社会组织财务管理制度

社会组织财务管理制度第一章总则第一条制定目的与依据为规范本社会组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障资金安全与有效使用，促进组织健康、可持续发展，根据国家相关法律法规及本组织章程，特制定本制度。本制度旨在确保财务工作的合法性、合规性、透明性和效益性，维护捐赠人、受益人及组织自身的合法权益。第二条适用范围本制度适用于本组织所有经济活动及财务管理工作，包括但不限于预算编制与执行、收入与支出管理、资产负债管理、会计核算、财务报告、内部审计监督等。组织各部门及全体工作人员均须严格遵守本制度规定。第三条财务管理原则本组织财务管理遵循以下基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和会计准则，依法依规开展财务活动。（二）非营利性原则：资金使用以实现组织宗旨为目标，不得在成员中分配利润，确保公益属性。（三）预算控制原则：建立健全预算管理制度，各项收支均应纳入预算管理，严格执行预算。（四）量入为出原则：根据收入规模合理安排支出，力求收支平衡，注重资金使用效益。（五）内控监督原则：建立健全内部控制体系，加强财务监督与审计，防范财务风险。（六）公开透明原则：按照规定及时、准确、完整地披露财务信息，接受内部监督和社会监督。第四条财务管理目标通过规范的财务管理，实现以下目标：（一）保证组织资金的安全、完整和有效运作。（二）提高资金使用效益，支持组织各项业务活动的顺利开展。（三）真实、准确、及时地反映组织财务状况和运营成果。（四）确保组织财务活动符合国家政策法规及组织章程要求。第二章财务管理体制第五条财务管理职责分工本组织财务管理实行统一领导、分级负责的体制。（一）理事会：是本组织财务工作的最高决策机构，负责审议和批准组织的年度财务预算、决算，制定重大财务政策，审议重要的财务事项。（二）理事长（或会长）：作为组织法定代表人，对本组织的财务工作负总责，负责签署重要财务文件，组织实施理事会决议。（三）分管财务负责人：协助理事长（或会长）管理财务工作，审核财务预算、决算草案，审批日常大额支出，监督财务制度的执行。（四）财务部门：是组织财务管理的职能部门，具体负责日常会计核算、预算编制与执行、资金管理、财务报告编制、财务分析、资产管理等工作，并对组织的经济活动进行会计监督。（五）各部门：负责本部门相关的预算编制、成本控制，遵守各项财务制度，配合财务部门做好财务管理工作。第六条财务人员管理（一）财务人员应具备相应的专业资质和职业道德，遵守财经纪律和职业道德规范，忠于职守，廉洁奉公。（二）财务人员的聘用、调动、奖惩等应符合组织人事管理制度，并征求分管财务负责人意见。（三）财务人员应定期参加专业培训，不断提升业务能力和政策水平。（四）财务工作实行回避制度，与本组织负责人有亲属关系的人员不得担任财务负责人或出纳岗位。第三章预算管理第七条预算编制原则预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。第八条预算编制范围组织所有收入和支出均应纳入预算管理。收入预算包括财政补助收入、捐赠收入、会费收入、提供服务收入、投资收益及其他合法收入；支出预算包括人员经费、公用经费、项目活动经费、专项支出及其他必要支出。第九条预算编制与审批程序（一）每年规定时间，由财务部门牵头，组织各部门根据年度工作计划和任务编制下一年度预算草案。（二）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，形成组织年度财务预算草案，报分管财务负责人审核。（三）预算草案经分管财务负责人审核后，提交理事会审议批准。（四）预算一经批准，各部门须严格执行。第十条预算执行与调整（一）各部门应严格按照批准的预算执行，控制各项支出，确保预算目标的实现。（二）财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和分析，定期向分管财务负责人和理事会报告预算执行进度。（三）因特殊情况确需调整预算的，须由相关部门提出预算调整申请，说明调整理由、调整金额及对预算的影响，经财务部门审核、分管财务负责人复核后，报理事会审议批准。第十一条预算考核与评价年度终了，财务部门应组织对预算执行情况进行全面考核与评价，分析预算执行差异的原因，总结经验教训，为下一年度预算编制提供依据。第四章收入管理第十二条收入范围本组织的收入包括：（一）财政补助收入：从政府或相关部门获得的各类财政拨款、补助资金。（二）捐赠收入：接受国内外自然人、法人或其他组织的现金、实物及其他形式的捐赠。（三）会费收入：根据章程规定向会员收取的会费（如适用）。（四）提供服务收入：在章程规定范围内开展服务活动取得的收入。（五）投资收益：对外投资所取得的收益。（六）其他收入：上述规定范围以外的合法收入，如利息收入等。第十三条收入管理要求（一）所有收入必须及时、足额入账，统一纳入财务管理，严禁设立“账外账”或“小金库”。（二）各项收入应符合国家法律法规和组织章程规定，来源合法。（三）接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、方式及双方权利义务。对于限定用途的捐赠，必须专款专用。（四）收取会费或提供服务收费，应按规定的标准执行，并开具合法票据。（五）财务部门应建立健全收入台账，加强对各项收入的核算与管理。第十四条票据管理（一）严格执行国家票据管理规定，使用合法、规范的票据。（二）票据由财务部门统一管理，建立领用、登记、核销制度。（三）开具票据必须真实、完整、规范，严禁虚开发票或转借、转让票据。第五章支出管理第十五条支出范围本组织的支出包括：（一）人员经费：包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金、福利费等。（二）公用经费：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、租赁费、会议费、培训费、交通费、招待费等日常运转支出。（三）项目活动经费：为实现组织宗旨开展各类项目活动所发生的直接和间接费用。（四）专项支出：用于特定用途的专项经费支出，如固定资产购置、修缮等。