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文档简介

会计实操文库1/1记账实操-发工资补偿会计分录SOP（一）适用场景企业向员工支付的工资性质补偿，如“加班费补偿”“绩效差额补偿”“岗位调整工资补差”等（非辞退福利，属于正常职工薪酬范畴），需并入当期工资薪金核算。（二）核心会计科目应付职工薪酬工资薪金（核算工资补偿金额）管理费用/销售费用/生产成本（根据员工岗位归属，计入对应成本费用科目）应交税费应交个人所得税（工资补偿并入当月工资总额代扣个税）（三）具体操作步骤及分录1.计提工资补偿环节（月末/补偿所属期结账前）根据人力资源部门《工资补偿确认单》（明确补偿类型、金额、归属期）计提：借：管理费用/销售费用/生产成本工资薪金贷：应付职工薪酬工资薪金（含正常工资+工资补偿）2.代扣个税环节（与当月正常工资合并计算）按“工资薪金所得”合并计税，计提代扣个税：借：应付职工薪酬工资薪金贷：应交税费应交个人所得税3.实际发放环节（与当月正常工资一并发放）借：应付职工薪酬工资薪金（扣除个税后实发金额）贷：银行存款/库存现金4.缴纳个税环节（次月15日前申报缴纳）借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款（四）关键凭证要求1.《工资补偿确认单》（需注明补偿原因、计算依据，人力资源部签字、财务复核）；2.当月《工资发放明细表》（需单独列示工资补偿金额）；3.银行付款回单、个税缴纳完税证明。四、共性注意事项1.个税合规性：三类业务中，辞退工资（含补偿）、工资补偿并入“工资薪金所得”计税，股东分红（自然人）按“利息股息红利所得”计税，需准确区分税目，避免漏代扣或错计税。2.凭证完整性：所有业务需以正式决议（如分红决议）、人力资源确认文件（如工资结算单）为依据，确保账务处理有合法支撑。3.时间节点把控：个税缴纳

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