成本费用管理办法

成本费用管理办法第一章总则第一条制定目的与依据为规范本单位（以下简称“单位”）成本费用的核算、管控、审批、监督全流程管理，建立科学、严谨、高效的成本费用管理机制，降低运营成本、优化费用配置、提高资金使用效益，杜绝浪费、虚报冒领、违规开支等行为，保障单位资产安全和经营管理活动有序开展，结合单位实际情况，依据国家《企业会计准则》《政府会计制度》（按需选择）、行业管理规范及单位内部管理制度，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于单位各部门、各岗位及全体职工，涵盖单位经营管理、业务开展、项目实施、行政办公等各项活动中产生的全部成本费用，包括但不限于原材料采购成本、人工成本、制造费用（企业适用）、办公费用、差旅费、业务招待费、培训费、水电费、租赁费、维修费、税费及其他各类经营性、行政性费用。涉密项目、专项工作产生的成本费用，除遵循本办法核心要求外，另行按国家涉密管理相关规定及单位专项管理制度执行；公益类、扶持类专项费用，按相关资金管理办法及本办法协同执行。第三条核心定义本办法所称成本费用，是指单位在开展各项经营管理、业务活动过程中，实际发生的、与单位运营发展直接相关或间接相关的全部支出，按性质分为以下两类：（一）成本：指与业务开展、项目实施、产品生产（企业适用）直接相关的支出，具有明确的成本归集对象，可直接计入或按规定分摊至具体业务、项目、产品，包括原材料采购成本、生产加工成本、项目实施成本、直接人工成本等；（二）费用：指为保障单位日常运营、行政办公、管理服务等产生的间接支出，难以直接归集至具体业务、项目，包括行政办公费、差旅费、业务招待费、培训费、水电费、物业费、折旧费、税费等。第四条核心原则成本费用管理工作严格遵循以下原则，确保管控科学、核算准确、开支合规、效益优先：（一）合规合法原则：成本费用的发生、核算、审批、支付等全流程，严格遵守国家法律法规、行业规范及单位内部管理制度，严禁违规开支、虚报冒领、套取资金，确保每一笔成本费用都有合法依据、合规流程。（二）效益优先原则：树立“降本增效”理念，合理配置资源，优化成本费用结构，严控无效、低效支出，在保障业务质量、运营效率的前提下，最大限度降低成本、提高资金使用效益。（三）权责统一原则：明确各部门、各岗位在成本费用管理中的职责，做到“谁发生、谁负责，谁审批、谁把关，谁核算、谁负责”，层层压实责任，确保成本费用管控责任到人、任务到岗。（四）全面管控原则：覆盖成本费用的预算编制、发生审核、核算归集、支付审批、监督检查等全流程，实现事前预算管控、事中审核监督、事后复盘优化的全方位管理，杜绝管控盲区。（五）真实准确原则：成本费用的核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实归集、记录、核算各项支出，确保成本费用数据真实、准确、完整，严禁虚列成本、虚增费用、账实不符。（六）公开透明原则：成本费用的预算情况、开支标准、审批流程、核算结果（涉密内容除外）全程公开，接受全体职工、纪检监察部门、审计部门的监督，确保管理工作公平、公正、公开。第五条管理体制与职责分工成本费用实行“统一领导、归口管理、分级负责、协同管控”的管理体制，明确各层级、各部门职责，协同推进成本费用管理工作有序开展：（一）单位领导班子：作为成本费用管理的决策机构，负责审定本办法及相关补充规定、年度成本费用预算、重大成本费用支出、成本费用管控目标及重大违规处理事项；统筹协调成本费用管理中的重大问题，监督成本费用预算执行及管控工作整体推进。