2026年光建一体化科技公司税务申报与缴纳管理制度

2026年光建一体化科技公司税务申报与缴纳管理制度第一章总则第一条为规范公司税务申报与缴纳管理工作，确保税务申报及时准确、税款缴纳合规足额，降低税务风险，保障公司光建一体化业务（含光伏建筑一体化、光储直柔建筑配套、新能源建筑融合等）合法经营，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《增值税暂行条例》等相关税收法律法规及公司财务管理制度，结合公司业务涉及税种多、政策优惠多的实际特点，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有税务申报、税款缴纳、税务资料管理、税务备案、税务自查等相关工作，涵盖增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等各类税种，公司财务部及全体涉及税务工作的人员均须严格遵守。第三条税务申报与缴纳遵循“依法合规、及时准确、资料完整、风险可控”的基本原则，严格按照税法规定的期限和要求完成申报缴纳，确保申报数据真实、计税依据准确，留存完整税务资料，有效防范税务稽查、滞纳金、罚款等风险。第四条公司财务部税务岗为税务申报与缴纳管理的责任岗位，负责各类税种的计算、申报、缴纳，税务政策解读与应用，税务资料整理归档；财务部负责人对税务申报数据进行审核；管理层负责税务重大事项审批，确保税务管理工作符合公司整体经营规划。第二章税务申报管理第五条税务申报前期准备数据归集：税务岗需在申报期前3个工作日完成当期涉税数据归集，包括销售收入、进项税额、成本费用、应税凭证等，确保数据来源真实、核算准确，与财务账套数据保持一致；税额计算：按照对应税种的计税方法，准确计算当期应纳税额、减免税额、预缴税额等，增值税需核对进项发票认证情况、销项发票开具情况，企业所得税需核对税前扣除凭证合规性；差异核对：对比当期计算税额与财务系统自动生成税额，排查差异原因，确保税额计算无差错，差异原因需留存书面说明。第六条税务申报期限要求增值税：按月申报的，需在次月15日前完成申报；按季申报的，需在季度终了后15日内完成申报，遇法定节假日按税务机关公告顺延；企业所得税：季度预缴需在季度终了后15日内完成申报，年度汇算清缴需在次年5月31日前完成申报；附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）：随增值税申报期限同步完成申报；印花税：按次申报的，需在应税凭证书立或领受后15日内完成申报；按季申报的，需在季度终了后15日内完成申报；其他税种：按照税务机关核定的申报期限执行，税务岗需建立《税种申报期限台账》，标注各税种申报截止日期，避免逾期申报。第七条税务申报方式与流程申报方式：优先通过电子税务局完成网上申报，特殊情况需上门申报的，需提前向财务部负责人报备，由税务岗携带完整申报资料至主管税务机关办理；申报流程：税务岗完成申报表填写后，先由财务部负责人审核申报表数据，审核通过后提交申报，申报成功后及时打印申报回执；申报更正：申报完成后发现数据错误的，需在申报期内及时更正申报；申报期结束后发现错误的，按税务机关要求办理补充申报或更正申报，涉及税款补缴的，需同步缴纳滞纳金并留存相关说明。第八条税收优惠申报管理公司享受的光建一体化业务相关税收优惠（如高新技术企业所得税优惠、新能源项目增值税即征即退等），需按税务机关要求完成优惠备案或申报，备案资料需真实、完整；优惠申报需在规定期限内完成，提交的优惠依据、项目资料、核算数据需符合政策要求，税务岗需跟踪优惠政策有效期，及时办理续期或备案更新；享受税收优惠期间，需按要求留存备查资料，包括优惠项目核算台账、相关资质证明、政策文件依据等，确保税务机关核查时可及时提供。第三章税款缴纳管理第九条税款缴纳前期核查税务岗在申报完成后，需核对申报应纳税额与待缴税额是否一致，确认缴税账户余额充足，避免因余额不足导致缴税失败；涉及多税种合并缴纳的，需分别核对各税种应缴金额，确保拆分准确，预缴税款抵扣需按税务机关规定执行，不得擅自抵扣；财务部资金岗需配合税务岗预留缴税资金，确保税款缴纳不受资金调度影响。