进一步规范做账制度

PAGE进一步规范做账制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务核算行为，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本做账制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的财务核算与账务处理工作。（三）基本原则1.合法性原则：做账工作应严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规等相关规定。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行账务处理，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：账务记录应准确无误，数据计算、科目运用等应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有经济业务，确保财务信息全面、完整。5.及时性原则：及时进行账务处理和结账，按时编制财务报表，不得拖延。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责财务核算与管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置会计岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.定期对会计人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和职业素养。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核重要财务事项，确保财务工作符合法律法规和公司规定。协调与其他部门的工作关系，为公司经营决策提供财务支持。2.总账会计职责负责公司总账的登记与核算，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助会计主管进行财务分析和预算编制工作。3.明细账会计职责负责各类明细账的登记与核算，及时记录经济业务的发生情况。对明细账进行定期清理和核对，保证数据准确。协助总账会计进行相关财务工作。4.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿的启用、登记、结账、更正等应符合会计制度的规定。3.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据业务特点和管理需要设置明细科目进行登记，日记账应序时逐笔登记。（三）会计报表1.公司应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要会计报表。2.会计报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.会计报表编制完成后，应由会计主管、财务负责人审核并签名盖章后报送相关部门和人员。四、账务处理流程（一）资金核算1.现金收支核算出纳收到现金时，应开具收款收据，并及时登记现金日记账。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，经审批后办理付款手续，并登记现金日记账。2.银行存款核算出纳应按照银行结算制度的规定办理银行存款收付业务，及时登记银行存款日记账。每月末，出纳应编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目与银行对账单的差异，确保银行存款账实相符。（二）采购业务核算1.采购部门根据采购合同进行采购活动，取得发票等原始凭证后，及时送交财务部门。2.财务部门审核原始凭证的真实性、合法性和完整性后，编制记账凭证，进行账务处理。3.对于采购的物资，应及时办理验收入库手续，仓库保管人员应填写入库单，注明物资名称、数量、规格等信息。财务部门根据入库单和发票等凭证进行入账。（三）销售业务核算1.销售部门根据销售合同开具销售发票，将发票联和记账联送交财务部门。2.财务部门审核发票内容后，编制记账凭证，确认销售收入和应收账款。3.对于销售退回、折让等情况，应取得相关证明文件，经审批后进行相应的账务处理。（四）费用核算1.各部门发生的费用应及时取得合法有效的原始凭证，按照公司费用报销制度的规定进行审批。2.财务部门审核费用报销凭证后，编制记账凭证，进行费用的账务处理。费用应按照规定的会计期间进行归集和分配，不得提前或延后入账。（五）固定资产核算1.固定资产购置时，应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.财务部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。固定资产的折旧年限、折旧方法等应符合国家相关规定和公司实际情况，一经确定不得随意变更。如需变更，应经相关程序审批，并在财务报表附注中说明。（六）无形资产核算1.无形资产取得时，应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产应在其使用寿命内按照直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。无形资产的摊销年限应根据其预计使用寿命合理确定，一经确定不得随意变更。如需变更，应经相关程序审批，并在财务报表附注中说明。（七）往来款项核算1.应收账款、应付账款等往来款项应及时进行账务处理，定期与对方单位核对账目，确保往来款项的准确性。2.对于长期挂账的往来款项，应查明原因，及时清理。确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账处理程序进行核销，并在财务报表附注中说明。五、财务审批制度（一）审批原则1.所有经济业务必须经过授权审批后方可办理，未经审批不得进行账务处理。2.审批应遵循分级负责、权责明确的原则，确保审批流程规范、高效。（二）审批流程1.费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核原始凭证的合法性、完整性和准确性，以及费用报销是否符合公司规定，签字确认。公司领导根据审批权限进行审批，签字批准。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门提交采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、金额等信息，并附上采购合同。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核采购合同的条款、金额等，确认付款条件和方式，签字确认。公司领导根据审批权限进行审批，签字批准。出纳根据审批后的申请单和合同办理付款手续。3.销售收款审批流程销售部门开具销售发票后，将发票联和记账联送交财务部门。财务部门审核发票内容和销售业务的真实性，签字确认。公司领导根据审批权限进行审批，签字批准。出纳根据审批后的发票进行收款处理，并及时登记相关账目。（三）审批权限1.公司领导应根据不同的经济业务和金额大小，明确各级审批人员的审批权限。2.对于重大经济事项，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务报告编制的相关规定和公司要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保数据准确、内容完整。审核通过后，由财务负责人签字盖章，并报送公司领导和相关部门。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司领导提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，运用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行分析。3.分析报告应提出问题和建议，为公司改善经营管理、提高经济效益提供参考依据。七、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务核算相关的资料。（二）档案整理与装订1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序排列，确保档案整齐、有序。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人、会计主管在封面上签字盖章。3.会计账簿、会计报表等应按照规定进行整理和装订，妥善保管。（三）档案保管1.设立专门的会计档案保管室，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。2.会计档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司领导批准后销毁。销毁时，应由财务部门、审计部门等相关人员共同监销，并在销毁清册上签名盖章。八、监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督制度，定期对财务核算和账务处理工作进行检查。2.财务部门应加强自我监督，定期进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部