药品生产企业财务制度

PAGE药品生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药品生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本药品生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系。2.会计人员：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制会计凭证和会计报表，进行成本核算和费用控制。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度和企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计，并报主管税务机关备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.企业应按照国家统一的会计制度规定，取得和填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.会计账簿应按照规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（三）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、完整、准确，反映企业的财务状况和经营成果。2.财务报告应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。企业应按照规定的时间和方式向主管税务机关、投资者等报送财务报告。四、资金管理（一）货币资金管理1.企业应建立健全货币资金管理制度，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，确保现金安全。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。银行存款收付应严格执行审批制度，确保资金安全。（二）资金筹集与使用1.企业应根据生产经营需要，合理筹集资金，优化资金结构。资金筹集应按照规定程序进行，确保资金来源合法、合规。2.企业应加强资金使用管理，提高资金使用效益。资金使用应严格执行预算管理制度，按照规定用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（三）资金预算与控制1.企业应建立资金预算管理制度,定期编制资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算等。2.企业应加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.企业应根据药品生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照规定的成本项目和成本核算对象进行，确保成本核算的准确性和完整性。（二）费用控制1.企业应建立健全费用管理制度，加强各项费用的控制。费用控制应实行预算管理，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理、合规。2.企业应加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。（三）成本费用预算与考核1.企业应定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。2.企业应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。六、资产管理（一）固定资产管理1.企业应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理。2.固定资产购置应按照规定程序进行，严格执行审批制度。固定资产验收应组织相关部门进行，确保固定资产质量符合要求。3.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置合法、合规。（二）流动资产与无形资产1.企业应加强流动资产的管理，包括存货、应收账款、预付账款等。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等管理，确保存货安全、完整。2.应收账款管理应加强信用管理，合理确定信用政策，及时催收应收账款，降低坏账风险。预付账款管理应加强审批管理，严格控制预付账款金额，确保资金安全。3.企业应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产购置应按照规定程序进行，严格执行审批制度。无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定进行，确保无形资产价值合理摊销。七、利润分配管理（一）利润分配原则企业利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和企业章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、企业和职工等各方利益，合理分配利润。3.分配与积累并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾分配与积累，增强企业发展后劲。（二）利润分配顺序企业实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由企业根据实际情况自行决定提取。4.向投资者分配利润。企业应按照投资者的出资比例或合同约定向投资者分配利润。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督。内部财务监督应包括财务收支监督、成本费用监督、资产管理监督等。2.企业应定期开展内部财务审计，对财务制度执行情况、财务收支情况、成本费用情况等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部审计与监督1.企业应按照国家有关