内部财务制度不规范

PAGE内部财务制度不规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行会计核算、财务管理和税务处理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，明确财务工作流程、岗位职责和审批权限，确保财务工作规范有序。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假财务报告和数据造假。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和经济业务，不留财务监管空白，确保财务管理无死角。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，优化资源配置，降低财务成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.开展财务预算编制、执行和监控工作，为公司经营决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。5.加强成本费用控制，进行成本核算与分析，提出降低成本的措施和建议。6.参与公司重大经济决策，对投资、融资、资产处置等事项进行财务评估和风险分析。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。8.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。9.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，组织制定和执行财务战略、政策和制度。领导财务团队完成各项财务工作任务，对财务人员进行绩效考核和培训指导。参与公司重大决策，提供财务专业意见，负责财务风险防控。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。协助会计人员进行其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得国家认可的会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规、税收政策和财务制度，具有较强的法律意识和合规意识。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具有较强的沟通协调能力、团队合作能力和分析解决问题的能力，能够承受一定的工作压力。5.熟练掌握财务软件和办公软件的操作，具备一定的信息化管理能力。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制下一年度部门预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算经董事会批准后，由财务部门分解下达至各部门执行。2.预算执行各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时提出调整申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行预算调整。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，具体指标和权重由财务部门根据公司实际情况制定。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。（二）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应优先考虑内部积累，如留存收益转增资本等；同时，可根据实际情况选择外部融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。进行外部融资时，应充分评估融资成本、风险和可行性，选择合适的融资方式和金融机构，确保融资活动合法合规、成本合理、风险可控。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算安排和审批程序执行，确保资金使用合法、合规、合理。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、准确、完整。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。优先保障公司生产经营、投资项目等重点资金需求，避免资金闲置或浪费。3.资金监控财务部门应加强对资金的日常监控，实时掌握资金动态，定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金状况。建立资金风险预警机制，设定关键指标和风险阈值，对资金流动性、偿债能力等进行实时监测和预警。一旦发现资金风险迹象，应及时采取措施加以防范和化解。定期对公司资金使用情况进行内部审计，检查资金使用的合规性、效益性，发现问题及时整改。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算明确成本费用核算对象、项目和方法，按照国家会计准则和公司财务制度进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得随意待摊或预提成本费用。加强成本费用明细核算，确保成本费用数据真实、准确、完整，为成本分析和控制提供可靠依据。2.成本费用控制建立目标成本管理制度，根据公司产品特点、市场行情和历史成本数据，制定合理的成本费用控制目标。各部门应围绕成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用。如优化生产流程、加强采购管理、控制费用支出等。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司成本管理决策提供支持。3.费用报销管理制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。员工报销费用时，应按照规定填写报销单，附上真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。加强费用报销审核，对不符合规定的报销凭证和费用支出不予报销。对于超标准、超预算的费用支出，应严格履行审批手续，确保费用支出合理合规。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置根据公司生产经营和发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的设备和资产。固定资产购置应按照规定的审批程序执行，经公司管理层批准后进行采购。采购过程中应严格遵循招投标等相关法律法规和公司采购制度，确保采购活动公开、公平、公正。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的审批程序执行，经公司管理层批准后进行处置。固定资产处置应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。加强固定资产处置过程管理，确保处置资产的安全和完整，防止国有资产流失。（五）财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。财务档案应按照年度、类别等进行归档，编制档案目录，便于查找和管理。归档后的财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫，并配备必要的保管设备。3.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。外部单位查阅或借阅财务档案，应持有单位介绍信和相关证明文件，经公司管理层批准后，由财务部门安排专人陪同查阅或借阅，并做好登记记录。查阅或借阅期限届满后，应及时归还档案。4.档案保管期限与销毁财务档案保管期限应按照国家法律法规和公司规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年等。超过保管期限的财务档案，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。销毁时应编制销毁清单，经公司管理层批准后，由财务部门会同相关部门共同进行销毁，并在销毁清单上签字确认。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、报销凭证等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人应根据公司费用报销标准和实际业务情况，对费用的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交财务部门审核。财务部门重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性以及费用是否符合报销标准，如有疑问可要求报销人补充说明或提供相关证明材料。财务部门审核无误后签署审核意见。4.财务审核通过的费用报销单，按照公司领导审批权限提交相应领导审批。一般费用由分管领导审批，重大费用或超预算费用需经总经理或董事长审批。5.领导审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照审批金额支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同或订单，填写付款申请单，注明采购项目名称、供应商名称、付款金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同、验收报告等相关资料。2.将付款申请单提交采购部门负责人审核，采购部门负责人应核实采购业务的真实性、准确性以及合同执行情况，签署审核意见。3.采购部门负责人审核通过后，将付款申请单提交财务部门审核。财务部门审核付款金额、付款方式是否符合合同约定，资金安排是否合理，同时审核相关资料的完整性和合规性。财务部门审核无误后签署审核意见。4.财务审核通过的付款申请单，按照公司领导审批权限提交相应领导审批。一般采购付款由分管领导审批，重大采购付款或超预算采购付款需经总经理或董事长审批。5.领导审批通过后，财务部门根据审批意见安排资金支付，通过银行转账等方式将款项支付给供应商。（三）资金支出审批流程1.资金支出部门填写资金支出审批表，详细说明资金支出用途、金额、支付方式、预计支付时间等信息，并附上相关业务文件、合同协议等资料。2.将资金支出审批表提交部门负责人审核，部门负责人应根据公司资金使用计划和业务实际情况，对资金支出的必要性、合理性进行审核，签署审核意见。3.部门负责人审核通过后，将资金支出审批表提交财务部门审核。财务部门审核资金支出是否符合预算安排，资金来源是否可靠，支付方式是否安全合规，同时审核相关资料的完整性和合规性。财务部门审核无误后签署审核意见。4.财务审核通过的资金支出审批表，按照公司领导审批权限提交相应领导审批。一般资金支出由分管领导审批，重大资金支出或涉及资金调度的支出需经总经理或董事长审批。5.领导审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续，确保资金支出安全、准确、及时。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计检查。审计内容包括财务报表的真实性、合法性，资金使用合规性，成本费用控制情况，固定资产管理情况等。3.内部审计人员应按照审计程序开展工作，通过查阅财务资料、实地盘点、询问调查等方式收集审计证据，形成审计工作底稿。4.根据审计结果，内部审计机构出具审计报告，对发现的问题提出整改建议和处理意见。被审计部门应按照审计报告要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。5.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计机构独立开展工作，对审计发现的重大问题及时进行研究和决策，确保公司财务活动规范有序。（二）财务