现金财务规范管理制度

PAGE现金财务规范管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金财务管理，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及现金收支的各项经济业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：加强现金安全管理，采取必要的防范措施，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录要准确、及时、完整，确保财务信息真实可靠。4.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效益，降低资金成本。二、现金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善现金财务规范管理制度，并组织实施。2.办理现金收支业务，进行现金日记账的登记和核算。3.定期盘点库存现金，编制现金盘点报告。4.对现金收支业务进行审核和监督，确保符合制度规定。5.配合公司内外部审计、税务等部门的检查工作。（二）业务部门职责1.按照公司业务流程和现金管理制度，办理相关业务，确保现金收支的真实性、合法性。2.及时向财务部门提供与现金收支有关的原始凭证和资料。3.协助财务部门做好现金管理工作，配合现金盘点等检查活动。（三）审批人员职责1.按照公司授权制度，对现金收支业务进行审批，确保审批意见真实、合理。2.对审批的现金收支业务负责，监督业务执行情况。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。收回的应收账款、其他应收款等现金款项。各种罚款、违约金等现金收入。其他合法合规的现金收入。2.收款流程业务人员收取现金时，应开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并在凭证上注明收款日期、金额、款项来源等信息。收款后，业务人员应及时将现金及收款凭证交至财务部门。财务人员核对收款凭证与业务实际情况相符后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并开具收款收据给交款人。财务人员应于当日将现金存入公司指定银行账户，并在现金日记账上如实记录现金收入的日期、金额、来源等信息。3.特殊情况处理因特殊原因需收取现金的，如客户要求以现金支付货款且金额较小等，业务人员应事先向财务部门报告，经批准后方可收取。收取现金后，应严格按照上述收款流程办理。对于零星的现金收入，如销售部门收取的样品费、展览费等，业务人员应定期（至少每周一次）将现金交至财务部门，不得坐支现金。（二）现金支出管理1.支出范围支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬支出。购买商品、接受劳务等支付的款项。支付的办公费用、差旅费、业务招待费等费用支出。缴纳的税费、社会保险费等款项。其他符合公司规定的现金支出。2.付款流程费用支出经办人应填写费用报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息，并附上合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。费用报销单或付款申请单经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务人员对报销单或申请单及原始凭证进行审核，审核内容包括：支出是否符合公司政策和预算、原始凭证是否真实合法有效、审批手续是否齐全等。经财务审核无误后，按照公司授权制度报相关审批人员审批。审批通过后，财务人员根据审批意见办理现金支付手续。支付现金时，财务人员应认真核对支付对象、金额等信息，确保支付准确无误。支付后，在费用报销单或付款申请单上加盖“现金付讫”章，并在现金日记账上记录现金支出的日期、金额、用途等信息。3.备用金管理公司根据业务需要，可设立备用金。备用金由专人负责管理，实行限额控制。备用金使用部门应填写备用金借款单，注明借款金额、用途、预计归还日期等信息，经部门负责人和财务负责人审核后，报公司领导审批。借款人员应在规定时间内报账冲减备用金。如因特殊原因需要延期归还备用金的，应提前向财务部门申请，经批准后方可延期。财务部门应定期对备用金进行清查盘点，确保备用金账实相符。对于长期未使用或不需用的备用金，应及时收回。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支业务量，结合银行核定的库存现金限额，合理确定公司的现金库存限额。2.现金库存限额一经确定，原则上不得随意变更。如需调整，应重新向银行申请，并报公司管理层批准。（二）库存现金保管1.公司库存现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，如财务办公室等。2.保险柜钥匙和密码应由专人保管，不得随意交予他人。开启保险柜时，必须由两人以上同时在场。3.库存现金应按照币种、票面金额等分类存放，保持整齐有序，便于清点和核对。（三）库存现金盘点1.财务部门应定期（至少每周一次）对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责组织实施。2.盘点时，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金实存金额、现金日记账余额、差异金额及原因等信息。3.如发现现金长款或短款情况，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于其他原因造成的，应追究相关人员责任。五、现金账务处理（一）日记账登记1.财务人员应按照现金收支业务发生的先后顺序，及时、准确地登记现金日记账。2.现金日记账应逐笔记录现金收支的日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额及余额等信息，做到日清月结。（二）账务核对1.财务人员应定期（至少每月一次）将现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。2.每月末，财务人员应编制现金流量表，对公司现金收支情况进行分析和总结，为公司财务管理提供决策依据。（三）会计档案管理1.与现金收支相关的原始凭证、记账凭证、现金盘点表等会计档案应按照公司会计档案管理制度的规定进行整理、装订和保管。2.会计档案的保管期限应符合国家法律法规的要求，不得擅自销毁。如需查阅或调阅会计档案，应按照规定办理相关手续。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金财务规范管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的合法性、合规性和准确性。2.审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点库存现金等方式进行审计，并出具审计报告。对于审计发现的问题，应提出整改意见，督促相关部门和人员及时整改。（二）财务自查1.财务部门应定期开展现金财务自查工作，对现金管理情况进行全面检查，及时发现和纠正存在的问题。2.自查工作应形成书面报告，详细记录自查情况、发现的问题及整改措施等，并提交公司管理层。（三）外部检查配合1.公司应积极配合财政、税务、审计等外部部门的检查工作，如实提供与现金财务相关的资料和信息。2.对于外部检查提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情况反馈给相关部门。七、违规处理（一）违规行为界定1.未经授权擅自进行现金收支业务。2.坐支现金。3.白条抵库。4.挪用现金。5.伪造、变造现金收支凭证。6.其他违反现金财务规范管理制度的行为。（二）处理措施1.对于违反现金财务规范管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等。2.对于