理入库手续。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求其更换或退货。3.对于大型、复杂的资产，应在安装调试完毕后进行试运行，确保资产正常运行后再办理验收手续。五、资产使用与保管（一）使用登记1.资产发放给使用部门或个人时，资产管理部门应办理资产领用手续，填写资产领用登记表，注明资产名称、规格型号、数量、领用日期、领用部门、领用人等信息。2.使用部门或个人应在资产领用登记表上签字确认，明确资产使用责任。（二）日常保管1.使用部门或个人应妥善保管资产，按照资产的使用说明书和操作规程正确使用，定期进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。2.对贵重资产、关键设备等应指定专人负责保管，并建立专门的保管制度。3.资产存放地点应安全可靠，具备必要的防护设施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。（三）资产调配1.因工作需要，资产在公司/组织内部各部门之间进行调配时，由资产管理部门填写资产调配申请表，经调出部门和调入部门负责人签字同意后，办理资产交接手续。2.资产调配后，资产管理部门应及时更新资产台账和资产领用登记表，确保资产信息准确。（四）资产清查1.资产管理部门应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，也可根据实际情况进行不定期清查。2.资产清查工作应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤等。清查小组应对资产进行逐一盘点，核对资产账实是否相符。3.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，按照规定的程序进行处理。清查结束后，应编制资产清查报告，报送公司/组织管理层。六、资产维护与维修（一）维护计划1.资产管理部门应根据资产的使用状况和特点，制定资产维护计划，明确维护内容、维护周期、维护责任人等事项。2.资产维护计划应涵盖日常维护、定期保养、预防性维护等方面，确保资产始终处于良好的运行状态。（二）维修管理1.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写资产维修申请表，说明故障情况、维修要求等。2.资产管理部门对维修申请进行审核，根据资产的实际情况安排维修。对于重大维修项目，应组织相关人员进行论证，选择合适的维修方式和维修单位。3.维修完成后，使用部门应进行验收，验收合格后在维修验收报告上签字确认。维修费用应按照公司/组织的财务制度进行报销。七、资产处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置、不需用的资产。5.其他符合处置条件的资产。（二）处置方式1.报废：对于已无使用价值、无法修复或修复成本过高的资产，经鉴定后予以报废处理。2.出售：对闲置、不需用且有一定市场价值的资产，可通过公开拍卖、招标等方式进行出售。3.捐赠：对于符合相关规定且有需要的单位或个人，可将资产进行捐赠。4.报废资产的回收利用：对部分报废资产中可回收利用的零部件、材料等，应进行回收处理，提高资源利用效率。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、资产现状等情况。2.资产管理部门对处置申请进行审核，组织相关人员对资产进行鉴定评估，核实资产的账面价值、使用状况等信息。3.资产处置申请经公司/组织管理层审批后，按照规定的处置方式进行处置。对于涉及金额较大的资产处置，应按照相关法律法规的要求进行评估、审计等程序。4.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，更新资产台账，确保资产信息准确。八、资产监督与检查（一）内部审计监督1.公司/组织内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全完整情况、资产使用效益情况等。2.审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）日常监督检查1.资产管理部门应加强对资产使用部门的日常监督检查，定期检查资产的使用、保管情况，发现问题及时督促整改。2.财务部门应定期对资产账目进行核对检查，确保账账相符、账实相符。（三）违规处理1.对于违反资产管理制度