培训学校财务制度流程

PAGE培训学校财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康发展。2.适用范围本制度适用于本校全体教职员工及与学校财务相关的各类经济活动。3.基本原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，如实反映学校财务状况。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。二、财务机构与人员设置1.财务机构学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。2.人员配备财务部门配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应当具备必要的专业知识和技能，并遵守职业道德。财务部门负责人应当具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力和财务管理能力。三、财务岗位职责1.财务负责人职责负责组织学校的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳岗位职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务时，应当严格审核有关原始凭证，做到手续完备、内容真实、数字准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期编制现金流量表，反映学校现金收支情况。四、预算管理1.预算编制学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。预算编制应当参考以前年度预算执行情况，分析本年度收入、支出的增减因素，预测本年度收支变化趋势。学校各部门应当根据学校年度工作计划和本部门的工作任务，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门应当对各部门的预算建议数进行审核，汇总编制学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行学校应当严格执行年度预算，按照预算安排各项收支。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。各部门应当严格执行本部门的预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要增加支出的，应当提出书面申请，报财务部门审核，经校长批准后，方可列支。财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整学校年度预算一经批准，原则上不予调整。如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整应当由学校提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等，报上级主管部门审批。上级主管部门批准后，学校应当按照调整后的预算执行。五、收入管理1.收入范围学校的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入等。2.收费管理学校应当按照国家有关规定，制定合理的收费标准，并报价格主管部门备案。收费标准应当向社会公示，接受社会监督。学校应当严格按照收费标准收取费用，不得擅自提高收费标准或变相提高收费标准。收费时应当使用财政部门统一印制的收费票据，并及时足额上缴财政专户。学校应当建立健全收费管理制度，加强对收费工作的监督检查，确保收费工作规范有序。3.收入核算学校应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录和反映各项收入的取得情况。学费收入、住宿费收入等应当按照实际收到的金额入账；培训收入、教材销售收入等应当按照权责发生制原则确认收入。捐赠收入应当按照捐赠协议约定的用途使用，如捐赠协议未约定用途的，应当按照学校的事业发展需要使用。六、支出管理1.支出范围学校的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。2.支出审批学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序和权限。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。一般支出由部门负责人审核，报财务负责人审批；重大支出应当由校长办公会审议通过后，报财务负责人审批。支出审批应当严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行，确保支出的合法性、合理性和真实性。3.支出核算学校应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录和反映各项支出的发生情况。人员支出应当按照国家有关规定和学校的工资福利政策进行核算；公用支出应当按照实际发生的金额入账；对个人和家庭的补助支出应当按照规定的标准和范围进行核算。学校应当严格控制支出，杜绝浪费现象。各项支出应当严格按照预算安排执行，不得超预算支出。4.费用报销学校应当制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、程序和要求。费用报销时，应当提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。原始凭证应当包括发票、收据、报销单等，发票应当符合国家有关规定。财务部门应当对费用报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门应当拒绝报销。七、资产管理1.流动资产学校应当加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。学校应当建立健全现金管理制度，严格遵守现金管理规定，不得坐支现金。库存现金应当日清月结，定期盘点，确保账实相符。学校应当加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款应当按照国家有关规定进行管理，不得出租、出借银行账户。学校应当加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，确保应收账款的及时回收。对长期挂账的应收账款，应当查明原因，采取有效措施进行处理。学校应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货的安全完整。存货应当按照实际成本计价，发出存货应当采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。2.固定资产学校应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期盘点固定资产，确保固定资产的安全完整。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。学校应当按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应当按照取得时的实际成本入账，后续支出符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。学校应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当及时报告学校领导，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，报经批准后进行账务处理。学校应当加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应当采用年限平均法进行计算，折旧年限应当按照国家有关规定执行。3.无形资产学校应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期对无形资产进行评估和摊销。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行分类核算和管理。无形资产应当按照取得时的实际成本入账，后续支出符合无形资产确认条件的，应当计入无形资产成本；不符合无形资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。学校应当定期对无形资产进行评估，评估结果应当及时报告学校领导，并按照规定进行处理。对使用寿命有限的无形资产，应当按照规定进行摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试。八、财务报告与财务分析1.财务报告学校应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应当真实、准确、完整地反映学校的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应当由学校负责人和财务负责人签字并盖章。学校应当定期向主管部门和其他有关部门报送财务报告，接受主管部门和其他有关部门的监督检查。2.财务分析学校应当定期对财务状况进行分析，为学校决策提供财务依据。财务分析应当包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、现金流量分析等。财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对学校的财务状况进行全面、深入的分析。财务分析结果应当及时报告学校领导，并为学校制定发展规划、编制预算等提供参考依据。九、财务监督1.内部监督学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应当明确监督的范围、内容、程序和方法等。学校应当设立独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员，对学校的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应当定期向学校领导报告内部审计工作情况。学校财务部门应当定期对学校的财务收支、经济活动等进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题