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会计实操文库1/1记账实操-报销车辆检测费会计分录1.业务定义车辆检测费指企业或行政事业单位为自有/租赁车辆（如公务用车、生产用车、销售用车）进行年度安全检测、环保检测等产生的费用，需按“车辆用途”划分费用归属，核心是区分“生产经营用”与“行政办公用”，确保科目核算准确。2.核心场景与处理流程（一般纳税人，检测费含税金额1130元，税率13%，不含税金额1000元）场景1：企业会计（生产用车检测，用于运输原材料）步骤操作时点会计分录备注1员工垫付检测费后申请报销，审核票据合规性确认发票抬头为企业全称、项目为“车辆检测服务”，附检测机构出具的《检测报告》不合规票据（如个人抬头、项目不符）需退回，不得报销2支付报销款（银行转账/现金）时借：制造费用—车辆使用费1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款/库存现金1130生产用车检测费与生产活动直接相关，计入“制造费用”，最终分配至产品成本3月末结转制造费用时借：生产成本—基本生产成本（某产品）1000贷：制造费用—车辆使用费1000按生产工时或产品产量比例分摊制造费用，确保成本分配合理场景2：企业会计（销售用车检测，用于客户拜访、产品运输）步骤操作时点会计分录备注1报销时（若通过公务卡支付，后续还款）借：销售费用—车辆使用费1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：其他应付款—XX员工（公务卡持卡人）1130公务卡支付需附银行还款凭证，避免现金支付风险2企业偿还公务卡欠款时借：其他应付款—XX员工1130贷：银行存款1130需在付款摘要注明“偿还XX员工公务卡车辆检测费”，便于对账场景3：政府会计（行政单位公务用车检测，财政授权支付）核算维度步骤操作时点会计分录备注财务会计1申请支付检测费时借：业务活动费用—商品和服务费用—车辆使用费1000应交税费—应交增值税（进项税额）130（若为一般纳税人）贷：零余额账户用款额度1130政府会计中行政办公用车费用计入“业务活动费用”，需区分明细科目预算会计1同步核算预算支出时借：行政支出—商品和服务支出—公务用车运行维护费1130贷：资金结存—零余额账户用款额度1130预算会计按“支出经济分类”核算，需与财务会计支出金额匹配（小规模纳税人无进项税额，预算支出为1130元）辅助操作报销后留存《车辆检测发票》《

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