（二）财务部门：作为成本费用管理的归口管理部门，牵头负责本办法的制定、修订、宣贯和落实；牵头编制单位年度成本费用预算，审核各部门预算申报，汇总上报单位领导班子审定；负责成本费用的日常核算、归集、分摊，如实记录各项支出，编制成本费用报表，为管理决策提供数据支撑；负责成本费用支出的审核、支付，严格把控开支标准和审批流程，拒绝违规、不合规支出；负责成本费用预算执行的跟踪、分析，及时发现预算执行偏差，提出整改建议；负责成本费用管理档案的收集、整理、保管及归档；指导各部门开展成本费用管控相关工作，受理成本费用相关异议咨询。（三）各业务部门/行政部门：作为成本费用发生的责任主体，负责本部门成本费用预算的编制、申报，严格执行审定后的年度预算，控制本部门成本费用支出；建立本部门成本费用管控台账，记录各项支出的发生情况，定期核对支出数据；严格按本办法及开支标准发生成本费用，确保支出真实、合规，及时提供成本费用核算所需的相关凭证、资料；配合财务部门开展预算执行跟踪、成本费用核算及监督检查工作，及时整改本部门成本费用管控中存在的问题；指定专人负责本部门成本费用管理工作，对接财务部门处理相关事宜。（四）项目管理部门（如有）：负责项目实施过程中各项成本费用的管控，编制项目专项成本预算，严格控制项目成本支出；跟踪项目成本执行情况，及时协调解决项目成本管控中的难点问题，确保项目成本控制在预算范围内；配合财务部门做好项目成本的核算、归集及分摊工作，提供项目成本相关凭证、资料。（五）全体职工：严格遵守本办法及成本费用开支标准，规范发生个人相关成本费用（如差旅费、办公费），如实提供相关报销凭证，严禁虚报冒领、弄虚作假；主动参与成本费用管控，节约资源、杜绝浪费；有权对违规成本费用支出行为进行投诉举报，配合相关部门开展监督检查工作。（六）纪检监察部门：负责监督成本费用管理全过程的合规性、公正性，查处成本费用核算、审批、支付、预算执行等环节中的违规违纪行为（如虚报冒领、套取资金、违规审批、挪用成本费用、虚列成本等）；受理成本费用相关的投诉举报，依法依规进行调查处理；对重大成本费用支出、预算调整等工作进行全程监督，确保成本费用管理工作廉洁合规。（七）审计部门（如有）：负责对成本费用管理工作进行审计监督，定期或不定期开展成本费用专项审计，核查成本费用预算编制的科学性、预算执行的真实性、成本费用核算的准确性、支出的合规性，提出审计意见和整改建议，督促相关部门整改落实；审计结果作为成本费用管理优化、相关部门及责任人考核的重要依据。第二章成本费用预算管理第六条预算编制成本费用预算实行“全员参与、上下结合、分级编制、汇总审核”的编制流程，确保预算科学、合理、贴合实际，具体要求如下：（一）编制周期：成本费用预算按年度编制，年度预算分为季度、月度预算，实行季度分解、月度管控；专项项目、临时工作产生的成本费用，编制专项预算，按项目周期管控。（二）编制时限：1.每年12月份，财务部门启动下一年度成本费用预算编制工作，下发预算编制通知，明确编制要求、开支标准、编制时限及上报格式；2.各部门接到通知后，在10个工作日内，结合本部门下一年度工作任务、业务规模、运营需求，编制本部门年度成本费用预算，经部门负责人签字确认后，上报财务部门；3.项目管理部门（如有）同步编制下一年度各专项项目成本预算，上报财务部门；4.财务部门收到各部门、各项目预算后，在5个工作日内完成汇总、审核，重点审核预算的合理性、合规性、完整性，结合单位整体运营目标，优化预算配置，提出调整建议，汇总形成单位年度成本费用预算草案；5.财务部门将预算草案上报单位领导班子审定，审定通过后，正式下达至各部门、各项目执行。（三）编制要求：1.全面完整：预算编制需覆盖本部门、本项目所有可能发生的成本费用，无遗漏、无隐瞒，确保预算全面反映年度支出需求；2.