连锁店财务制度规范

PAGE连锁店财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁店的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，保障连锁店资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进连锁店健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[连锁店公司名称]旗下所有连锁店及相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映连锁店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，以便管理层及时做出决策。5.完整性原则：涵盖连锁店财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入与支出分别核算、管理，严禁坐支现金，确保资金流向清晰、可控。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置连锁店应设立独立的财务部门，负责统一管理连锁店的财务工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导连锁店的财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，参与重大决策等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备扎实的会计专业知识和熟练的财务软件操作技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定工作计划和目标，并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。参与连锁店的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护连锁店的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行财务核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期对财务数据进行分析，为管理层提供财务分析报告，协助管理层进行决策。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金收付的安全和准确。负责银行存款的收付、结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员做好其他财务工作。（四）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守连锁店的商业秘密。2.遵守法律法规和财务制度，廉洁奉公，不谋取私利。3.敬业爱岗，认真履行职责，不断提高工作效率和质量。4.强化服务意识，为连锁店各部门提供优质的财务服务。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.连锁店应采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目和账簿。2.会计核算应遵循借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）财务报表编制1.连锁店应按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由财务负责人审核签字后报送管理层和相关部门。（三）财务预算管理1.连锁店应建立财务预算管理制度，每年编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.财务预算应根据连锁店的战略规划、经营目标和市场情况进行编制，经管理层审核批准后执行。3.定期对财务预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（四）成本费用管理1.连锁店应加强成本费用管理，建立成本费用控制制度，明确成本费用的开支范围和标准。2.对成本费用进行分类核算和分析控制，降低成本费用水平，提高经济效益。3.严格控制各项费用支出，实行费用审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。（五）资金管理1.连锁店应加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。2.建立资金预算管理制度，对资金的收入和支出进行预测和控制。3.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。4.加强银行存款管理，定期与银行对账，及时发现和处理异常情况。5.合理筹集资金，优化资金结构，降低资金成本。（六）资产管理1.连锁店应加强资产管理，建立资产管理制度，确保资产的安全与完整。2.对固定资产、流动资产、无形资产等进行分类核算和管理，定期进行清查盘点。3.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。4.加强资产的处置管理，严格按照规定程序进行资产处置，确保资产处置的合规性和效益性。四：财务审批流程（一）审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。3.审批流程应简洁明了、高效快捷，提高工作效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核费用报销单的合规性、准确性，包括发票的真实性、报销金额是否符合规定等，审核无误后签字。财务负责人根据审批权限进行审批，签字确认。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等，并签字。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核采购的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核采购申请单的资金预算情况，审核无误后签字。财务负责人根据审批权限进行审批，签字确认。采购部门根据审批通过的采购申请单进行采购，取得发票等相关凭证后，填写付款申请单，注明付款事由、金额、发票号码等，并签字。将付款申请单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核付款的真实性、合理性，签字确认。财务部门审核付款申请单的合规性、准确性，包括发票的真实性、付款金额是否符合规定等，审核无误后签字。财务负责人根据审批权限进行审批，签字确认。出纳根据审批通过的付款申请单办理付款手续。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、资金用途等，并签字。将资金支出申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核资金支出申请单的资金预算情况、资金来源等，审核无误后签字。财务负责人根据审批权限进行审批，签字确认。总经理根据审批权限进行审批，签字确认。出纳根据审批通过的资金支出申请单办理资金支出手续。（三）审批权限1.财务负责人审批权限单笔金额在[X]元以下的费用报销、采购付款等事项。预算内的日常资金支出。2.总经理审批权限单笔金额在[X]元以上至[X]元的费用报销、采购付款等事项。重大资金支出、投资项目等。3.董事会审批权限单笔金额在[X]元以上的费用报销、采购付款等事项。年度财务预算、决算等重大财务事项。五、财务监督与检查（一）内部审计1.连锁店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对连锁店的财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.连锁店应接受上级主管部门、税务机关等的财务检查，积极配合检查工作，如实提供财务资料