军工科研生产财务制度

PAGE军工科研生产财务制度一、总则（一）制定目的为规范军工科研生产财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障军工科研生产任务顺利完成，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事军工科研生产活动的各部门、各项目团队以及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和军工行业财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映军工科研生产的财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高军工科研生产的经济效益和社会效益。4.保密性原则：对涉及军工科研生产的财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和本制度，制定和完善公司财务管理制度及相关实施细则。2.负责编制公司年度财务预算和军工科研生产项目预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.组织会计核算，及时、准确地记录和反映军工科研生产的财务收支情况，编制财务报表。4.负责资金筹集、调配和管理，确保军工科研生产所需资金的及时供应，合理控制资金成本。5.加强成本管理，制定成本核算办法，进行成本核算和分析，降低军工科研生产成本。6.参与军工科研生产项目的可行性研究和经济评价，提供财务决策支持。7.负责财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保公司财务安全。8.配合相关部门做好军工科研生产项目的验收、结算等工作，提供财务资料。（二）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门的财务工作，协助财务部门做好相关财务事项的办理。2.严格执行公司财务制度，按照规定的审批程序办理各项费用支出和报销手续。3.配合财务部门做好预算编制、成本核算、资产管理等工作，提供准确的财务数据和信息。4.加强对本部门军工科研生产项目的财务管理，确保项目经费专款专用，提高资金使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。3.军工科研生产项目预算应根据项目任务书、科研计划和成本核算要求进行编制，明确项目经费的预算总额、明细科目和预算执行进度。4.预算编制应充分考虑项目的特点、市场行情、政策变化等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案应报财务部门审核，财务部门审核后提交公司预算管理委员会审议。2.公司预算管理委员会对预算草案进行审查和平衡，提出修改意见，报公司董事会审批。3.经公司董事会批准的预算，应及时下达各部门执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行偏差较大的部门，公司将进行重点监控和考核，督促其加强预算管理，提高预算执行率。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、市场环境变化、项目任务变更等原因确需调整预算的，由项目承担部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整方案。3.申请经财务部门审核后，报公司预算管理委员会审议，经公司董事会批准后方可调整预算。（五）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标主要包括预算执行率、成本控制情况、项目效益等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）军工科研生产收入1.军工科研生产收入包括科研项目经费、军品销售收入、技术转让收入等。2.科研项目经费应按照项目合同约定及时足额收取，财务部门应建立项目经费到账台账，跟踪经费到位情况。3.军品销售收入应按照销售合同规定的结算方式和时间及时办理结算，确保收入及时入账。4.技术转让收入应按照相关协议约定进行收取，财务部门应加强对技术转让收入的核算和管理。（二）其他收入1.其他收入包括利息收入、租金收入、投资收益等。2.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的准确性和完整性。3.对于利息收入、租金收入等，应按照规定及时入账；对于投资收益，应按照投资协议和相关规定进行核算和确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票，确保票据的真实性和合法性。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.军工科研生产成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用项目1.军工科研生产成本费用主要包括直接费用和间接费用。2.直接费用包括人员费用、设备购置及使用费、材料费用、测试化验加工费、燃料动力费等。3.间接费用包括管理费、科研管理费、财务费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.加强对人员费用的控制，合理确定人员数量和薪酬标准，严格控制加班费用和劳务费用支出。3.加强对设备购置及使用费的控制，合理配置设备，提高设备利用率，降低设备购置成本和使用成本。4.加强对材料费用的控制,建立材料采购审批制度，严格控制材料采购价格和采购数量，加强材料库存管理，降低材料损耗。5.加强对测试化验加工费的控制，优化测试化验加工流程，提高测试化验加工效率，降低测试化验加工成本。6.加强对燃料动力费的控制，合理安排生产任务，优化生产流程，降低燃料动力消耗。7.加强对间接费用的控制，严格控制管理费、科研管理费、财务费等支出，提高费用使用效益。（四）成本费用报销1.严格执行公司费用报销制度，明确费用报销的审批流程和标准。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.加强对费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等行为的发生。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，财务部门应及时进行账务处理。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。5.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（二）无形资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量入账及摊销、处置等管理流程。3.无形资产取得时，应按照实际成本进行计量入账。对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。4.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。5.无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）流动资产及其他资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货应建立管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。4.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。应按照相关规定进行核算和管理，确保资产核算的准确性和合规性。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、成本费用风险、利润分配风险等。3.采用定性与定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于筹资风险，应合理安排筹资渠道和筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本，防范债务风险。3.对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和风险评估，合理控制投资规模，优化投资组合，降低投资损失。4.对于资金运营风险，应加强资金管理，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金链断裂风险。5.对于成本费用风险，应加强成本费用控制，优化成本费用结构，降低成本费用水平，提高盈利能力。6.对于利润分配风险，应根据公司发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策,兼顾股东利益和公司发展需要。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控与预警机制，对财务风险进行实时监控和预警。2.设定财务风险预警指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.当预警指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施，防范财务风险的扩大。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务信息的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、预算管理、资金管理、成本管理、资产管理、财务分析等功能模块，满足公司财务管理的需要。3.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和非法篡改。（二）财务信息披露1.按照国家有关规定和公司信息披露制度，定期对外披露公司财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。（三）财务信息分析与利用1.定期对财务信息进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析,现金流量分析等内容，深入剖析公司财务运行情况和存在的问题。3.加强对财务信息的利用，通过财务分析发现公司经营管理中的薄弱环节，提出改进建议，促进公司提高经济效益和管理水平。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务收支、预算执行、成本费用控制等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计。2.内部审计应包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、内部控制审计等内容，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审