规规范下属企业财务制度

PAGE规规范下属企业财务制度下属企业财务制度规范一、总则（一）目的为加强本公司对下属企业的财务管理，规范下属企业财务行为，确保下属企业财务信息真实、准确、完整，提高下属企业财务管理水平和经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所属的各类下属企业，包括全资子公司、控股子公司及参股公司。（三）基本原则1.合法性原则：下属企业的财务活动必须遵守国家法律法规和本公司的各项规定，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务信息应如实反映下属企业的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等应符合会计制度和相关准则的要求。4.完整性原则：涵盖下属企业财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏，财务信息全面完整。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便公司管理层及时了解下属企业财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置要求1.下属企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务管理部门，明确财务部门职责和权限，确保财务工作的正常开展。2.财务部门应具备完善的组织架构，合理设置岗位，实行岗位责任制，确保各项财务工作分工明确，相互协作，相互监督。（二）财务人员配备与管理1.下属企业财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.财务人员应定期参加培训，不断更新专业知识，提高业务水平，以适应公司发展和财务管理要求。3.公司对下属企业财务人员实行统一管理，包括人员招聘、任免、考核、奖惩等。下属企业财务负责人的任免应报公司备案，重要财务岗位人员变动需提前向公司财务部门报告。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.下属企业应按照国家统一的会计制度和本公司规定，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报公司备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（二）会计凭证与账簿1.下属企业应按照规定取得和填制原始凭证，原始凭证必须真实、合法、有效。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。2.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告1.下属企业应按照国家统一的会计制度和本公司要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经本企业财务负责人、法定代表人审核签字，并加盖企业公章后报公司。3.公司定期对下属企业财务报告进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，以加强对下属企业财务状况和经营成果的监控。四、资金管理（一）资金预算管理1.下属企业应建立资金预算管理制度，根据本企业经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并详细说明各项资金收支的来源和用途。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金合理安排和有效使用。预算编制过程中应充分考虑各种因素，提高预算的准确性和可执行性。3.下属企业资金预算经本企业管理层审核后报公司备案。公司对下属企业资金预算执行情况进行监控和考核，确保预算严格执行。（二）资金筹集管理1.下属企业应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，具体方式应符合国家法律法规和本公司规定。2.下属企业进行重大资金筹集活动时，应提前向公司报告，说明筹集资金的用途、规模、方式、成本及风险等情况。公司对下属企业资金筹集活动进行审核和指导，防范资金筹集风险。3.加强对下属企业资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。在选择融资方式时，应综合考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，确保融资活动符合企业整体利益。（三）资金使用管理1.下属企业资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途，严禁挪用、挤占资金。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并报公司备案。资金支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保资金使用安全、有效。3.加强对下属企业资金支付的管理，严格执行银行结算制度。严禁通过现金方式进行大额资金支付，确保资金支付过程规范、透明。（四）资金风险管理1.下属企业应建立资金风险预警机制，密切关注资金状况和市场动态，及时发现和预警资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，降低风险损失。2.加强对下属企业资金流动性的管理，合理安排资金，确保企业资金链安全。避免因资金周转困难导致企业经营陷入困境。3.定期对下属企业资金风险管理情况进行检查和评估，总结经验教训，不断完善资金风险管理制度和措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金下属企业应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。确保货币资金安全，防止现金被盗、挪用，银行存款账户信息安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护企业合法权益。3.存货下属企业应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强对存货的核算，确保存货账实相符。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，并进行相应处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置下属企业固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应充分考虑企业实际需求和经济效益，避免盲目投资。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性能符合要求。同时，应严格控制购置成本，降低采购费用。2.固定资产折旧与减值按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和调整，确保折旧计提准确无误。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备，真实反映固定资产价值。3.固定资产处置下属企业固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保处置过程公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。对固定资产处置过程中涉及的资产损失，应按照规定进行申报和审批。（三）无形资产1.无形资产取得下属企业无形资产取得应按照国家法律法规和本公司规定进行，包括外购、自行研发、接受投资入股等方式。无形资产取得过程中应注重知识产权保护，确保无形资产合法、有效。对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理，准确核算研发成本。同时，应加强对研发项目的管理，提高研发效率和成功率。2.无形资产摊销与减值按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和调整，确保摊销计提准确无误。定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应及时计提减值准备，真实反映无形资产价值。3.无形资产处置下属企业无形资产处置应按照规定程序进行审批，包括转让、出租、报废等。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保处置过程公开、公正、透明。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。对无形资产处置过程中涉及的资产损失，应按照规定进行申报和审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.下属企业应按照国家统一的会计制度和本公司规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。2.明确成本费用核算对象和项目，规范成本费用归集和分配方法。对直接成本应直接计入相关成本核算对象，对间接成本应按照合理的方法分配计入各成本核算对象。3.加强对成本费用核算过程的监控，定期对成本费用核算结果进行分析和核对，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。通过预算控制、定额控制、标准控制等手段，严格控制成本费用支出。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度。对超预算、超标准的成本费用支出，应进行严格审批，确保成本费用支出合理、合规。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。通过成本费用控制，提高企业经济效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对下属企业成本费用情况进行分析，包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，为成本费用控制和管理提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位成本费用控制目标完成情况进行考核。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极参与成本费用控制和管理工作。3.根据成本费用分析和考核结果，总结经验教训，不断完善成本费用管理制度和措施，提高成本费用管理水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.下属企业利润分配应遵循国家法律法规和本公司规定，兼顾股东利益和企业发展需要。在保证企业正常经营和发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配应注重公平性和合理性，按照同股同权、同股同利的原则进行分配。不得损害中小股东利益，确保股东权益得到充分保障。（二）利润分配程序1.下属企业应按照规定计算可供分配的利润，在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，方可进行利润分配。2.利润分配方案应经本企业董事会审议通过，并报公司备案。公司对下属企业利润分配方案进行审核，确保利润分配方案符合本公司规定和股东利益。3.按照利润分配方案进行利润分配，及时向股东支付股利或分配利润。利润分配过程应严格按照规定程序进行，确保分配结果准确、合规。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.下属企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对本企业财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对本企业财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计应定期开展，审计结果应及时向本企业管理层报告。3.加强对下属企业财务人员的监督管理，规范财务人员行为。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对违反规定的行为应及时进行纠正和处理。（二）