科学合理：结合上一年度成本费用执行情况、本年度工作任务变化、市场价格波动等因素，科学测算各项支出，避免预算过高或过低，确保预算具有可执行性；3.重点突出：优先保障核心业务、重点项目的成本费用需求，严控非必要、非核心支出，优化预算结构；4.权责清晰：明确预算中各项支出的责任岗位、责任人员，确保预算执行责任到人；5.贴合标准：严格按本办法规定的开支标准编制预算，不得突破开支限额，违规申报预算。第七条预算执行与管控成本费用预算一经审定，各部门、各项目必须严格执行，严禁擅自突破预算、调整预算，财务部门全程跟踪监控预算执行情况，确保预算落地见效：（一）预算分解：各部门、各项目收到审定后的预算后，在3个工作日内，将年度预算分解至季度、月度，明确各季度、各月度预算支出目标，制定预算执行管控措施，上报财务部门备案。（二）支出管控：1.各部门、各项目发生成本费用时，必须严格对照预算及开支标准，严禁超预算、超标准支出；确因工作需要超出月度、季度预算的，需提前向财务部门提交预算临时调整申请，说明调整原因、调整金额及资金来源，经部门负责人签字、财务部门审核、单位领导班子审定后，方可支出；2.严控无效、低效支出，杜绝浪费行为，如严禁超额领用办公物资、严禁违规报销差旅费、严禁铺张浪费开展业务招待等；3.原材料采购、设备租赁、大额维修等重大成本支出，需履行比价、招标等相关程序（按单位招标采购管理办法执行），择优选择合作方，降低采购及支出成本；4.各部门、各项目指定专人负责预算执行跟踪，每周核对本部门、本项目成本费用支出情况，每月月末汇总预算执行进度，分析预算执行偏差，形成预算执行情况报告，上报财务部门。（三）预算监控：1.财务部门建立预算执行动态监控台账，实时跟踪各部门、各项目预算执行进度，核对支出数据与预算数据的一致性，及时发现预算执行中的偏差，每周通报各部门预算执行进度，每月汇总编制单位预算执行情况报告，上报单位领导班子；2.对预算执行进度滞后、超预算支出的部门、项目，财务部门及时下发预警通知，督促其分析原因、整改落实；对拒不整改或整改不到位的，暂停相关费用支付，直至整改完毕；3.单位领导班子每季度召开预算执行专题会议，听取预算执行情况汇报，研究解决预算执行中的重大问题，调整优化管控措施。第八条预算调整预算执行过程中，因国家政策调整、行业市场变化、单位工作部署调整、突发情况（如自然灾害、重大突发事件）或不可抗力因素，导致预算无法正常执行、需要调整的，按以下程序办理：（一）调整申请：相关部门、项目需在发现问题后3个工作日内，提交《成本费用预算调整申请表》，明确预算调整的原因、调整内容（如调整金额、调整项目、调整期限）、调整后的预算方案及可行性说明，经部门负责人、项目负责人签字确认后，上报财务部门；（二）调整审核：财务部门收到调整申请后，在5个工作日内完成审核，重点审核调整原因的合理性、调整方案的可行性，结合单位整体预算执行情况，提出审核意见；必要时，联合纪检监察部门、审计部门进行调研论证；（三）调整审批：根据预算调整的金额、影响范围，实行分级审批：1.一般调整（单次调整金额较小、不影响单位整体预算目标、不涉及重大支出项目的）：经财务部门审核合格后，报单位分管领导审批，审批通过后，方可调整；2.重大调整（单次调整金额较大、影响单位整体预算目标、涉及重大支出项目或多个部门预算调整的）：经财务部门审核、单位分管领导审核后，报单位领导班子集体研究审定，审定通过后，方可调整；（四）调整下达：预算调整审批通过后，财务部门及时将调整后的预算下达至相关部门、项目，更新预算执行监控台账，同步将调整情况上报单位领导班子备案；相关部门、项目按调整后的预算执行，并更新本部门、本项目预算分解表及管控台账；（五）调整说明：重大预算调整，财务部门需在单位内部公示（涉密内容除外），接受全体职工监督，公示期不少于3个工作日；相关部门需向本部门职工说明预算调整原因和调整内容，确保全体职工明确新的预算目标和管控要求。