规范使用财务管理制度

PAGE规范使用财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.岗位职责财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调财务与其他部门的关系，参与公司重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息准确无误。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员培训与考核1.培训：定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，不断提升其专业素质和业务能力。培训内容包括国家财经法规、会计准则、财务管理知识等。2.考核：建立健全财务人员考核机制，定期对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、调整薪酬的重要依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标、市场预测等因素，结合上一年度财务预算执行情况，编制本年度财务预算。2.编制流程下达预算编制通知：公司管理层下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，形成公司年度财务预算草案。预算草案审议与调整：公司管理层组织对财务预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整完善，形成正式的年度财务预算方案。预算方案审批与下达：年度财务预算方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准，并下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照公司下达的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算监控：建立预算执行监控机制，对预算执行过程中的关键指标进行实时监控。如发现预算执行偏差较大，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可以对预算进行调整。2.调整流程提出调整申请：预算执行部门根据实际情况，提出预算调整申请，并详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。审核调整申请：财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。审议调整申请：公司管理层组织对预算调整申请进行审议，根据审议意见决定是否批准调整申请。调整预算方案：经公司管理层批准的预算调整申请，由财务部门负责调整公司年度财务预算方案，并下达各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：公司可根据自身发展需要，通过股权融资、债权融资、内部融资等方式筹集资金。2.融资决策：在进行融资决策时，应充分考虑公司的财务状况、经营规模、资金需求、融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资渠道。3.融资管理：建立健全融资管理制度，加强对融资活动的管理和监督。融资过程中应严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.资金支付审批：公司各项资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规、安全有效。资金支付审批流程如下：业务部门申请：业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，详细说明支付事由、支付金额、支付对象等信息，并附相关证明材料。部门负责人审核：业务部门负责人对资金支付申请进行审核，确认申请事项的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。财务部门审核：财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付金额是否符合预算、支付对象是否合规、支付方式是否恰当等，并签署审核意见。分管领导审批：分管领导对资金支付申请进行审批，根据公司授权范围决定是否批准支付申请。总经理审批：对于重大资金支出，需经总经理审批后方可支付。董事长审批：对于特别重大的资金支出，还需经董事长审批后方可支付。2.资金使用范围：公司资金应主要用于公司生产经营活动、投资项目、偿还债务等方面，严禁将资金用于非法活动或与公司经营无关的支出。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金安全。严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，加强对库存现金、银行存款、票据等的管理，定期进行盘点和核对。（三）资金结算1.结算方式：公司应根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、电汇、网银支付等。2.结算流程：资金结算应按照规定的流程进行，确保结算准确及时。结算流程如下：业务部门提交结算申请：业务部门根据业务发生情况，填写资金结算申请单，详细说明结算事由、结算金额、结算对象等信息，并附相关证明材料。财务部门审核结算申请：财务部门对资金结算申请进行审核，重点审核结算金额是否准确、结算对象是否合规、结算方式是否恰当等，并签署审核意见。办理结算手续：财务部门根据审核意见，办理资金结算手续。如采用支票结算，应严格按照支票管理规定填写支票，并加盖公司财务专用章和法人章；如采用网银支付，应严格按照网上银行操作流程进行操作，确保支付安全。结算记录与核对：财务部门应及时记录资金结算情况，并定期与银行对账单进行核对，确保资金结算准确无误。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金管理，确保货币资金安全完整。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置符合公司发展战略和实际需求。固定资产购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法，应报经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置合法合规、公开透明。固定资产处置前应进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产取得合法合规、价值合理。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更摊销方法，应报经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置合法合规、公开透明。无形资产处置前应进行评估，合理确定处置价格。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。3.成本费用核算流程确定成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、产品批次、生产步骤等。归集成本费用：按照成本核算对象，归集生产经营过程中发生的各项成本费用。成本费用归集应遵循相关性原则、可靠性原则、及时性原则等。分配成本费用：对于共同发生的成本费用，应按照一定的方法进行分配。成本费用分配方法应合理、准确，符合公司生产经营特点和管理要求。计算成本费用：根据归集和分配的成本费用，计算各成本核算对象的成本费用。成本费用计算应准确无误，符合成本核算方法的要求。编制成本费用报表：定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和构成情况。成本费用报表应及时、准确、完整，为公司管理层提供决策支持。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：根据公司年度经营目标和财务预算，制定成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门和各岗位。各部门和各岗位应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。2.成本费用标准控制：制定成本费用标准，明确各项成本费用的开支范围、开支标准和控制要求。各部门和各岗位应严格按照成本费用标准控制成本费用支出，确保成本费用支出符合标准要求。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。建立健全成本费用考核机制，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认公司收入。公司收入确认应遵循权责发生制原则、实质重于形式原则等。2.收入核算与管理：加强对公司收入的核算和管理，确保收入核算准确无误。建立健全收入管理制度，规范收入确认、计量、记录、报告等环节的管理。定期对收入进行分析，查找收入变动原因，提出改进措施。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，核算公司利润。公司利润核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.利润分配：根据公司发展战略和实际情况，制定利润分配政策。公司利润分配应兼顾股东利益、公司发展和员工福利等因素。利润分配政策一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更利润分配政策，应报经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表编制应真实、准确、完整，符合会计准则的要求。2.财务报表审计：公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、准确性和合法性。审计报告应及时报送公司管理层和股东。3.财务报告披露：按照相关法律法规和监管要求，及时披露公司财务报告。财务报告披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述重要信息。（二）财务分析1.财务指标分析：定期对公司财务指标进行分析，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。通过财务指标分析，了解公司财务状况和经营成果，发现问题并提出改进措施。2.财务状况综合分析：结合公司战略规划、市场环境、行业竞争等因素，对公司财务状况进行综合分析。通过财务状况综合分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司制定合理的发展战略和经营策略。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高经营效率和效果。2.内部控制原则：内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则等。3.内部控制要素：内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。（二）内部监督1.内部审计：公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计机构应定期向公司管理层报告审计结果。2.财务监督：财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务活动合法合规、资金安全有效。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现问题并提出改