固定资产台账规范制度

PAGE固定资产台账规范制度一、总则（一）目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产台账的建立、使用和维护，确保固定资产信息的准确、完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司范围内所有固定资产的台账管理。（三）基本原则1.真实性原则：固定资产台账应如实反映固定资产的实际情况，确保账实相符。2.准确性原则：记录的固定资产信息应准确无误，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等。3.完整性原则：涵盖公司所有固定资产，不得遗漏，保证台账信息的全面性。4.及时性原则：固定资产发生变动时，应及时更新台账记录，确保信息的时效性。二、固定资产定义及分类（一）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（二）固定资产分类1.房屋及建筑物：包括公司拥有的办公用房、生产车间、仓库等各类建筑物。2.机器设备：如生产设备、加工设备、运输设备等。3.电子设备：电脑、打印机、复印机等电子办公设备。4.运输工具：公司用于运输的车辆。5.其他设备：不属于以上分类的其他固定资产。三、固定资产台账的建立（一）台账内容1.资产基本信息：资产编号、名称、型号、规格、购置日期、购置价格、供应商等。2.资产变动记录：包括资产的调入、调出、报废、折旧等情况。3.使用部门及责任人：明确资产的使用部门和具体责任人。4.存放地点：记录资产的实际存放位置。（二）台账建立流程1.资产购置采购部门在固定资产购置完成后，应及时将相关信息（购置合同、发票等）提交给资产管理部门。资产管理部门根据收到的信息，在台账中录入资产基本信息，生成唯一的资产编号。2.资产验收验收部门完成资产验收后，应将验收结果反馈给资产管理部门。资产管理部门核对验收信息与台账记录是否一致，如有差异及时调整。3.资产入账财务部门根据资产管理部门提供的台账信息及相关凭证，进行固定资产入账处理。四、固定资产台账的使用（一）资产查询1.各部门可通过资产管理系统或纸质台账，查询本部门及公司整体的固定资产信息。2.查询内容包括资产的基本情况、使用状况、折旧情况等。（二）资产盘点1.盘点计划每年定期制定固定资产盘点计划，明确盘点范围、时间、人员等。2.盘点实施盘点人员按照计划对固定资产进行实地盘点，核对台账记录与实物是否相符。对于盘盈、盘亏的资产，应详细记录情况，并及时上报。3.盘点报告盘点结束后，盘点人员应编制盘点报告，说明盘点结果、差异原因及处理建议。（三）资产折旧计算1.根据固定资产的类别、折旧方法及预计使用年限，按照相关会计准则计算折旧。2.财务部门定期更新台账中的折旧信息，确保折旧计算的准确性。五、固定资产台账的维护（一）资产变动管理1.资产调入因部门调整等原因导致资产调入其他部门时，原使用部门应填写资产调出申请，经审批后交资产管理部门。资产管理部门更新台账中的使用部门及责任人信息，并通知调入部门。2.资产调出资产调出时，调出部门应填写资产调出申请，注明调出原因、接收单位等信息。经审批后，资产管理部门办理资产调出手续，更新台账记录。3.资产报废资产达到报废条件时，使用部门提出报废申请，说明报废原因、资产状况等。经技术鉴定、财务审核、领导审批后，资产管理部门进行报废处理，在台账中注销该资产信息。（二）信息更新1.当固定资产的基本信息（如型号、规格、使用年限等）发生变更时，使用部门应及时通知资产管理部门。2.资产管理部门核实信息后，在台账中进行相应更新，并通知财务部门调整折旧计算等相关信息。（三）数据备份1.定期对固定资产台账数据进行备份，备份方式可采用纸质备份和电子备份相结合。2.电子备份数据应存储在安全的存储介质上，并异地存放，以防止数据丢失。六、固定资产台账的监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对固定资产台账管理情况进行审计，检查台账记录的准确性、完整性及资产变动的合规性。2.对于审计中发现的问题，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督1.资产管理部门负责对固定资产台账的日常维护和管理进行监督，确保各项制度的执行。2