注：预算调整原则上每年不得超过2次，重大预算调整每年不得超过1次，确因特殊情况需要多次调整的，需报单位主要负责人审批，并说明具体原因。第三章成本费用发生与审批第九条成本费用发生要求各部门、各岗位、各项目发生成本费用时，必须严格遵循以下要求，确保支出真实、合规、合理：1.真实性要求：成本费用必须以实际发生的经济业务为依据，严禁虚列成本、虚增费用、虚报冒领、套取资金，严禁伪造、变造报销凭证（如发票、收据、单据等）；2.合规性要求：严格遵守国家法律法规、行业规范及本办法规定，符合成本费用开支标准，严禁违规开支（如违规发放津贴补贴、违规开展业务招待、违规采购等）；3.合理性要求：成本费用支出需与单位经营管理、业务开展、项目实施直接相关，具有合理性，严禁发生与单位工作无关的支出，杜绝浪费；4.凭证要求：发生成本费用后，需及时取得合法、有效的原始凭证（如正规发票、财政票据等），凭证内容需完整、真实、准确，注明支出项目、金额、日期、收款方等相关信息，严禁使用无效、虚假凭证报销；5.及时性要求：成本费用发生后，相关责任人需在规定时限内（一般为发生后7个工作日内），整理相关凭证、资料，提交审核、报销，严禁拖延、积压。第十条主要成本费用开支标准为规范成本费用开支，明确各项支出限额，结合单位实际，制定以下主要成本费用开支标准（可根据单位行业属性、规模调整），未明确标准的，按国家相关规定及单位补充规定执行：（一）办公费用：办公物资（纸张、笔墨、文件夹等）实行统一采购、按需领用，各部门按月上报领用计划，财务部门审核管控；办公设备（电脑、打印机等）按规定标准采购，严禁超标准配置，按需更新；办公耗材实行定额领用，杜绝浪费。（二）差旅费：严格按单位差旅费管理补充规定执行，明确各岗位人员交通方式、住宿标准、伙食补贴标准，严禁超标准乘坐交通工具、住宿，严禁虚报差旅费补贴；出差人员需提供出差审批单、交通票据、住宿发票等相关凭证，报销时注明出差事由、出差地点、出差天数。（三）业务招待费：严格控制业务招待费支出，年度业务招待费预算不得突破单位审定的限额；业务招待需提前履行审批手续，明确招待对象、招待人数、招待标准，严禁铺张浪费；招待费用报销需提供合法发票、招待审批单，注明招待事由、参与人员，严禁以业务招待名义报销无关支出。（四）培训费：培训费支出需纳入年度预算，培训活动需提前制定培训计划，明确培训内容、培训人数、培训费用标准，经审批后实施；培训费用包括师资费、场地费、资料费等，报销时需提供培训审批单、合法发票、培训签到表等相关凭证，严禁以培训名义报销无关支出。（五）人工成本：职工工资、奖金、津贴补贴等按单位薪酬管理制度执行，严格按审定的薪酬标准发放，严禁擅自提高薪酬标准、违规发放奖金补贴；社会保险、住房公积金等按国家相关规定及单位标准缴纳，及时足额申报缴纳。（六）原材料采购成本（企业适用）：原材料采购实行比价、招标等方式，择优选择供应商，控制采购价格；严格按采购计划采购，避免积压浪费，采购成本按实际采购价格、运输费用等合理归集。（七）维修费：固定资产（房屋、设备等）维修需提前提交维修申请，明确维修内容、维修金额，经审批后实施；大额维修需履行比价程序，控制维修费用；维修费用报销需提供维修审批单、合法发票、维修清单等相关凭证，注明维修项目、维修金额。（八）租赁费：房屋、设备等租赁需提前履行审批手续，签订租赁合同，明确租赁期限、租赁价格、支付方式；租赁费按合同约定支付，报销时需提供租赁合同、合法发票等相关凭证，严禁超合同约定支付租赁费。