村居社区财务制度规范

PAGE村居社区财务制度规范一、总则（一）目的为了加强村居社区财务管理，规范财务行为，保障村居社区经济活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护村居社区及居民的合法权益，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合村居社区实际情况，制定本财务制度规范。（二）适用范围本制度适用于本村居社区内的所有财务活动，包括但不限于财政补助资金、集体资产经营收益、捐赠收入、其他收入等各类资金的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映村居社区财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算、资金管理等各项工作。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受居民监督，保障居民知情权。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现村居社区经济可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置村居社区应设立独立的财务管理机构，负责本社区的财务管理工作。财务管理机构可根据实际情况设置财务室，配备必要的办公设备。（二）人员配备1.财务负责人：应由具备相应财务知识和管理能力的人员担任，负责组织领导村居社区财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、规范性负责。2.会计人员：应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，组织制定和完善村居社区财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核财务收支计划，对重大财务事项进行决策。监督财务制度的执行情况，定期检查财务工作，发现问题及时督促整改。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与上级主管部门、财政部门、审计部门等相关单位的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的统计、分析和报告，为财务决策提供依据。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算、决算编制和执行工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，定期与银行核对账目。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑村居社区各项事业发展需求，合理安排资金，确保重点项目和民生支出。2.量入为出原则：根据村居社区收入情况，合理确定支出规模，避免赤字预算。3.收支平衡原则：预算收入与预算支出应保持平衡，略有结余。4.科学合理原则：预算编制应结合村居社区实际情况，采用科学的方法和合理的标准，提高预算的准确性和可操作性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、集体资产经营收益、捐赠收入、其他收入等。应根据历年收入情况和当年经济发展趋势，合理预计各项收入。2.支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出应根据人员编制和工资标准等进行编制；公用经费支出应按照相关规定和实际需求进行测算；项目支出应根据项目计划和预算安排进行编制。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门应收集、整理相关资料，对本年度财务收支情况进行分析，为预算编制提供依据。2.编制阶段：各部门根据本部门工作任务和发展计划，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，编制村居社区年度财务预算草案。3.审议阶段：年度财务预算草案提交村居社区居民会议或居民代表会议审议通过。4.批复阶段：经审议通过的年度财务预算，由村居社区负责人批复至各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算执行，确保预算收支平衡。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向村居社区负责人报告预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经村居社区居民会议或居民代表会议审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指村居社区从上级政府部门取得的各类财政补助资金，如农村税费改革转移支付、村级组织运转经费、专项补助资金等。2.集体资产经营收益：指村居社区通过集体资产经营、租赁、发包等方式取得的收入，如土地租金收入、厂房出租收入、集体企业利润等。3.捐赠收入：指村居社区接受社会各界捐赠的资金和物资。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、违约金收入等。（二）收入管理要求1.收入合法合规：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱摊派等违规行为。2.收入票据规范：收取各项收入应使用合法有效的票据，严禁使用白条或自制票据。票据应妥善保管，定期核销。3.收入及时足额入账：各项收入应及时足额存入村居社区银行账户，不得坐收坐支。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括村干部报酬、工作人员工资、奖金、福利等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如基础设施建设支出、环境整治支出、文化活动支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批：金额较小的日常支出，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批报销。2.较大支出审批：金额较大的支出，如超过[具体金额]的项目支出、大额办公用品采购等，应由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，再由村居社区负责人审批报销。3.重大支出审批：涉及金额巨大或重大事项的支出，如重大基础设施建设项目、大额资产购置等，应经村居社区居民会议或居民代表会议审议通过后，方可支出。（三）支出报销要求1.报销凭证合法有效：支出报销应提供合法有效的发票、收据等凭证，发票应注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销手续齐全：支出报销单应填写完整，包括支出事由、金额、附件张数、经办人签字、部门负责人审核签字、财务负责人审批签字等。3.报销时间及时：支出发生后应及时报销，原则上不得跨年度报销。}（四）专项资金管理1.专项资金设立：专项资金应根据上级政策要求和村居社区实际需要设立，明确专项资金的用途、使用范围和管理要求。2.专项资金使用：专项资金应专款专用，不得挪作他用。使用专项资金应按照规定的程序和审批权限进行审批，确保资金使用安全、合规、有效。3.专项资金监督：财务部门应加强对专项资金使用情况的监督检查，定期向村居社区负责人报告专项资金使用情况。专项资金使用情况应接受居民监督，必要时应进行专项审计。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：指村居社区拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产登记与核算1.资产登记：村居社区应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。资产台账应定期更新，确保资产信息准确无误。2.资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，对固定资产、无形资产等资产应计提折旧或摊销。资产核算应做到账账相符、账实相符。（三）资产清查与盘点1.资产清查：村居社区应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查应成立清查小组，对各项资产进行实地盘点、核对账目，查明资产的实存数与账存数是否相符，资产的保管、使用情况是否正常。2.资产盘点：资产清查过程中应进行资产盘点，对盘盈、盘亏、毁损的资产应查明原因，按照规定程序进行处理。资产盘点结果应形成书面报告，报村居社区负责人审核后存档。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定程序进行审批，一般资产处置由村居社区负责人审批；重大资产处置应经村居社区居民会议或居民代表会议审议通过后，报上级主管部门备案。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对村居社区财务活动的日常监督，定期检查财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等，发现问题及时督促整改。2.民主监督：村居社区应建立健全民主监督制度，定期向居民公开财务信息，接受居民监督。居民有权对财务活动提出意见和建议，对发现的问题有权要求进行调查处理。（二）外部审计1.定期审计：村居社区应按照规定接受上级主管部门或财政部门的定期审计，审计内容包括财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等。2.专项审计：根据工作需要，上级主管部门或财政部门可对村居社区进行专项审计，如专项资金审计、重大项目审计等。专项审计应重点关注资金使用的合规性、效益性和项目实施情况。（三）审计结果处理1.审计整改：对审计发现的问题，村居社区应及时进行整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。2.结果公开：审计结果应向居民公开，接受居民监督。对审计发现的违规违纪行为，应依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。八、财务信息公开（一）公开内容1.财务预算：包括年度财务预算草案、预算执行情况等。2.财务收支：包括各项收入、支出明细等。3.资产状况：包括资产台账、资产清查结果等。4.债权债务：包括债权债务明细、增减变动情况等。5.专项资金：包括专项资金设立、使用、监督情况等。6.其他财务信息：如财务制度、财务审计报告等。（二）公开方式1.固定公开栏：在村居社区显著位置设立固定公开栏，定期公开财务信息。2.社区网站或微信