应收账款制度没规范

PAGE应收账款制度没规范应收账款管理制度总则1.目的本制度旨在规范公司应收账款的管理，加强对应收账款的监控与催收，确保公司资金的及时回收，降低坏账风险，保障公司的正常运营和财务稳定。2.适用范围本制度适用于公司与客户之间因销售商品、提供劳务等形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责客户的开发与维护，签订销售合同，跟踪合同执行情况，及时反馈客户信息，协助财务部门进行应收账款的催收工作。财务部门：负责应收账款的核算与管理，定期对应收账款进行账龄分析，制定催收计划，监控催收进度，及时向管理层汇报应收账款情况。法务部门：负责审核销售合同，为应收账款管理提供法律支持，处理涉及应收账款的法律纠纷。管理层：负责审批应收账款管理制度及相关政策，监督制度的执行情况，决策重大应收账款事项。应收账款的确认与计量1.应收账款的确认销售商品、提供劳务等业务发生时，应按照合同约定或交易习惯，确认应收账款的金额和期限。应收账款应包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。2.应收账款的计量应收账款应按照实际发生额入账，不得提前或推迟确认收入。对于有现金折扣的销售业务，应按照总价法确认应收账款，现金折扣在实际发生时计入财务费用。对于涉及商业折扣的销售业务，应按照扣除商业折扣后的金额确认应收账款。销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应将合同草本提交法务部门进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司利益。合同应明确双方的权利义务、商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式、违约责任等条款。对于信用状况不佳或有不良交易记录的客户，应谨慎签订合同，并采取必要的风险防范措施。2.合同执行跟踪销售部门应负责合同的执行跟踪，及时了解客户的生产经营状况和财务状况，确保客户按时履行合同义务。如发现客户可能存在违约风险，应及时向财务部门和管理层汇报，并采取相应的措施，如暂停发货、要求客户提供担保等。3.合同变更与解除如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更合同条款，销售部门应及时与客户协商，并签订补充协议。补充协议应作为原合同的组成部分，具有同等法律效力。如因不可抗力或其他原因需要解除合同，销售部门应按照合同约定和法律法规的规定办理相关手续，并及时通知财务部门和法务部门。应收账款的账龄分析与监控1.账龄分析财务部门应每月定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款按照账龄分为1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等不同区间，并计算各区间应收账款的金额占比和余额。账龄分析表应详细列示每笔应收账款的客户名称、金额、账龄、逾期天数等信息，以便管理层和相关部门及时了解应收账款的分布情况和风险程度。2.监控指标设定为加强对应收账款的监控，公司应设定以下监控指标：应收账款周转率：计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。该指标反映了公司应收账款周转速度的快慢及管理效率的高低。一般来说，应收账款周转率越高，表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。逾期应收账款占比：计算公式为：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额/应收账款余额。该指标反映了公司逾期应收账款的占比情况，是衡量应收账款风险程度的重要指标之一。逾期应收账款占比越高，表明公司应收账款的回收风险越大。坏账准备计提比例：根据公司应收账款的账龄分布和风险状况，合理确定坏账准备的计提比例。一般来说，账龄越长，坏账准备计提比例越高。坏账准备计提比例应符合国家相关法律法规和会计准则的要求。3.风险预警财务部门应根据设定的监控指标，定期对公司应收账款的风险状况进行评估。如发现监控指标异常，应及时发出风险预警信号，并向管理层和相关部门汇报。风险预警信号包括但不限于：应收账款周转率明显下降、逾期应收账款占比大幅上升、坏账准备计提比例过低等。对于风险预警信号，管理层应及时组织相关部门进行分析研究，制定应对措施，降低应收账款的风险。应收账款的催收管理1.催收流程财务部门应在应收账款到期前[X]天，向销售部门发出《应收账款催收通知书》，提醒销售部门及时跟进客户付款情况。销售部门应在收到《应收账款催收通知书》后，及时与客户沟通，了解客户付款困难的原因，并协助客户制定付款计划。如客户未能按照付款计划按时付款，销售部门应加大催收力度，通过电话、邮件、上门拜访等方式催促客户付款。对于逾期时间较长的应收账款，销售部门应将相关情况及时反馈给财务部门，财务部门应会同法务部门制定专项催收方案，并采取法律手段进行催收。2.催收方式电话催收：通过电话与客户沟通，了解客户付款情况，催促客户按时付款。电话催收应注意语言文明、态度诚恳，避免与客户发生冲突。邮件催收：向客户发送邮件，提醒客户应收账款的到期时间和金额，要求客户尽快付款。邮件催收应注意邮件内容的规范和礼貌，同时保留好邮件发送记录。上门拜访：对于重要客户或付款困难的客户，可安排专人上门拜访，与客户面对面沟通，了解客户实际情况，协商解决付款问题。上门拜访应注意提前预约，拜访过程中应注意言行举止，维护公司形象。法律催收：对于逾期时间较长、金额较大且多次催收无果的应收账款，可通过法律途径进行催收。法律催收应委托专业的律师事务所进行，确保催收过程合法合规。3.催收记录与报告销售部门和财务部门应对应收账款的催收情况进行详细记录，包括催收时间、催收方式、客户反馈、催收结果等信息。财务部门应定期编制《应收账款催收报告》，向管理层汇报应收账款的催收进展情况、存在的问题及下一步工作计划。《应收账款催收报告》应数据准确、分析客观、建议合理，为管理层决策提供有力支持。坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可以确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照倒闭，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账计提与核销财务部门应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，按照公司制定的坏账准备计提政策，合理计提坏账准备。坏账准备计提比例应定期进行评估和调整，确保计提金额能够准确反映应收账款的风险状况。对于确认为坏账的应收账款，财务部门应按照公司内部审批程序，提交核销申请。核销申请应包括坏账的基本情况、核销原因、核销金额等信息，并附相关证明材料。经公司管理层批准后，财务部门方可对坏账进行核销处理。坏账核销后，应在备查簿中进行登记，并保留相关资料，以备审计和税务检查。3.坏账收回管理已核销的坏账在以后期间又收回的，应按照实际收回的金额，借记“应收账款”等科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。已核销坏账收回的相关信息应及时反馈给财务部门和销售部门，并进行相应的账务处理和记录。应收账款的审计与监督1.内部审计公司内部审计部门应定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计，检查应收账款的确认、计量、账龄分析、催收管理、坏账管理等环节是否符合制度规定。内部审计部门应重点关注应收账款的真实性、准确性、完整性，以及催收措施的有效性和坏账处理的合规性。对于审计发现的问题，内部审计部门应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保公司应收账款管理制度得到有效执行。2.外部审计公司应按照国家法律法规和会计准则的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构在审计过程中，将对应收账款进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的应收账款相关资料，确保审计工作的顺利进行。对于外部审计机构提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，不断完善应收账款管理制度。3.监督考核公司应建立应收账款管理监督考核机制，对销售部门、财务部门等相关部门在应收账款管理工作中的表现进行考核评价。考