第十一条成本费用审批流程成本费用支出实行分级审批、逐级把关，所有成本费用支出必须履行审批手续，未经审批的，财务部门不得审核、支付，具体审批流程如下：（一）一般支出审批流程（单次支出金额较小）：1.支出申请：相关责任人发生成本费用后，整理合法有效的原始凭证、相关证明材料（如领用单、审批单、合同等），填写《成本费用报销/支付申请表》，注明支出项目、金额、事由、支出依据；2.部门审核：部门负责人对申请材料的真实性、合规性、合理性进行审核，确认无误后，签字确认；3.财务审核：财务部门收到申请材料后，审核凭证的合法性、完整性，核对支出金额与预算、开支标准的一致性，审核无误后，签字确认；4.分管领导审批：经财务部门审核合格后，报单位分管领导审批，分管领导确认无误后，签字审批；5.支付/报销：审批通过后，财务部门按单位资金支付管理规定，及时办理支付或报销手续，更新成本费用核算台账。（二）重大支出审批流程（单次支出金额较大、涉及重大项目或重要支出）：1.支出申请：相关部门、项目提交《成本费用报销/支付申请表》，附原始凭证、相关证明材料、可行性说明等，经部门负责人、项目负责人签字确认；2.部门审核：部门负责人、项目负责人对申请材料进行全面审核，确认支出真实、合规、合理，签字确认后，上报财务部门；3.财务审核：财务部门审核凭证合法性、支出合规性、预算一致性，进行成本测算，提出审核意见，签字确认后，上报单位分管领导；4.分管领导审核：分管领导对申请材料及财务审核意见进行审核，确认无误后，签字审核，上报单位主要负责人；5.领导班子审定：单位领导班子集体研究审定，审定通过后，由主要负责人签字确认；6.支付/报销：审批通过后，财务部门办理支付或报销手续，同步将相关资料归档，上报预算执行情况。注：审批权限、重大支出金额标准，由单位领导班子审定后，在本办法补充规定中明确，财务部门严格按权限审批，严禁越权审批。第四章成本费用核算与归集第十二条核算依据与原则（一）核算依据：成本费用核算以国家《企业会计准则》《政府会计制度》（按需选择）、本办法、单位内部财务管理制度为依据，以实际发生的经济业务为基础，以合法、有效的原始凭证为记账依据，确保核算数据真实、准确、完整。（二）核算原则：1.权责发生制原则：成本费用按实际发生的期间归集、核算，凡属于本期的成本费用，无论款项是否支付，均计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已支付，也不计入本期成本费用；2.配比原则：成本费用与相关收入（企业适用）、业务成果相配比，直接成本直接计入相关业务、项目、产品，间接费用按合理标准分摊至相关对象，确保成本费用归集准确；3.一致性原则：成本费用的核算方法、归集标准、分摊方法保持一致，不得随意变更；确需变更的，需报单位领导班子审定，并在财务报表中说明变更原因及影响；4.实际成本原则：成本费用按实际发生的金额核算，不得虚增、虚减成本费用，不得擅自调整核算金额。第十三条成本核算与归集（一）直接成本归集：直接与业务开展、项目实施、产品生产相关的成本，直接归集至具体业务、项目、产品，包括：1.原材料采购成本（企业适用）：按实际采购价格、运输费用、装卸费用等，直接归集至相关原材料、产品；2.直接人工成本：直接参与业务、项目、产品生产的职工薪酬，直接归集至相关业务、项目、产品；3.项目直接支出：项目实施过程中发生的直接材料、直接人工、现场费用等，直接归集至具体项目；4.其他直接成本：与具体业务、项目、产品直接相关的其他支出，直接归集至对应对象。（二）间接费用分摊：难以直接归集至具体业务、项目、产品的间接费用，按合理标准分摊至相关对象，分摊标准如下（可按需调整）：1.