（五）税费支出：按国家规定应缴纳的各项税费。（六）其他支出：符合规定的其他必要支出。第十六条支出管理原则（一）合规性原则：各项支出必须符合国家法律法规、财务制度及本组织章程规定。（二）预算控制原则：支出应严格控制在批准的预算范围内。（三）效益性原则：力求以最合理的支出取得最大的效益。（四）专款专用原则：对于限定用途的资金，必须严格按照规定用途使用。第十七条支出审批权限（一）建立健全支出审批制度，明确不同层级的审批权限和审批程序。（二）日常小额支出，由部门负责人审核，财务负责人审批。（三）大额支出或专项支出，须由部门提出申请，财务负责人审核后，报分管财务负责人或理事长（或会长）审批；重大支出项目应报理事会审议批准。（四）审批权限的具体标准由理事会根据组织规模和管理需要另行制定。第十八条支出报销规定（一）各项支出应取得合法、真实、完整的原始凭证，如发票、收据、费用清单等。原始凭证须注明支出事由、日期、金额、经办人等信息。（二）报销人员应在支出发生后及时办理报销手续，严格按照审批程序报批。（三）财务部门对报销凭证的合法性、合规性、真实性和完整性进行审核，对不符合规定的支出，有权拒绝报销。（四）严格控制业务招待费、差旅费等一般性支出，倡导勤俭节约。第十九条项目支出管理（一）项目支出应严格按照项目预算和实施方案执行，专款专用。（二）项目负责人对项目支出的真实性、合规性负责。（三）财务部门应加强对项目资金使用情况的跟踪管理和核算，确保资金使用效益。项目完成后，应进行项目决算和审计。第六章资产管理第二十条资产分类本组织的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第二十一条流动资产管理（一）现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账实相符。（二）银行存款管理：加强银行账户管理，按规定开立和使用银行账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。大额资金支付应严格履行审批程序。（三）应收及预付款项管理：建立健全应收款项台账，及时催收，避免坏账损失。预付款项应按合同约定支付，并及时清理结算。第二十二条固定资产管理（一）固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。（二）建立健全固定资产台账，对固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等环节进行全过程管理。（三）固定资产购置应纳入预算管理，大型或贵重固定资产购置须经充分论证并按审批权限报批。（四）定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次，确保账实相符。对盘盈、盘亏或报废的固定资产，应查明原因，按规定程序报批后处理。（五）加强固定资产维护保养，提高资产使用效益，防止国有资产流失。第二十三条无形资产管理对拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，应加强管理和保护，规范其取得、使用和处置。第二十四条对外投资管理（一）对外投资应符合组织宗旨和发展规划，进行充分的可行性论证，经理事会审议批准后方可实施。（二）建立对外投资台账，加强对投资项目的跟踪管理和风险控制，及时核算投资收益。（三）对外投资的处置须经理事会批准。第七章会计核算与财务报告第二十五条会计核算（一）严格按照《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整、及时。（二）会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。（三）按照规定设置会计科目和会计账簿，规范会计凭证的填制与审核。（四）会计处理方法应前后各期一致，不得随意变更；确需变更的，应在财务报告中说明变更原因、变更情况及对财务状况和运营成果的影响。第二十六条财务报告（一）财务报告是反映本组织一定时期财务状况和运营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注及财务情况说明书。（二）财务部门应按月、按季、按年编制财务报告。年度财务报告应经会计师事务所审计。（三）财务报告应及时报送理事会、分管财务负责人，并按规定向相关主管部门报送。（四）财务报告应客观、真实地反映组织的财务状况和运营成果，不得弄虚作假。第二十七条财务分析财务部门应定期对组织的财务状况、预算执行情况、收入支出情况等进行分析，为领导决策提供财务信息支持。财务分析报告应报送理事会和分管财务负责人。第八章内部控制与审计监督第二十八条内部控制（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）不相容岗位应实行分离，如会计与出纳分离、预算编制与执行分离、资产保管与会计记录分离等。（三）加强对货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、固定资产管理等重点环节的控制。第二十九条内部审计（一）根据需要设立内部审计机构或配备专（兼）职内部审计人员，对组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。（二）内部审计人员应独立开展工作，对发现的问题及时提出审计意见和改进建议，并跟踪整改情况。（三）内部审计结果应向理事会报告。第三十条外部监督自觉接受财政、审计、税务、民政等政府相关部门的监督检查，积极配合会计师事务所的审计工作。第三十一条财务公开按照章程规定和信息公开要求，定期向社会公开财务收支情况、年度工作报告、审计报告等重要财务信息，接受社会公众监督。第九章财务档案管理第三十二条财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、银行对账单、合同协议、预算方案、决算报告及其他具有保存价值的会计资料。第三十三条财务档案管理要求（一）财务档案应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管。（二）财务部