第十条税款缴纳方式与时限缴纳方式：通过电子税务局完成银行端查询缴税、财税库银联网缴税等线上方式，特殊情况需开具税收缴款书到银行缴纳的，需经财务部负责人审批；缴纳时限：需在申报期限内完成税款缴纳，确因特殊情况无法按时缴纳的，需提前向主管税务机关申请延期缴纳，获批后按延期期限缴纳，未获批逾期缴纳的，需承担滞纳金及罚款风险；税款补缴：税务稽查、自查发现需补缴税款的，需在税务机关限定期限内完成补缴，同时按要求缴纳滞纳金、罚款（如有），补缴完成后及时取得完税凭证。第十一条完税凭证管理税款缴纳完成后，税务岗需在3个工作日内取得完税凭证（电子完税证明或纸质完税凭证），电子完税证明需下载打印并归档；完税凭证需与申报表、缴税回单一并整理，按税种、按年度分类存放，作为账务处理和税务核查的重要依据；完税凭证丢失的，需及时向主管税务机关申请补办，补办过程及结果需留存书面记录。第四章税务资料管理第十二条税务资料归集范围申报类资料：各税种申报表及附表、申报回执、更正申报说明、优惠备案资料等；缴纳类资料：完税凭证、税收缴款书、银行缴税回单、滞纳金/罚款缴纳凭证等；基础类资料：税务登记证（电子复印件）、税种核定通知书、发票领用簿、进项销项发票台账等；备查类资料：税前扣除凭证、税收优惠备查资料、税务机关各类通知、自查报告、稽查资料等。第十三条税务资料保管要求电子资料：存储至公司加密服务器，按“年度-税种”建立文件夹分类存放，定期备份，避免数据丢失；纸质资料：存放至财务部专用档案柜，由税务岗专人保管，档案柜需加锁，保管期限按税法规定执行（最低不少于10年）；资料查阅：内部查阅需填写《税务资料查阅申请表》，经财务部负责人审批后方可查阅，外部（税务机关除外）查阅需经总经理审批，查阅后及时归还，严禁私自复制、泄露税务资料。第十四条税务资料移交税务岗人员变动时，需办理税务资料移交手续，填写《税务资料移交清单》，明确移交资料名称、数量、存放位置等，由移交人、接收人、监交人（财务部负责人）签字确认；移交完成后，接收人需在10个工作日内核对资料完整性，发现缺失的及时向财务部负责人汇报，由原移交人补充完善；税务资料移交后，接收人需延续原有的资料管理规范，确保管理连续性。第五章税务风险防控与自查第十五条税务风险日常防控政策跟踪：税务岗需及时关注税收政策变动，尤其是光建一体化行业相关税收政策，每月整理《税务政策更新台账》，向财务部负责人汇报政策对公司的影响；凭证审核：加强对进项发票、费用报销凭证等税前扣除凭证的审核，确保凭证合规、三流一致（资金流、发票流、货物流）；发票管理：严格按规定开具、领用、保管发票，避免虚开发票、发票丢失等风险，发票开具需与实际经营业务相符。第十六条税务自查管理自查频率：每季度开展一次常规税务自查，年度汇算清缴后开展一次全面税务自查；自查内容：涵盖各税种申报准确性、税款缴纳及时性、优惠政策适用合规性、凭证资料完整性等；自查整改：自查发现问题的，需制定整改方案，明确整改责任人、整改期限，整改完成后留存整改记录，重大税务问题需及时向管理层汇报。第十七条税务稽查应对税务机关通知稽查的，税务岗需及时向财务部负责人、总经理汇报，整理相关税务资料，配合稽查工作；稽查过程中，需按要求提供资料，如实回答稽查人员询问，不得隐瞒、篡改资料，对稽查意见有异议的，可按规定提出陈述、申辩；稽查结束后，针对稽查发现的问题及时整改，总结经验教训，完善税务管理流程，避免同类问题再次发生。第六章责任认定与追究第十八条责任认定范围税务岗责任：因税额计算错误、申报逾期、资料保管不当、政策理解失误等导致公司产生滞纳金、罚款或税务风险的，认定为税务岗直接责任；财务部负责人责任：未履行审核职责，导致错误申报、违规缴税的，认定为财务部负责人管理责任；其他部门责任：因业务部门提供虚假数据、不合规凭证导致税务申报错误的，认定为对应业务部门责任。第十九条责任追究措施经济处罚：因个人原因导致公司产生滞纳金、罚款的，由直接责任人承担滞纳金及罚款金额的20%-50%（单次不超过2万元）；行政处分：多次出现税务申报失误、造成公司税务信用等级下降的，给予警告、记过处分，情节严重的调整工作岗位；重大追责：因故意隐瞒税务问题、虚开发票等违法行为导致公司被税务机关处罚的，解除劳动合同，涉嫌违法犯罪的移交司法机关处理。第七章附则第二十条本制度由公司财务部牵头解释，风控部配合宣贯与落地执行。第二十一条本制度配套的《税种申报期限台账》《税务资料