制造费用（企业适用）：按生产工时、生产产量、机器工时等标准，分摊至相关产品；2.行政办公费用：按各部门人数、业务量、办公面积等标准，分摊至各部门；3.共用设备折旧费用：按各部门使用频率、使用时间等标准，分摊至各部门；4.其他间接费用：根据费用性质，选择合理的分摊标准，确保分摊公平、合理，分摊方法报单位领导班子审定后执行，不得随意变更。第十四条费用核算与归集费用按性质、部门进行分类核算、归集，明确各部门、各类型费用的支出情况，具体要求如下：1.行政办公费：归集各部门发生的办公物资、办公设备、办公耗材等相关支出，按部门分别核算；2.差旅费：归集各部门、各职工发生的出差交通、住宿、伙食补贴等支出，按部门、职工分别核算；3.业务招待费：单独归集单位所有业务招待支出，按发生部门、发生事由辅助核算，实时监控支出进度；4.培训费：归集单位所有培训相关支出，按培训项目、发生部门核算，核对培训预算执行情况；5.水电费、物业费：归集单位办公区域、生产区域（企业适用）发生的水电费、物业费，按部门使用情况合理分摊；6.折旧费：按固定资产类别、使用部门，计提固定资产折旧，归集至相关部门、费用科目；7.税费：按国家相关规定，核算单位应缴纳的各项税费（增值税、企业所得税、印花税等），及时足额申报缴纳，归集至相关费用、成本科目；8.其他费用：归集上述未涵盖的其他各类费用，按费用性质、发生部门核算，注明支出事由，确保核算完整。第十五条核算报表与分析1.财务部门按月度、季度、年度，编制成本费用核算报表，包括成本费用明细表、各部门成本费用汇总表、预算执行情况表、成本费用分析报告等，全面反映单位成本费用支出情况、预算执行情况；2.成本费用分析报告需重点分析成本费用结构、预算执行偏差、成本费用变动原因，识别成本费用管控中的薄弱环节，提出针对性的优化建议和整改措施；3.月度核算报表及分析报告，于次月5个工作日内上报单位分管领导；季度、年度核算报表及分析报告，于季度、年度结束后10个工作日内上报单位领导班子，为管理决策提供数据支撑；4.各部门需根据财务部门反馈的成本费用核算数据、预算执行情况，分析本部门成本费用管控中的问题，制定整改措施，优化管控方案，每月向财务部门上报整改情况。第五章监督与责任追究第十六条监督管理建立健全成本费用管理监督机制，加强对成本费用预算编制、预算执行、支出审批、核算归集、支付报销等全流程的监督，确保管理工作合规、公正、高效，具体监督措施如下：（一）内部监督：1.财务部门定期对成本费用管理工作进行自查，核查预算执行的真实性、支出审批的合规性、核算归集的准确性、台账管理的完整性，及时发现并纠正管理过程中的问题，每季度形成自查报告，上报单位领导班子；2.各部门对本部门成本费用支出、预算执行情况进行自我监督，定期核对支出数据与预算数据，及时整改本部门存在的违规支出、浪费行为；3.全体职工对成本费用管理过程中的违规违纪行为（如虚报冒领、违规审批、浪费资金等），可向纪检监察部门投诉举报，举报情况经查实后，对举报人予以保护。（二）纪检监察监督：纪检监察部门对成本费用管理全过程进行监督，重点监督预算编制、重大支出审批、支出报销、核算归集等环节，查处违规违纪行为；受理成本费用相关的投诉举报，依法依规进行调查处理，对相关责任人进行问责；对重大成本费用支出、预算调整、违规处理等工作进行全程监督，确保成本费用管理工作廉洁合规。（三）审计监督：审计部门（如有）定期或不定期开展成本费用专项审计，每年至少开展一次全面审计，核查成本费用预算编制的科学性、预算执行的真实性、支出的合规性、核算的准确性、资金使用的效益性，提出审计意见和整改建议，督促相关部门整改落实；审计结果作为成本费用管理优化、相关部门及责任人考核的重要依据；对审计中发现的违规违纪行为，移交纪检监察部门处理。