财务制度怎样规范

PAGE财务制度怎样规范财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务数据应及时记录、报告，以便为决策提供及时有效的支持。5.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务报表的编制和报送。审核原始凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务负责人进行财务分析。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，确保账实相符。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备本科及以上学历，财务、会计等相关专业，具有中级及以上会计职称，五年以上财务管理工作经验。2.会计人员应具备大专及以上学历，财务、会计等相关专业，具有会计从业资格证书，两年以上会计工作经验。3.出纳人员应具备中专及以上学历，财务、会计等相关专业，具有会计从业资格证书，一年以上出纳工作经验。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。3.账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。3.公司应建立资金筹集风险评估机制，对筹集资金的成本、风险等进行评估，确保资金筹集的合理性和安全性。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.公司资金支付应遵循审批流程，由经办部门填写付款申请单，经部门负责人、财务负责人、公司领导审批后，出纳人员方可办理付款手续。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.公司应选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、网银转账等，确保资金结算的安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营需要和发展规划，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行核算。3.加强成本核算的基础工作，准确记录和归集成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.费用支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.加强对费用支出的审核和监控，定期对费用使用情况进行检查和分析，确保费用支出的合理性和效益性。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为公司成本费用控制和经营决策提供依据。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家法律法规和公司章程的规定，正确处理国家、股东、公司和员工之间的利益关系。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司董事会根据公司年度经营成果和财务状况，提出利润分配方案。2.利润分配方案经股东大会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。（二）税款缴纳1.按照税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳的准确性和及时性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，确保审计工作的有效性。3.审计人员应按照审计程序和方法进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（三）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和信息。3.根据外部审计机构出具的审计报告，及时整改存在的问题。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.档案应装订成册，编制目录，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管与查阅1.建立财务档案保管制度，指定专人负责档案保管，确保档案的安全和