行政机关规范财务制度

PAGE行政机关规范财务制度一、总则（一）目的为加强行政机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本行政机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政机关及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点支出，兼顾一般支出。3.厉行节约原则：严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.规范透明原则：财务行为规范透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本行政机关设立独立的财务部门，负责本机关的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本机关的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和决算，审核财务收支计划，确保预算的合理执行。加强财务内部控制，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为领导决策提供财务依据。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计人员做好账务处理工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.本行政机关应按照国家有关规定，结合本机关工作任务和事业发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据本机关各项收入来源情况进行预测；支出预算应根据本机关工作任务和事业发展需要，按照支出功能分类和经济分类进行编制。4.预算编制应广泛征求各部门、各单位意见，经本机关领导班子集体研究审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.本行政机关应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得调整预算。3.各部门、各单位应按照预算安排合理使用资金，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，确保调整后的预算合理可行。2.预算调整应按照规定程序进行，由各部门、各单位提出调整申请，经财务部门审核后，报本机关领导班子集体研究审定。3.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并提供相关依据和说明。（四）决算管理1.本行政机关应按照国家有关规定，编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整，反映本机关年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制应按照规定的格式和内容进行，由财务部门负责组织实施。各部门、各单位应积极配合财务部门做好决算编制工作，提供相关财务资料和数据。3.决算编制完成后，应经本机关领导班子集体研究审定，并报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围本行政机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等行为。2.及时足额原则：应及时足额组织各项收入，确保收入的及时入库和资金的正常周转。3.分类管理原则：应按照收入来源和性质进行分类管理，确保收入管理的规范化和科学化。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，严禁截留、挪用、坐支等行为。3.应加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，制定相应的收入管理制度和办法，确保收入的合理取得和有效使用。五、支出管理（一）支出范围本行政机关的支出包括基本支出和项目支出两部分。基本支出是指为保障本机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批控制原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合法性和合规性。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的，由部门负责人和分管领导审核后，报主要领导审批。2.专项经费支出专项经费支出应按照项目预算和合同约定进行支付。项目实施部门应根据项目进展情况，填写专项经费支出申请表，经部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的专项经费支出，由分管领导和主要领导审核后，报上级主管部门审批。3.人员经费支出人员经费支出应按照国家有关规定和本机关工资福利政策执行。工资发放、津贴补贴等人员经费支出，由财务部门按照规定程序审核后，报主要领导审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和准确性。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行审批后，方可报销入账。3.应加强对支出的管理和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。六、政府采购管理（一）政府采购范围本行政机关使用财政性资金采购货物、工程和服务的，适用政府采购法及相关法律法规的规定。（二）政府采购程序1.采购需求申报各部门、各单位应根据工作需要，提出政府采购需求，填写政府采购需求申报表，报财务部门审核。2.采购预算编制财务部门应根据各部门、各单位申报的政府采购需求，编制政府采购预算，报上级主管部门和财政部门审批。3.采购计划制定采购部门应根据批准的政府采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。4.采购实施采购部门应按照政府采购计划组织实施采购活动，选择合适的采购方式，发布采购公告，组织开标、评标、定标等工作。5.合同签订与履行采购部门应与中标供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应按照合同约定组织实施采购项目，确保合同的履行。6.验收与付款采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门应按照合同约定及时支付采购资金。（三）政府采购监督管理1.本行政机关应建立健全政府采购监督管理制度，加强对政府采购活动的监督管理。2.采购部门应严格按照政府采购程序组织实施采购活动，确保采购过程的公开、公平、公正。3.财务部门应加强对政府采购资金的管理和监督，确保资金的安全和合理使用。4.审计部门应定期对政府采购活动进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。七、资产管理（一）资产范围本行政机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.各部门、各单位应根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，报财务部门审核。财务部门应根据批准的预算安排，审核资产购置申请。2.资产购置应按照政府采购程序进行。采购部门应组织实施资产采购活动，确保资产的质量和性能符合要求。3.资产购置完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门应及时办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门、各单位应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产的安全和完整。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批。各部门、各单位应提出资产处置申请，填写资产处置申请表，报财务部门审核。财务部门应根据资产处置情况，报上级主管部门和财政部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.本行政机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.审计部门应定期对本