（四）上级监督：按规定接受上级主管部门、财政部门、税务部门的监督检查，积极配合提供成本费用管理相关资料、报表，对检查中发现的问题，及时整改落实，定期上报整改情况。第十七条责任追究对在成本费用管理工作中，违反本办法规定，出现违规违纪行为的，根据情节轻重，对相关责任主体（各部门负责人、项目负责人、财务人员、相关职工等）进行责任追究；涉嫌违法的，移交司法机关依法处理，具体责任追究情形如下：1.未按规定编制、上报成本费用预算，或预算编制弄虚作假、脱离实际，导致预算无法执行的；2.擅自突破预算、调整预算，未履行预算调整审批手续，或超预算、超标准支出的；3.发生成本费用后，未按规定取得合法、有效的原始凭证，或伪造、变造、涂改凭证，虚报冒领、套取资金的；4.违规审批成本费用支出，越权审批、把关不严，导致违规支出、浪费资金的；5.成本费用核算、归集过程中，弄虚作假、虚列成本、虚增费用，或核算错误、账实不符，影响核算真实性、准确性的；6.未按规定履行比价、招标等程序，擅自采购、租赁、维修，导致成本费用增加的；7.浪费办公物资、水电、经费等，造成单位资金损失的；8.泄露成本费用涉密信息、财务数据，造成不良影响或损失的；9.未履行管理职责，对本部门、本项目成本费用管控不力，违规支出频发的；10.拒绝配合、阻碍财务部门、纪检监察部门、审计部门开展成本费用管控、监督、审计工作的；11.对监督检查、审计中发现的问题，拒不整改或整改不到位的；12.其他违反本办法规定的违规违纪行为。责任追究方式包括：通报批评、诫勉谈话、降职降级、调离岗位、取消评优评先资格、扣减绩效工资、追缴违规所得等；情节严重的，按单位相关规定给予处分；涉嫌违法的，移交司法机关依法追究刑事责任；造成单位经济损失的，相关责任主体需承担相应的赔偿责任。第六章档案管理第十八条档案收集与整理成本费用管理档案实行“一事一档、全程归档”的原则，由财务部门牵头负责，及时收集、整理成本费用全流程相关资料，确保档案资料完整、规范、可追溯，具体归档资料包括：1.管理规定类：本办法及相关补充规定、成本费用开支标准、预算管理细则、资金支付管理规定等；2.预算管理类：年度、季度、月度成本费用预算草案、预算申报表、预算审核意见、预算审定文件、预算调整申请表、预算调整审批文件、预算执行情况报告等；3.支出审批类：成本费用报销/支付申请表、支出审批单、出差审批单、培训审批单、业务招待审批单等各类审批资料；4.核算归集类：原始凭证（发票、收据、单据等）、记账凭证、成本费用明细账、总账、成本费用分摊表、成本费用核算报表、成本费用分析报告等；5.合同协议类：采购合同、租赁合同、维修合同、培训合同等各类与成本费用相关的合同、协议；6.监督考核类：成本费用自查报告、专项审计报告、投诉举报记录、调查处理意见、责任追究相关文件等；7.其他相关资料：各部门成本费用管控台账、项目成本管控资料、资产折旧明细表、税费申报缴纳资料等。档案资料整理要求：统一使用A4纸张，按“管理规定-预算管理-支出审批-核算归集-合同协议-监督考核-其他”的顺序整理，装订成册，标注档案名称、归档日期、归档人员、档案期限等信息，确保档案资料有序存放；电子档案与纸质档案同步整理、同步归档，确保电子档案与纸质档案一致。第十九条档案保管与使用（一）档案保管：成本费用管理档案实行专人保管、专柜存放，由财务部门指定专人负责档案保管工作；建立档案保管制度，明确保管期限，采取防火、防盗、防潮、防虫、防损坏、防泄露等防护措施，确保档案资料安全、完整；1.纸质档案保管期限：一般成本费